Denetim Analitik Merkezi

Bu sayfa ne işe yarar?
E-defter, mizan, oran, yevmiye ve hile göstergeleri dosya bazında birlikte değerlendirilir.
Yöntem ve mevzuat dayanağı (Metodoloji)
PDF İndir Tamamlama Merkezi
Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.
Denetim dosyası #135 · 2025 · BOBİ FRS · VKN 9998887776
Yazı:
Dosyalarım
Nasıl yapılır? — Ön Analitik İnceleme

Amaç

Planlama aşamasında finansal veriyi bütün olarak görüp olağan dışı tutar, oran ve eğilimleri erken yakalamak; böylece riskli alanları denetim başlamadan işaretlemek.

Bu ekranda ne yaparsın

Cari dönemi önceki dönemle, bütçeyle ve sektör beklentisiyle karşılaştırırsın. Beklenmedik değişimleri (veya beklenen değişimin olmamasını) not eder, olası açıklamayı yazar, hangi alanın riskli olduğuna karar verirsin.

Adım adım

  1. Bilanço ve gelir tablosu kalemlerinin cari/önceki dönem değişimini tutar ve yüzde olarak çıkar.
  2. Temel oranları hesapla (brüt kâr marjı, cari oran, alacak/stok devir hızı, borçluluk).
  3. Beklentini yaz: bu kalem neden bu yönde değişmeli/değişmemeli.
  4. Beklentiden sapan kalemleri işaretle ve ilk akla gelen açıklamayı not et.
  5. Açıklaması zayıf sapmaları RISK-01'e “incelenecek alan” olarak taşı.
  6. İlişki analizini de yap (hasılat artarken alacak devir hızının bozulması gibi tutarsızlıklar).

Hangi kanıtları toplarsın

  • Karşılaştırmalı mizan / taslak finansal tablolar
  • Önceki yıl kesin finansal tablolar
  • Varsa bütçe ve yönetim raporları
  • Sektör verileri

Sık yapılan hatalar

  • Sadece yüzde değişim tablosu üretip yorum yazmamak.
  • Beklenti tanımlamadan sapmayı değerlendirmek.
  • Sapmaları risk değerlendirmesine bağlamamak.

İlgili mevzuat

BDS 520 (Analitik Prosedürler – planlama), BDS 315.

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

Sonuçlar RISK-01 ve PL-01'e taşınır; ANA-01 daha ayrıntılı oran analiziyle birlikte kullanılır.

