Ön Analitik İnceleme
Nasıl yapılır? — Ön Analitik İnceleme
Amaç
Planlama aşamasında finansal veriyi bütün olarak görüp olağan dışı tutar, oran ve eğilimleri erken yakalamak; böylece riskli alanları denetim başlamadan işaretlemek.
Bu ekranda ne yaparsın
Cari dönemi önceki dönemle, bütçeyle ve sektör beklentisiyle karşılaştırırsın. Beklenmedik değişimleri (veya beklenen değişimin olmamasını) not eder, olası açıklamayı yazar, hangi alanın riskli olduğuna karar verirsin.
Adım adım
- Bilanço ve gelir tablosu kalemlerinin cari/önceki dönem değişimini tutar ve yüzde olarak çıkar.
- Temel oranları hesapla (brüt kâr marjı, cari oran, alacak/stok devir hızı, borçluluk).
- Beklentini yaz: bu kalem neden bu yönde değişmeli/değişmemeli.
- Beklentiden sapan kalemleri işaretle ve ilk akla gelen açıklamayı not et.
- Açıklaması zayıf sapmaları RISK-01'e “incelenecek alan” olarak taşı.
- İlişki analizini de yap (hasılat artarken alacak devir hızının bozulması gibi tutarsızlıklar).
Hangi kanıtları toplarsın
- Karşılaştırmalı mizan / taslak finansal tablolar
- Önceki yıl kesin finansal tablolar
- Varsa bütçe ve yönetim raporları
- Sektör verileri
Sık yapılan hatalar
- Sadece yüzde değişim tablosu üretip yorum yazmamak.
- Beklenti tanımlamadan sapmayı değerlendirmek.
- Sapmaları risk değerlendirmesine bağlamamak.
Bağlantılı ekranlar
Sonuçlar RISK-01 ve PL-01'e taşınır; ANA-01 daha ayrıntılı oran analiziyle birlikte kullanılır.
Dijital Kanıt Dosyaları
Bu form/belgenin dijital ekleri (imzalı sözleşme, yazışma, tutanak vb.) buraya yüklenebilir. Dosyalar denetim dosyanıza özel, doğrudan bağlantısı olmayan bir alanda saklanır; yalnızca dosyaya erişimi olanlar indirebilir. Her dosya için SHA-256 özeti tutulur; silinen veya değiştirilen dosyaların kaydı denetim izi olarak korunur.