Müşteri Dosyası

Amaç

Aynı müşterinin yıllar içindeki denetim hafızasını tek yerde tutmak: önceki görüş, kilit denetim konuları, geçmiş bulgular ve aksiyonları, risk puanı eğilimi, sistem ve yönetim değişiklikleri. Cari yıl denetimini geçmişin ışığında planlamayı sağlar.

Bu ekranda ne yaparsın

Önceki yılların denetim çıktısını özetlersin: geçen yıl görüşü ve KDK'lar, düzeltilen/düzeltilmeyen yanlışlıklar, geçmiş bulguların bugünkü durumu, oran ve risk puanı trendi, ERP/yönetim değişiklikleri. Sonda cari yıl için dikkat edilecek hususları yazarsın.

Adım adım

1. Önceki yıl denetim raporunu aç: görüş türü, dikkat çekilen hususlar ve KDK'ları yaz.
2. Geçmiş dönem düzeltme kayıtlarını ve yönetimin reddettiği düzeltmeleri özetle.
3. Önceki bulguları tek tek gözden geçir: kapandı mı, tekrar ediyor mu, aksiyon alındı mı.
4. Vergi incelemesi, ceza, dava ve uzlaşma geçmişini not et.
5. Temel finansal oranların ve (varsa) risk puanının yıllara göre değişimini yaz.
6. Yönetim/ortaklık ve muhasebe sistemi değişikliklerini işaretle.
7. Sonuç bölümünde cari yıl planına taşınacak “dikkat” konularını maddele.

Hangi kanıtları toplarsın

• Son 2-3 yılın denetim raporları ve çalışma kağıdı özetleri
• Geçmiş yıl düzeltme kayıtları listesi (DUZ-01 arşivi)
• Vergi inceleme/ceza/uzlaşma tutanakları
• Önceki yıl yönetim beyan mektubu

Sık yapılan hatalar

• Kartı sadece ilk yıl doldurup sonraki yıllar güncellememek.
• Tekrar eden bulguyu “yeni bulgu” gibi ele alıp kök nedeni sorgulamamak.
• Geçmiş bilgiyi cari yıl risk değerlendirmesine bağlamamak.

İlgili mevzuat

BDS 315, BDS 300, BDS 710 (Karşılaştırmalı Bilgiler), BDS 200.

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

Otomatik denetçi notları RISK-01, HIL-01, PL-01 ve TAM-01'e aktarılabilir; oran trendi Analitik ile ilişkilidir.