Kapatılacak 7 analitik bulgu
  1. Ortaklara borç bakiyesi var Yüksek
    Sıradaki işlem: Önerilen destek çalışmalarını tamamlayın ve sonuçlarını ana forma bağlayın. · İşlemde (%20)
    Bulguyu kapat
  2. Nakit ve nakit benzerleri trend sinyali Yüksek
    Sıradaki işlem: Form/belge sonucunu ve yeterli denetim kanıtı işaretini tamamlayın. · İşlemde (%40)
    Bulguyu kapat
  3. Ortaklardan alacak bakiyesi var Orta
    Sıradaki işlem: Önerilen destek çalışmalarını tamamlayın ve sonuçlarını ana forma bağlayın. · Denetçi onayı bekliyor (%35)
    Bulguyu kapat
  4. Şüpheli alacak karşılığı yetersiz görünüyor Orta
    Sıradaki işlem: Önerilen destek çalışmalarını tamamlayın ve sonuçlarını ana forma bağlayın. · Denetçi onayı bekliyor (%35)
    Bulguyu kapat
  5. Olağandışı gelir/gider hesabında bakiye var Orta
    Sıradaki işlem: Form/belge sonucunu ve yeterli denetim kanıtı işaretini tamamlayın. · İşlemde (%55)
    Bulguyu kapat
  6. Vergi yükümlülüğü bakiyesi var Orta
    Sıradaki işlem: Form/belge sonucunu ve yeterli denetim kanıtı işaretini tamamlayın. · İşlemde (%55)
    Bulguyu kapat
  7. Ticari alacaklar trend sinyali Orta
    Sıradaki işlem: Form/belge sonucunu ve yeterli denetim kanıtı işaretini tamamlayın. · Denetçi onayı bekliyor (%55)
    Bulguyu kapat
75
Analitik Risk Skoru / 100
Yüksek
Analitik Risk Skoru
Analitik bulgular riskli alanların öncelikli denetim prosedürleriyle kapatılmasını gerektiriyor.
Bu skor denetim görüşü oluşturmaz; yalnızca hangi bulgulara önce bakılacağını gösterir. Bu skor ne anlama gelir? Analitik risk skoru, BDS anlamındaki denetim riskinin (önemli yanlışlık riski × tespit riski) yerine geçmez ve bir denetim görüşü değildir. Veri kalitesi, finansal oran/trend sinyalleri, yevmiye testleri (Benford, yuvarlak tutar, mükerrer kayıt vb.) ve henüz kapatılmamış analitik kontrollerden üretilen yardımcı bir önceliklendirme göstergesidir (0–39 düşük, 40–69 orta, 70 ve üzeri yüksek): puan yükseldikçe denetçinin bakması gereken sinyal sayısı ve ağırlığı artar; sinyaller incelenip kapatıldıkça düşer. Önemli yanlışlık riski, Risk Değerlendirmesi ekranında denetçinin mesleki muhakemesiyle belirlenir. Tamamlama Merkezi'ndeki Analitik Kapanış Skoru farklı bir ölçüdür: sinyal yoğunluğunu değil, analitikten doğan form ve düzeltmelerin ne kadarının hâlâ açık olduğunu gösterir; bu yüzden iki puan birbirine eşit olmak zorunda değildir. Tamamlama Merkezi'ni aç
Yüksek
Veri kapsamı
+10
E-defter kaynağı var; ancak yevmiye hareket arşivi bulunmadığı için Benford ve yevmiye testleri sınırlı kalır.
Finansal oran / trend sinyalleri
+35
2 yüksek, 5 orta, 0 düşük finansal sinyal üretildi.
Yevmiye / hile göstergeleri
+0
0 yüksek, 0 orta, 0 düşük yevmiye analitiği bulgusu var.
Sinyal kapanış ve kanıt durumu
+12
0 analitik sinyal açık, 3 sinyal denetçi onayı bekliyor.
Düzeltme / rapor etkisi olasılığı
+18
4 test önerisi düzeltme kaydı veya rapor etkisi değerlendirmesi gerektirebilir.
Önerilen çalışma / form bağlantıları
RISK-01 HIL-01 AL-01 AN-01 ANA-01 BANK-01 BORC-01 DUZ-01 FB-01 IL-01 JRN-01 KAN-01 KASA-01 OR-01
Veri Kaynağı
13
Normal
0 e-defter, 1 mizan
Hesap Satırı
766
Normal
VUK/FRS analizine konu bakiye satırları
Hareket İpucu
0
Orta
E-defterden alınan analitik işlem verileri
Analitik Sinyal
7
Yüksek
2 yüksek, 5 orta öncelikli sinyal
Analitik Risk Skoru
75
Yüksek
Analitik bulgular riskli alanların öncelikli denetim prosedürleriyle kapatılmasını gerektiriyor.
Finansal Oran ve Trend Özeti
Grup Oran Cari Önceki Yorum / Öneri Seviye
Likidite
Cari oran
Dönen varlıklar / Kısa vadeli borçlar
 2,18 1,97
Dönen varlıkların kısa vadeli borçları karşılama gücü.
Öneri: Likidite baskısı varsa nakit, alacak ve kısa vadeli borç çalışma kağıtları güçlendirilmelidir.
 Normal
Likidite
Asit test
(Dönen varlıklar - Stoklar) / Kısa vadeli borçlar
 1,35 1,16
Stoklar dışarıda bırakıldığında kısa vadeli borç ödeme gücü.
