Denetim kabul formu
PK-01 - Müşteri Kabul ve Devam Değerlendirmesi
İşin kabul/devam gerekçesi, kapsam ve ilk karar PK-01 üzerinde belgelenir.
Denetim Kabul ve Devamlılık Modülü
Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.
Yazı:
Dosyalarım
Nasıl yapılır? — Müşteri Kabul ve Devam Değerlendirmesi
Amaç
Bir denetim işini kabul etmeden (veya mevcut müşteriyle devam etmeden) önce; bağımsızlığın, müşteri dürüstlüğünün, ekip ve zaman yeterliliğinin ve işin taşıdığı riskin değerlendirildiğini belgelemek. Bu form, dosyanın “neden bu işi aldık” sorusunun cevabıdır.
Bu ekranda ne yaparsın
Her başlık altındaki soruları müşteriden ve kendi araştırmandan edindiğin bilgiyle yanıtlarsın: bağımsızlığı zedeleyen bir ilişki var mı, müşterinin geçmişi ve itibarı, sektör/işlem riski, ekibin bu işi yapacak yetkinliği ve süresi. Sonda “kabul edilebilir / şartlı / reddedilmeli” kanaatini yazarsın.
Adım adım
- Bağımsızlık kontrolü: denetçi, eş/çocuk ve ortaklar ile müşteri arasında mali çıkar, borç-alacak, ortaklık, yakın akrabalık veya son yıllarda verilmiş uygunsuz danışmanlık hizmeti olup olmadığını sorgula ve yaz.
- Müşteri dürüstlüğü: ortakların ve yönetimin geçmişi, önceki denetçiyle yaşanan sorunlar, kamuya yansımış olumsuz haberler, sürekli denetçi değiştirme eğilimi.
- Yeni müşteride önceki denetçiyle görüşme iznini al (bunu OD-01'de belgelersin).
- İş riski: sektör, işletmenin mali durumu, süreklilik şüphesi, karmaşık/olağan dışı işlemler, dava riski.
- Kaynak yeterliliği: işi yapacak ekip, uzmanlık (değerleme, vergi, bilgi sistemleri), rapor tarihine kadar yeterli süre var mı.
- Ücretin işin kapsamıyla orantılı olduğunu ve bağımsızlığı tehdit etmediğini değerlendir.
- Sonuç kutusuna gerekçeli kanaatini yaz; şartlı kabul varsa hangi önlemin alınacağını belirt.
Hangi kanıtları toplarsın
- İmza sirküleri ve ticaret sicil kaydı
- Ortaklık yapısı ve nihai (gerçek) faydalanıcı bilgisi
- Önceki yıl denetim raporu ve önceki denetçi izin yazısı
- Bağımsızlık beyan formu (denetçi ve ekip)
- Varsa müşteri hakkında olumsuz haber / itibar taraması çıktısı
Sık yapılan hatalar
- Formu her yıl kopyalayıp güncellememek.
- Bağımsızlık kontrolünü sadece denetçi için yapıp ekibi ve yakınlarını atlamak.
- Devam eden müşteride risk artışını (mali bozulma, yönetim değişikliği) yeniden değerlendirmemek.
- Sonucu gerekçesiz “kabul” olarak bırakmak.
İlgili mevzuat
BDS 220 (Denetimin Kalite Yönetimi), KKS 1 / KYS 1, Etik Kurallar Bölüm 3; yeni müşteride BDS 300 ve BDS 510.
Bağlantılı ekranlar
Buradaki risk tespitleri RISK-01 ve HIL-01'e; süreklilik şüphesi SUR-01'e; önceki denetçi görüşmesi OD-01'e taşınır.
Karar
Karar Bekliyor
Tamamlanan Kontrol
0 / 12
Kritik Eksik
10 / 10
Karar Tarihi
16.10.2026
Kritik kontrol eksikleri var.
Müşteri kabul/devam kararı verilmeden önce bağımsızlık, etik, KYC, risk ve sözleşme kontrolleri tamamlanmalıdır.
Bağımsızlık değerlendirmesi
PK-01 - Müşteri Kabul ve Devam Değerlendirmesi
Denetçi, ekip ve firma bağımsızlığı; çıkar ilişkileri ve yasaklı hizmetler kontrol edilir.
Etik kurallar kontrolü
PK-01 - Müşteri Kabul ve Devam Değerlendirmesi
KGK etik hükümleri, tarafsızlık, mesleki yeterlilik, gizlilik ve mesleki davranış değerlendirilir.
Çıkar çatışması
PK-01 - Müşteri Kabul ve Devam Değerlendirmesi
Müşteri, ortaklar, yönetim, ilişkili taraflar ve denetim ekibi açısından çıkar çatışması taranır.
Müşteri risk değerlendirmesi
RISK-01 - Denetim Riski Değerlendirmesi
Müşteri kabul riskini etkileyen finansal, hukuki, sektör ve yönetim riskleri değerlendirilir.
Önceki denetçi bilgileri
IT-01 - Müşteri Bilgileri ve İşletmenin Tanınması
Önceki denetçi, önceki görüş, denetçi değişim sebebi ve devreden bulgular izlenir.
Önceki denetçi ile görüşme
PK-01 - Müşteri Kabul ve Devam Değerlendirmesi
Önceki denetçiden bilgi alınması, kısıtlama veya olumsuz bulgu olup olmadığı belgelenir.
Kara liste kontrolü
PK-01 - Müşteri Kabul ve Devam Değerlendirmesi
Müşteri, ortaklar ve yöneticiler için yaptırım, olumsuz kayıt ve mesleki kabul riski araştırılır.
Suç gelirleri açısından risk
HIL-01 - Hile Riski Değerlendirmesi
KYC, nihai faydalanıcı, olağan dışı işlem ve suç gelirleriyle mücadele riski değerlendirilir.
Müşteriyi tanı (KYC)
IT-01 - Müşteri Bilgileri ve İşletmenin Tanınması
Kimlik, sahiplik, faaliyet, iş modeli, grup yapısı ve ilişkili taraf bilgileri toplanır.
Yönetimin dürüstlüğü değerlendirmesi
CBI-01 - Müşteri Bilgi Kartı / Client Intelligence
Yönetim geçmişi, şeffaflık, bilgi paylaşımı ve etik davranış beklentisi değerlendirilir.
Sözleşme onayı
SOZ-01 - Bağımsız Denetim Sözleşmesi Kontrolü
Bağımsız denetim sözleşmesi, kapsam, sorumluluklar ve raporlama çerçevesi onaylanır.
Dijital Kanıt Dosyaları
Bu form/belgenin dijital ekleri (imzalı sözleşme, yazışma, tutanak vb.) buraya yüklenebilir. Dosyalar denetim dosyanıza özel, doğrudan bağlantısı olmayan bir alanda saklanır; yalnızca dosyaya erişimi olanlar indirebilir. Her dosya için SHA-256 özeti tutulur; silinen veya değiştirilen dosyaların kaydı denetim izi olarak korunur.
Henüz dijital dosya yüklenmedi.
İzin verilen türler: PDF, Word, Excel, görsel (PNG/JPG), metin/CSV, e-posta (.eml/.msg).