Müşteri Dosyası
Nasıl yapılır? — Müşteri Bilgileri ve İşletmenin Tanınması
Amaç
İşletmeyi ve içinde bulunduğu çevreyi (faaliyet, sektör, mevzuat, sahiplik, muhasebe politikaları) tanıyarak “önemli yanlışlık nerede çıkabilir” sorusuna zemin hazırlamak. Risk değerlendirmesinin ve denetim planının çıkış noktasıdır.
Bu ekranda ne yaparsın
Bölüm bölüm işletmenin profilini, iş modelini, gelir kaynaklarını, sektör ve mevzuat çevresini, ortaklık ve yönetim yapısını, grup/ilişkili tarafları, geçmiş denetimleri ve bilinen riskleri doldurursun. Sonda bu bilgilerin planlama için yeterli olup olmadığını yazarsın.
Adım adım
- Yönetimle görüşerek iş modelini, ana ürün/hizmetleri, müşteri-tedarikçi yoğunlaşmasını ve gelir döngüsünü kısaca yaz.
- Sektörü, sektöre özgü riskleri, lisans/izin/teşvik durumunu ve ekonomik koşulların etkisini not et.
- Ortaklık yapısını, nihai hâkim ortağı, yönetim kurulu/müdürleri ve görev ayrılığını belgele.
- Grup şirketlerini ve olası ilişkili tarafları listele; grup içi alım-satım ve finansman ilişkisini yaz.
- Önceki denetçi, önceki görüş türü, önceki bulgular ve devreden konuları kaydet.
- Kullanılan muhasebe çerçevesini, defter düzenini ve muhasebe/ERP sistemini yaz.
- Sonuç bölümünde RISK-01, HIL-01, ONM-01 ve PL-01'e taşınacak konuları maddele.
Hangi kanıtları toplarsın
- Ana sözleşme, ticaret sicil gazetesi, imza sirküleri, vergi levhası
- Önceki yıl finansal tabloları ve denetim raporu
- Organizasyon şeması ve yetki/onay tablosu
- Önemli sözleşmeler (kredi, kira, franchise, acente, teşvik)
- Yönetim görüşme notları
Sık yapılan hatalar
- Formu geçen yıldan kopyalayıp iş modeli ve sektör değişikliklerini güncellememek.
- İşletmeyi tanımayı muhasebe verisiyle sınırlı tutup faaliyet ve sektör riskini atlamak.
- İlişkili taraf ilişkilerini bu aşamada tespit etmeyip sonraki testlerde eksik kalmak.
- Tanıma bilgisini risk değerlendirmesine bağlamadan bırakmak (sonuç bölümünü boş geçmek).
İlgili mevzuat
BDS 315 (Önemli Yanlışlık Risklerinin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi), BDS 300 (Planlama), ilk denetimde BDS 510.
Bağlantılı ekranlar
Tanıma bilgisi RISK-01, HIL-01, ONM-01, PL-01, IL-01 ve ilgili hesap çalışma kağıtlarına dayanak oluşturur.
Dijital Kanıt Dosyaları
Bu form/belgenin dijital ekleri (imzalı sözleşme, yazışma, tutanak vb.) buraya yüklenebilir. Dosyalar denetim dosyanıza özel, doğrudan bağlantısı olmayan bir alanda saklanır; yalnızca dosyaya erişimi olanlar indirebilir. Her dosya için SHA-256 özeti tutulur; silinen veya değiştirilen dosyaların kaydı denetim izi olarak korunur.