Öneri: Stok dışı likidite düşükse AL-01, BANK-01 ve BORC-01 teyitleri önceliklendirilebilir.
 Normal
Likidite
Nakit oranı
Nakit ve nakit benzerleri / Kısa vadeli borçlar
 0,31 0,24
Nakit ve nakit benzerlerinin kısa vadeli borçlara oranı.
Öneri: Nakit oranı düşükse süreklilik, banka teyitleri ve nakit akış varsayımları gözden geçirilmelidir.
 Normal
Karlılık
Brüt kar marjı
Brüt kar / Net satışlar
 27,95% 26,71%
Satışların maliyet sonrası bıraktığı brüt marj.
Öneri: Brüt kar marjındaki önemli sapmalar stok, maliyet ve hasılat testleriyle açıklanmalıdır.
 Normal
Karlılık
Faaliyet karı marjı
Faaliyet karı / Net satışlar
 12,56% 10,92%
Ana faaliyetlerin giderlerden sonra ürettiği sonuç.
Öneri: Faaliyet giderleri ve sınıflama kayıtları analitik olarak açıklanmalıdır.
 Normal
Karlılık
Net kar marjı
Net kar / Net satışlar
 7,93% 5,92%
Dönem sonucunun satışlara göre seviyesi.
Öneri: Net kar marjındaki sapmalar önemlilik, süreklilik ve rapor görüşü etkisiyle değerlendirilmelidir.
 Normal
Borçluluk
Borç / özkaynak
Toplam borç / Özkaynak
 0,77 0,85
Borç yükünün özkaynaklara göre büyüklüğü.
Öneri: Borçluluk artışı kredi sözleşmeleri, teminatlar ve süreklilik varsayımıyla birlikte incelenmelidir.
 Normal
Borçluluk
Kısa vadeli borç oranı
Kısa vadeli borçlar / Toplam kaynaklar
 28,85% 28,53%
Kaynakların ne kadarının kısa vadeli borçla finanse edildiği.
Öneri: Kısa vadeli borç yoğunluğu varsa vade, sınıflama ve borç mutabakat testleri artırılmalıdır.
 Normal
Borçluluk
Finansal kaldıraç
Toplam borç / Toplam varlıklar
 43,47% 45,95%
Varlıkların toplam borçla finanse edilen kısmı.
Öneri: Kaldıraç yüksekse finansman sözleşmeleri, faiz ve teminat açıklamaları kontrol edilmelidir.
 Normal
Verimlilik
Stok devir
Satışların maliyeti / Ortalama stok
 4,48 3,76
Stokların satış maliyetine göre dönüş hızı.
Öneri: Stok devir hızı olağan dışıysa sayım, NGD ve yavaş hareketli stok testleri önerilir.
 Normal
Verimlilik
Alacak devir
Net satışlar / Ortalama ticari alacak
 5,58 4,60
Ticari alacakların satışlara göre tahsil dönüş hızı.
Öneri: Alacak devir hızı zayıflarsa yaşlandırma, teyit ve beklenen kredi zararı çalışmaları açılmalıdır.
 Normal
Verimlilik
Aktif devir
Net satışlar / Ortalama aktif
 1,47 1,21
Varlıkların satış üretme kabiliyeti.
Öneri: Aktif devir oranındaki sert değişim duran varlık, stok ve satış testleriyle açıklanmalıdır.
 Normal
Nakit
Nakit dönüş süresi
Stok gün + alacak gün - borç gün
 103,48 gün 124,61 gün
Stok, alacak ve borç çevrimlerinin işletme nakdine etkisi.
Öneri: Nakit dönüş süresi uzuyorsa işletme sermayesi, tahsilat ve borç ödeme planı çalışma kağıtlarında açıklanmalıdır.
 Orta
Önerilen Denetim Aksiyonları
AN-01 ön analitik incelemeyi güncelle
Oranlar ve önemli dalgalanmalar denetçi değerlendirmesiyle ilişkilendirilmeli.
Formlar/Belgeler
RISK-01 ve HIL-01 risk değerlendirmesine bağla
Yüksek/orta sinyaller risk-prosedür-kanıt zincirinde dikkate alınmalı.
Formlar/Belgeler
Tamamlama merkezinde yüksek sinyalleri kapat
Yüksek öncelikli sinyaller çalışma kağıdı sonucu, kanıt veya düzeltme kaydıyla açıklanmalı.
Tamamlama Merkezi
Yatay ve Dikey Trend Analizi
Bilanço kalemlerinde dikey pay toplam aktif üzerinden, gelir tablosu kalemlerinde net satışlar üzerinden hesaplanır. Yatay değişim önceki dönemle karşılaştırılır.
Grup Kalem Cari Önceki Yatay Cari Dikey Öneri Seviye
Bilanço
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit kompozisyonu ve dönem sonu banka/kasa teyitleriyle desteklenmelidir. Yatay değişim %50,3, cari dikey pay %9,0.
 3.370.000,00 2.242.000,00 %50,31 %9,04 BANK-01 / KASA-01 / SUP-008 Yüksek
Bilanço
Ticari alacaklar
Alacak trendi yaşlandırma, tahsilat ve değer düşüklüğü açısından değerlendirilmelidir. Yatay değişim %27,6, cari dikey pay %27,7.
 10.320.000,00 8.090.000,00 %27,56 %27,69 AL-01 / SUP-002 / SUP-007 / SUP-008 Orta
Bilanço
Kısa vadeli borçlar
Kısa vadeli borç trendi vade, tamlık, mutabakat ve sınıflama açısından incelenmelidir. Yatay değişim %15,1, cari dikey pay %28,9.
 10.750.000,00 9.340.000,00 %15,10 %28,85 BORC-01 / FB-01 / SUP-008 Normal
Bilanço
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
Duran varlık hareketi yatırım, satış, amortisman ve fiziki inceleme ile desteklenmelidir. Yatay değişim %-4,0, cari dikey pay %36,7.
 13.680.000,00 14.250.000,00 %-4,00 %36,71 MDV-01 / SUP-003 / SUP-010 Normal
Bilanço
Özkaynaklar
Özkaynak trendi kar dağıtımı, sermaye hareketleri ve dönem sonucu ile mutabık olmalıdır. Yatay değişim %11,9, cari dikey pay %45,6.
 16.995.000,00 15.187.000,00 %11,90 %45,61 OZK-01 / TAM-01 Normal
Bilanço
Stoklar
Stok trendi sayım, net gerçekleşebilir değer ve yavaş hareketli stok açısından açıklanmalıdır. Yatay değişim %18,8, cari dikey pay %24,0.
 8.960.000,00 7.540.000,00 %18,83 %24,04 ST-01 / SUP-004 / SUP-009 Normal
Bilanço
Uzun vadeli borçlar
Uzun vadeli borç trendi kredi sözleşmeleri, faiz ve kur değerleme üzerinden desteklenmelidir. Yatay değişim %-4,4, cari dikey pay %14,6.
 5.450.000,00 5.700.000,00 %-4,39 %14,62 FB-01 / BORC-01 / SUP-001 / SUP-006 Normal
Gelir Tablosu
Faaliyet giderleri
Faaliyet gideri trendi dönemsel karşılaştırma ve olağan dışı yevmiye kayıtlarıyla açıklanmalıdır. Yatay değişim %18,3, cari dikey pay %15,4.
 7.900.000,00 6.680.000,00 %18,26 %15,38 GID-01 / OR-01 / JRN-01 Normal
Gelir Tablosu
Finansman giderleri
Finansman gideri trendi kredi, faiz tahakkuku ve kur değerleme çalışmalarıyla desteklenmelidir. Yatay değişim %3,2, cari dikey pay %2,5.
 1.300.000,00 1.260.000,00 %3,17 %2,53 FB-01 / SUP-001 / SUP-006 Normal
Gelir Tablosu
Net satışlar
Satış trendi kesim, iade/iskonto, olağan dışı kayıt ve örneklem testleriyle açıklanmalıdır. Yatay değişim %21,4, cari dikey pay %100,0.
 51.350.000,00 42.300.000,00 %21,39 %100,00 SAT-01 / OR-01 / JRN-01 Normal
Gelir Tablosu
Satışların maliyeti
Maliyet trendi stok, üretim ve dönemsel sınıflama testleriyle değerlendirilmelidir. Yatay değişim %19,4, cari dikey pay %72,1.
 37.000.000,00 31.000.000,00 %19,35 %72,05 ST-01 / SAT-01 / SUP-004 Normal
Analitik Sinyaller
Kategori Sinyal Açıklama Bağlantılı Çalışma Öncelik
İlişkili Taraf Ortaklara borç bakiyesi var 331/431 hesaplarda 300.000,00 tutarında bakiye var. İşlemlerin ticari mahiyeti, dayanağı ve olağan piyasa koşullarına uygunluğu test edilmelidir. IL-01 / SUP-013 / KAN-01 Yüksek
Trend Analizi Nakit ve nakit benzerleri trend sinyali Bilanço / Nakit ve nakit benzerleri: yatay değişim %50,3, cari dikey pay %9,0. Nakit kompozisyonu ve dönem sonu banka/kasa teyitleriyle desteklenmelidir. Yatay değişim %50,3, cari dikey pay %9,0. BANK-01 / KASA-01 / SUP-008 Yüksek
Bakiye Olağandışı gelir/gider hesabında bakiye var 679/689 hesaplarda toplam 180.000,00 tutarında bakiye var. Sınıflama ve işlem dayanağı ayrıca incelenmelidir. TAM-01 / DUZ-01 Orta
Bakiye Şüpheli alacak karşılığı yetersiz görünüyor 128 hesapta 320.000,00 şüpheli alacak var; 129 karşılığı 150.000,00 (şüpheli alacağın %46,9'i). Karşılık yeterliliği ve tahsil edilebilirlik değerlendirilmelidir. AL-01 / SUP-002 / SUP-007 Orta
Bakiye Vergi yükümlülüğü bakiyesi var 360 hesapta 640.000,00 tutarında bakiye var. Beyan, tahakkuk ve ödeme zinciri ayrıca doğrulanmalıdır. VYK-01 / SUP-017 Orta
İlişkili Taraf Ortaklardan alacak bakiyesi var 131 hesapta 650.000,00 tutarında bakiye var. İlişkili taraf ve adat/transfer fiyatlandırması etkisi değerlendirilmelidir. IL-01 / KAN-01 Orta
Trend Analizi Ticari alacaklar trend sinyali Bilanço / Ticari alacaklar: yatay değişim %27,6, cari dikey pay %27,7. Alacak trendi yaşlandırma, tahsilat ve değer düşüklüğü açısından değerlendirilmelidir. Yatay değişim %27,6, cari dikey pay %27,7. AL-01 / SUP-002 / SUP-007 / SUP-008 Orta
Denetim Test Önerileri
Analitik sinyallerin hangi çalışma kağıdı, destek çalışması ve kanıtla sonuçlandırılabileceğini gösterir.
Formlar/Belgeler
Nakit ve nakit benzerleri trend sinyali
ANA-01 Finansal Analiz Motoru, AN-01 Ön Analitik İnceleme, RISK-01 Risk Değerlendirmesi
Yüksek
Test yaklaşımı: Trend sinyali yatay/dikey analiz, önceki dönem karşılaştırması, alt hesap dağılımı ve olağan dışı kayıtlar üzerinden açıklanmalıdır.
Beklenen kanıt: Karşılaştırmalı finansal tablo dökümü, alt hesap hareketleri, örneklem sonucu, yönetim açıklaması ve ilgili çalışma kağıdı sonucu.
Etki Haritası
Etkilenen hesaplar
102 - Bankalar: 3.240.000,00; 100 - Kasa: 85.000,00; 108 - Diğer Hazır Değerler: 45.000,00
Form / çalışma kağıdı
ANA-01 AN-01 RISK-01
Destek çalışması
OR-01 JRN-01
Rapor / düzeltme etkisi
Düzeltme kaydı ve rapor etkisi ayrıca değerlendirilmelidir.
Risk değerlendirmesi bağlantısı
Nakit varlığı, banka mutabakatı, yetkisiz işlem ve likidite riski RISK-01/SUR-01'e bağlanır.
İddia (yönetim beyanı) bağlantısı
Varlık, Tamlık, Hak ve Yükümlülük, Değerleme.
İddia Matrisi'ne Git →
Kanıt / çalışma kağıdı bağlantısı
Banka teyidi, mutabakat, kasa sayımı ve dönem sonu hareket kanıtları KAN-01'e bağlanır.
İlgili Çalışmaya Git →
Motor aksiyonları: Mutabakat farkları veya olağan dışı nakit hareketleri varsa JRN-01 ve HIL-01 ile birlikte değerlendirilmelidir. BANK-01/KASA-01 sonucunda Varlık ve Tamlık iddiaları birlikte kapatılmalıdır. SUP-008/SUP-009 sonuçları ve mutabakat belgeleri KAN-01'e aktarılmalıdır.
Analitik kapanış akışı İşlemde
Çalışma başlatıldı
Test Form Destek Kanıt Düzeltme
test başlatıldı; form açık; kanıt sonucu bekliyor; düzeltme değerlendirmesi bekliyor.
Sıradaki işlem: Form/belge sonucunu ve yeterli denetim kanıtı işaretini tamamlayın.
Etkilenen detay hesaplar:
Düzeltme gerekebilir
Düzeltme Kaydı Oluştur
Detayı Gör / Çalışmaya Git
Ortaklara borç bakiyesi var
ANA-01 Finansal Analiz Motoru, FB-01 Finansal Borçlar, BORC-01 Ticari Borçlar, SUR-01 Süreklilik
Yüksek
Test yaklaşımı: Borçluluk sinyali kredi sözleşmeleri, faiz tahakkuku, vade sınıflaması, teminat ve borçların tamlığı yönünden test edilmelidir.
Beklenen kanıt: Kredi sözleşmeleri, banka/satıcı mutabakatları, faiz hesapları, teminat listesi, vade tablosu ve süreklilik değerlendirmesi.
Etki Haritası
Etkilenen hesaplar
320 - Satıcılar: -3.950.000,00; 400 - Banka Kredileri (Uzun Vadeli): -3.600.000,00; 300 - Banka Kredileri: -2.800.000,00 ve 4 hesap daha
Form / çalışma kağıdı
ANA-01 FB-01 BORC-01 SUR-01
Destek çalışması
SUP-008 SUP-001 SUP-006
Rapor / düzeltme etkisi
Düzeltme kaydı ve rapor etkisi ayrıca değerlendirilmelidir.
Risk değerlendirmesi bağlantısı
Borçların tamlığı, vade, faiz, kur ve sözleşme yükümlülüğü riski RISK-01/SUR-01'e bağlanır.
İddia (yönetim beyanı) bağlantısı
Tamlık, Hak ve Yükümlülük, Değerleme, Sınıflama ve Sunum.
İddia Matrisi'ne Git →
Kanıt / çalışma kağıdı bağlantısı
Dış teyit, kredi sözleşmesi, etkin faiz, kur değerleme ve ödeme planı KAN-01 kanıt kontrolüne bağlanır.
İlgili Çalışmaya Git →
Motor aksiyonları: Borçluluk sinyali yüksekse süreklilik, teminat ve covenant değerlendirmesi tamamlanmalıdır. FB-01/BORC-01 sonucunda Tamlık ve Değerleme iddiaları ayrıca izlenmelidir. SUP-001/SUP-006/SUP-008 ve sözleşme kanıtları KAN-01'e bağlanmalıdır.
Analitik kapanış akışı İşlemde
Çalışma başlatıldı
Test Form Destek Kanıt Düzeltme
test başlatıldı; form açık; destekler açık; kanıt sonucu bekliyor; düzeltme değerlendirmesi bekliyor.
Sıradaki işlem: Önerilen destek çalışmalarını tamamlayın ve sonuçlarını ana forma bağlayın.
Etkilenen detay hesaplar:
Düzeltme gerekebilir
Düzeltme Kaydı Oluştur
Detayı Gör / Çalışmaya Git
Ortaklardan alacak bakiyesi var
AL-01 Alacak Yaşlandırma ve Değer Düşüklüğü
Orta
Test yaklaşımı: Alt hesap bazında bakiye seçimi yapılmalı; vade, tahsilat, teminat, teyit cevabı ve değer düşüklüğü oranı tamamlanmalıdır.
Beklenen kanıt: Alacak listesi, teyit cevapları, tahsilat dekontları, yaşlandırma tablosu ve değer düşüklüğü hesaplaması.
Etki Haritası
Etkilenen hesaplar
120 - Alıcılar: 8.750.000,00; 121 - Alacak Senetleri: 1.400.000,00; 131 - Ortaklardan Alacaklar: 650.000,00 ve 3 hesap daha
Form / çalışma kağıdı
AL-01
Destek çalışması
SUP-002 SUP-007 SUP-008
Rapor / düzeltme etkisi
Düzeltme kaydı ve rapor etkisi ayrıca değerlendirilmelidir.
Risk değerlendirmesi bağlantısı
Tahsil kabiliyeti, değer düşüklüğü, vade ve karşı taraf riski RISK-01/HIL-01 kapsamında izlenir.
İddia (yönetim beyanı) bağlantısı
Varlık, Hak ve Yükümlülük, Değerleme, Sunum ve Açıklama.
İddia Matrisi'ne Git →
Kanıt / çalışma kağıdı bağlantısı
AL-01 altında yaşlandırma, tahsilat sonrası test, teyit ve değer düşüklüğü kanıtı KAN-01 yeterlilik kontrolüne bağlanır.
İlgili Çalışmaya Git →
Motor aksiyonları: Alacak yoğunluğu, gecikme, ilişkili taraf ve olağan dışı tahsilat riski ayrıca değerlendirilmelidir. AL-01 sonucunda özellikle Değerleme ve Varlık iddiaları açık kalırsa Tamamlama Merkezi uyarı üretmelidir. SUP-002/SUP-007/SUP-008 sonuçları ve dış teyit kanıtları KAN-01'e aktarılmalıdır.
Analitik kapanış akışı Denetçi onayı bekliyor
Düzeltme kaydı oluşturuldu
Test Form Destek Kanıt Düzeltme
test başlatıldı; form açık; destekler açık; kanıt sonucu bekliyor; düzeltme kaydı var.
Sıradaki işlem: Önerilen destek çalışmalarını tamamlayın ve sonuçlarını ana forma bağlayın.
Etkilenen detay hesaplar:
Düzeltme gerekebilir
Düzeltme Kaydı Oluştur
Detayı Gör / Çalışmaya Git
Şüpheli alacak karşılığı yetersiz görünüyor
AL-01 Alacak Yaşlandırma ve Değer Düşüklüğü
Orta
Test yaklaşımı: Alt hesap bazında bakiye seçimi yapılmalı; vade, tahsilat, teminat, teyit cevabı ve değer düşüklüğü oranı tamamlanmalıdır.
Beklenen kanıt: Alacak listesi, teyit cevapları, tahsilat dekontları, yaşlandırma tablosu ve değer düşüklüğü hesaplaması.
Etki Haritası
Etkilenen hesaplar
120 - Alıcılar: 8.750.000,00; 121 - Alacak Senetleri: 1.400.000,00; 131 - Ortaklardan Alacaklar: 650.000,00 ve 3 hesap daha
Form / çalışma kağıdı
AL-01
Destek çalışması
SUP-002 SUP-007 SUP-008
Rapor / düzeltme etkisi
Düzeltme kaydı ve rapor etkisi ayrıca değerlendirilmelidir.
Risk değerlendirmesi bağlantısı
Tahsil kabiliyeti, değer düşüklüğü, vade ve karşı taraf riski RISK-01/HIL-01 kapsamında izlenir.
İddia (yönetim beyanı) bağlantısı
Varlık, Hak ve Yükümlülük, Değerleme, Sunum ve Açıklama.
İddia Matrisi'ne Git →
Kanıt / çalışma kağıdı bağlantısı
AL-01 altında yaşlandırma, tahsilat sonrası test, teyit ve değer düşüklüğü kanıtı KAN-01 yeterlilik kontrolüne bağlanır.
İlgili Çalışmaya Git →
Motor aksiyonları: Alacak yoğunluğu, gecikme, ilişkili taraf ve olağan dışı tahsilat riski ayrıca değerlendirilmelidir. AL-01 sonucunda özellikle Değerleme ve Varlık iddiaları açık kalırsa Tamamlama Merkezi uyarı üretmelidir. SUP-002/SUP-007/SUP-008 sonuçları ve dış teyit kanıtları KAN-01'e aktarılmalıdır.
Analitik kapanış akışı Denetçi onayı bekliyor
Düzeltme kaydı oluşturuldu
Test Form Destek Kanıt Düzeltme
test başlatıldı; form açık; destekler açık; kanıt sonucu bekliyor; düzeltme kaydı var.
Sıradaki işlem: Önerilen destek çalışmalarını tamamlayın ve sonuçlarını ana forma bağlayın.
Etkilenen detay hesaplar:
Düzeltme gerekebilir
Düzeltme Kaydı Oluştur
Detayı Gör / Çalışmaya Git
Olağandışı gelir/gider hesabında bakiye var
AN-01 Ön Analitik İnceleme
Orta
Test yaklaşımı: Sinyal denetçi muhakemesiyle değerlendirilip ilgili çalışma kağıdı, kanıt ve sonuç alanına bağlanmalıdır.
Beklenen kanıt: Denetçi değerlendirmesi, destekleyici belge veya yönetim açıklaması.
Etki Haritası
Etkilenen hesaplar
Sinyal düzeyinde değerlendirilecek.
Form / çalışma kağıdı
AN-01
Destek çalışması
KAN-01
Rapor / düzeltme etkisi
Kanıtla kapatılması beklenir; rapor etkisi denetçi sonucuna bağlıdır.
Risk değerlendirmesi bağlantısı
Analitik sinyal RISK-01 içinde denetçi muhakemesiyle sınıflandırılır.
İddia (yönetim beyanı) bağlantısı
İlgili hesap kalemine göre Tamlık, Doğruluk, Değerleme, Sunum/Açıklama iddiaları değerlendirilir.
İddia Matrisi'ne Git →
Kanıt / çalışma kağıdı bağlantısı
Denetçi değerlendirmesi, destekleyici belge ve çalışma kağıdı sonucu KAN-01 kanıt yeterliliğine bağlanır.
İlgili Çalışmaya Git →
Motor aksiyonları: Risk seviyesi ve uygulanacak prosedür kapsamı belirlenmelidir. İlgili çalışma kağıdında hangi iddiaların kapandığı işaretlenmelidir. Kanıt sonucu ve varsa eksik kanıt KAN-01/TAM-01 kapanış kontrolüne aktarılmalıdır.
Analitik kapanış akışı İşlemde
Çalışma başlatıldı
Test Form Destek Kanıt Düzeltme
test başlatıldı; form açık; kanıt sonucu bekliyor.
Sıradaki işlem: Form/belge sonucunu ve yeterli denetim kanıtı işaretini tamamlayın.
Kanıtla kapatılabilir
Detayı Gör / Çalışmaya Git
Vergi yükümlülüğü bakiyesi var
AN-01 Ön Analitik İnceleme
Orta
Test yaklaşımı: Sinyal denetçi muhakemesiyle değerlendirilip ilgili çalışma kağıdı, kanıt ve sonuç alanına bağlanmalıdır.
Beklenen kanıt: Denetçi değerlendirmesi, destekleyici belge veya yönetim açıklaması.
Etki Haritası
Etkilenen hesaplar
Sinyal düzeyinde değerlendirilecek.
Form / çalışma kağıdı
AN-01
Destek çalışması
KAN-01
Rapor / düzeltme etkisi
Kanıtla kapatılması beklenir; rapor etkisi denetçi sonucuna bağlıdır.
Risk değerlendirmesi bağlantısı
Analitik sinyal RISK-01 içinde denetçi muhakemesiyle sınıflandırılır.
İddia (yönetim beyanı) bağlantısı
İlgili hesap kalemine göre Tamlık, Doğruluk, Değerleme, Sunum/Açıklama iddiaları değerlendirilir.
İddia Matrisi'ne Git →
Kanıt / çalışma kağıdı bağlantısı
Denetçi değerlendirmesi, destekleyici belge ve çalışma kağıdı sonucu KAN-01 kanıt yeterliliğine bağlanır.
İlgili Çalışmaya Git →
Motor aksiyonları: Risk seviyesi ve uygulanacak prosedür kapsamı belirlenmelidir. İlgili çalışma kağıdında hangi iddiaların kapandığı işaretlenmelidir. Kanıt sonucu ve varsa eksik kanıt KAN-01/TAM-01 kapanış kontrolüne aktarılmalıdır.
Analitik kapanış akışı İşlemde
Çalışma başlatıldı
Test Form Destek Kanıt Düzeltme
test başlatıldı; form açık; kanıt sonucu bekliyor.
Sıradaki işlem: Form/belge sonucunu ve yeterli denetim kanıtı işaretini tamamlayın.
Kanıtla kapatılabilir
Detayı Gör / Çalışmaya Git
Ticari alacaklar trend sinyali
ANA-01 Finansal Analiz Motoru, AN-01 Ön Analitik İnceleme, RISK-01 Risk Değerlendirmesi
Orta
Test yaklaşımı: Trend sinyali yatay/dikey analiz, önceki dönem karşılaştırması, alt hesap dağılımı ve olağan dışı kayıtlar üzerinden açıklanmalıdır.
Beklenen kanıt: Karşılaştırmalı finansal tablo dökümü, alt hesap hareketleri, örneklem sonucu, yönetim açıklaması ve ilgili çalışma kağıdı sonucu.
Etki Haritası
Etkilenen hesaplar
120 - Alıcılar: 8.750.000,00; 121 - Alacak Senetleri: 1.400.000,00; 131 - Ortaklardan Alacaklar: 650.000,00 ve 3 hesap daha
Form / çalışma kağıdı
ANA-01 AN-01 RISK-01
Destek çalışması
OR-01 JRN-01
Rapor / düzeltme etkisi
Kanıtla kapatılması beklenir; rapor etkisi denetçi sonucuna bağlıdır.
Risk değerlendirmesi bağlantısı
Tahsil kabiliyeti, değer düşüklüğü, vade ve karşı taraf riski RISK-01/HIL-01 kapsamında izlenir.
İddia (yönetim beyanı) bağlantısı
Varlık, Hak ve Yükümlülük, Değerleme, Sunum ve Açıklama.
İddia Matrisi'ne Git →
Kanıt / çalışma kağıdı bağlantısı
AL-01 altında yaşlandırma, tahsilat sonrası test, teyit ve değer düşüklüğü kanıtı KAN-01 yeterlilik kontrolüne bağlanır.
İlgili Çalışmaya Git →
Motor aksiyonları: Alacak yoğunluğu, gecikme, ilişkili taraf ve olağan dışı tahsilat riski ayrıca değerlendirilmelidir. AL-01 sonucunda özellikle Değerleme ve Varlık iddiaları açık kalırsa Tamamlama Merkezi uyarı üretmelidir. SUP-002/SUP-007/SUP-008 sonuçları ve dış teyit kanıtları KAN-01'e aktarılmalıdır.
Analitik kapanış akışı Denetçi onayı bekliyor
Çalışma başlatıldı
Test Form Destek Kanıt Düzeltme
test başlatıldı; form açık; kanıt sonucu bekliyor.
Sıradaki işlem: Form/belge sonucunu ve yeterli denetim kanıtı işaretini tamamlayın.
Etkilenen detay hesaplar:
Kanıtla kapatılabilir
Detayı Gör / Çalışmaya Git
Benford İlk Basamak Dağılımı
Yevmiye tutarlarının ilk basamağı, Benford Yasası'nın beklediği dağılımla (basamak 1 en sık, 9 en seyrek) karşılaştırılır. Beklenenden büyük sapma, tahmini kayıt, tutar manipülasyonu veya toplu/otomatik üretilmiş fiktif kayıt riskine işaret edebilir. Anlamlı karşılaştırma için segment başına en az 30 tutarlı hareket aranır.
Hiçbir segmentte Benford testi için yeterli (en az 30) tutarlı hareket bulunamadı.
Yevmiye Analitiği
E-defter hareketleri üzerinde yuvarlak tutarlar, mükerrer belge/tutar, yevmiye sıra bütünlüğü, hafta sonu kayıtları, dönem sonu yoğunluğu, olağan dışı büyük hareketler ve hile göstergeleri (yuvarlak büyük tutar, olağandışı büyük fiş, ters kayıt) aranır. Benford ilk basamak dağılımı yukarıdaki bölümde grafik olarak sunulur. Mizan kaynakları bakiyeyi gösterdiği için yevmiye düzeyi testlerde yalnız başına yeterli değildir.
Uygulanan kapsam: EDefter: 12 dosya, 702 kayıt, dönem 01.01.2025 - 31.12.2025; Mizan: 1 dosya, 64 kayıt, dönem 01.01.2024 - 31.12.2024
Analiz Bulgu Detay Önerilen Çalışma Seviye İşlem
Yevmiye Analitiği Kapsamı E-defter hareket verisi bulunmadı 12 e-defter kaynağı ve 702 kaynak satırı görünüyor; ancak bu dosyalara ait yevmiye hareket arşivi bulunmadı. Bu durum, e-defterlerin eski dar kapsamlı ipucu üretimi döneminde yüklenmiş olmasından kaynaklanabilir. Yeni e-defter yüklemelerinde hesap kodu ve tutarı olan bütün satırlar Benford, yuvarlak tutar, mükerrerlik, yevmiye sıra bütünlüğü, hafta sonu, dönem sonu ve hile göstergeleri (yuvarlak büyük tutar, olağandışı büyük fiş, ters kayıt) testlerine dahil edilir. Mevcut dosyada yevmiye düzeyi kanaat için ilgili e-defter kaynaklarını yeniden yükleyiniz. JRN-01 / KAN-01 Bilgi Detay
Sinyal Kapanış Durumu
Analitik sinyalin ilgili form, destek çalışması, kanıt ve düzeltme kaydıyla sonuca bağlanıp bağlanmadığını izler.
Nakit ve nakit benzerleri trend sinyali
Yüksek
İşlemde
Çalışma başlatıldı
test başlatıldı; form açık; kanıt sonucu bekliyor; düzeltme değerlendirmesi bekliyor.
Sıradaki işlem: Form/belge sonucunu ve yeterli denetim kanıtı işaretini tamamlayın.
Test Form Destek Kanıt Düzeltme
Ortaklara borç bakiyesi var
Yüksek
İşlemde
Çalışma başlatıldı
test başlatıldı; form açık; destekler açık; kanıt sonucu bekliyor; düzeltme değerlendirmesi bekliyor.
Sıradaki işlem: Önerilen destek çalışmalarını tamamlayın ve sonuçlarını ana forma bağlayın.
Test Form Destek Kanıt Düzeltme
Olağandışı gelir/gider hesabında bakiye var
Orta
İşlemde
Çalışma başlatıldı
test başlatıldı; form açık; kanıt sonucu bekliyor.
Sıradaki işlem: Form/belge sonucunu ve yeterli denetim kanıtı işaretini tamamlayın.
Test Form Destek Kanıt Düzeltme
Vergi yükümlülüğü bakiyesi var
Orta
İşlemde
Çalışma başlatıldı
test başlatıldı; form açık; kanıt sonucu bekliyor.
Sıradaki işlem: Form/belge sonucunu ve yeterli denetim kanıtı işaretini tamamlayın.
Test Form Destek Kanıt Düzeltme
Ortaklardan alacak bakiyesi var
Orta
Denetçi onayı bekliyor
Düzeltme kaydı oluşturuldu
test başlatıldı; form açık; destekler açık; kanıt sonucu bekliyor; düzeltme kaydı var.
Sıradaki işlem: Önerilen destek çalışmalarını tamamlayın ve sonuçlarını ana forma bağlayın.
Test Form Destek Kanıt Düzeltme
Şüpheli alacak karşılığı yetersiz görünüyor
Orta
Denetçi onayı bekliyor
Düzeltme kaydı oluşturuldu
test başlatıldı; form açık; destekler açık; kanıt sonucu bekliyor; düzeltme kaydı var.
Sıradaki işlem: Önerilen destek çalışmalarını tamamlayın ve sonuçlarını ana forma bağlayın.
Test Form Destek Kanıt Düzeltme
Ticari alacaklar trend sinyali
Orta
Denetçi onayı bekliyor
Çalışma başlatıldı
test başlatıldı; form açık; kanıt sonucu bekliyor.
Sıradaki işlem: Form/belge sonucunu ve yeterli denetim kanıtı işaretini tamamlayın.
Test Form Destek Kanıt Düzeltme
Kaynak Özeti
Kaynak Dosya Kayıt Dönem Durum
EDefter 12 702 01.01.2025 - 31.12.2025 İşlendi
Mizan 1 64 01.01.2024 - 31.12.2024 İşlendi
Hareket Yoğunluğu
E-defter analitik işlem verisi bulunmuyor.
Denetim Programı Denetim Dosyaları