Çalışma Kağıtları

Bu sayfa ne işe yarar?

Finansal tablo kalemlerine ait çalışma kağıtları, kanıt künyeleri ve denetçi sonuçları burada birlikte izlenir.

Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.

Denetim Çalışma Kağıdı Dosyası

2025 hesap dönemi · BOBİ FRS
Finansal tablo kalemleri, türetilmiş tablolar, bağımsız denetçi raporu çalışma kağıdı ve genel denetim kontrolleri

Denetim Dosyası Kapanış ve Kontrol Özeti

Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.
2025 hesap dönemi · BOBİ FRS

Kapanış Kararı

Rapor alınmamalı

Dosya Durumu

Açık

Tamamlanma

%29

Hazır Kontrol

36 / 123

Kontrol Gereken

Eksik

Çalışma Kağıdı

0 / 37

Eksik Kanıt

Yüksek Risk

Analitik Kapanış Skoru

100 / 100

Analitik Seviye

Yüksek

Açık Analitik Kontrol

Kırmızı işaretli eksikler tamamlanmadan nihai rapor, PDF veya Excel çıktısı alınmamalıdır.
Son kilit izi: [DEMO] [DEMO-v6] Kurgusal demo denetim dosyası — 2025 hesap dönemi. Gerçek mükellef verisi içermez.

Analitik kapanış değerlendirmesi: Açık analitik iş yükü yüksek; hile, yevmiye, risk ve kanıt formları kapatılmadan rapor alınmamalıdır. Denetim dosyası çıktısında bu bölüm; oran/trend sinyalleri, yevmiye analitiği, hile göstergeleri, analitikten doğan form/belge kapanışları ve düzeltme etkilerinin rapor öncesi izini göstermek için yer alır.

Analitik Bulgular Kapanış Özeti

Kontrol	Durum	Özet	Denetçi Kapanış Notu
Analitik kapanış skoru kontrolü	Eksik Var	Analitik kapanış skoru 100/100 - Yüksek	Açık analitik iş yükü yüksek; hile, yevmiye, risk ve kanıt formları kapatılmadan rapor alınmamalıdır. Puanı etkileyen başlıklar: Veri kapsamı +10; Sinyal kapanış ve kanıt durumu +24; Risk / iddia / kanıt motor bağlantısı +12; Yevmiye / hile göstergeleri +28; Risk, kanıt ve ön analitik kapanışı +28; Düzeltme / rapor etkisi olasılığı +18.
Analitik sinyal kapanışları	Eksik Var	4 analitik bağlantılı form açık	Analitik kapanış skoru orta/yüksek seviyedeyken analitikten doğan formlar, destek çalışmalar, kanıt ve düzeltme değerlendirmeleri kapatılmadan nihai rapora geçilmemelidir.
Denetim Riski Değerlendirmesi (RISK-01) — analitik kapanış	Eksik Var	Durum: Taslak	Analitik kapanış skoru Yüksek olduğu için Denetim Riski Değerlendirmesi (RISK-01) rapor öncesinde tamamlanmalıdır. Eksik alanlar: sonuç, risk bağlantısı, rapor etkisi, sonuç ve etki işareti.
Hile Riski Değerlendirmesi (HIL-01) — analitik kapanış	Eksik Var	Durum: Taslak	Analitik kapanış skoru Yüksek olduğu için Hile Riski Değerlendirmesi (HIL-01) rapor öncesinde tamamlanmalıdır. Eksik alanlar: sonuç, risk bağlantısı, rapor etkisi, sonuç ve etki işareti.
Olağan Dışı Yevmiye Kayıtları Testi (JRN-01) — analitik kapanış	Eksik Var	Durum: Taslak	Analitik kapanış skoru Yüksek olduğu için Olağan Dışı Yevmiye Kayıtları Testi (JRN-01) rapor öncesinde tamamlanmalıdır. Eksik alanlar: sonuç, risk bağlantısı, rapor etkisi, sonuç ve etki işareti.
Analitik bağlantılı formlar	Kontrol Gerekir	4 form analitik bağlantılı; sinyal başlığı ayrıştırılamadı	Analitik Merkezi tarafından başlatılan formlarda sinyal başlığı görünür olmalı; ilgili formlar gözden geçirilerek sonuç ve kanıt alanları tamamlanmalıdır.
Denetim Kanıtlarının Değerlendirilmesi (KAN-01) — analitik kapanış	Kontrol Gerekir	Durum: Taslak	Analitik kapanış skoru Yüksek olduğu için Denetim Kanıtlarının Değerlendirilmesi (KAN-01) rapor öncesinde tamamlanmalıdır. Eksik alanlar: sonuç, risk bağlantısı, rapor etkisi, sonuç ve etki işareti.
Finansal Analiz Motoru (ANA-01) — analitik kapanış	Kontrol Gerekir	Durum: Taslak	Analitik kapanış skoru Yüksek olduğu için Finansal Analiz Motoru (ANA-01) rapor öncesinde tamamlanmalıdır. Eksik alanlar: sonuç, risk bağlantısı, rapor etkisi, sonuç ve etki işareti.
Ön Analitik İnceleme (AN-01) — analitik kapanış	Kontrol Gerekir	Durum: Taslak	Analitik kapanış skoru Yüksek olduğu için Ön Analitik İnceleme (AN-01) rapor öncesinde tamamlanmalıdır. Eksik alanlar: sonuç, risk bağlantısı, rapor etkisi, sonuç ve etki işareti.

Kontrol Kategorileri

Kategori	Hazır	Kontrol Gerekir	Eksik	Toplam
Açılış bakiyeleri (BDS 510)	1	0	0	1
Alacak/borçlar (KGK)	0	1	0	1
Analitik	0	4	5	9
Çalışma kağıdı	0	1	0	1
Denetçi görüşü	0	0	2	2
Denetim Öncesi - ekip bağımsızlığı	1	1	0	2
Dipnot	1	2	0	3
Dosya tamamlama süresi (BDS 230 / KKS 1)	0	1	0	1
Duran varlıklar (KGK)	0	1	0	1
Düzeltme kaydı	3	2	0	5
Enflasyon düzeltmesi (SK-01)	1	0	0	1
Ertelenmiş vergi (DT)	2	2	0	4
Finansal tablo	2	1	0	3
Finansal tablo iddiaları	0	1	0	1
Formlar / Belgeler	0	37	4	41
FRS dönüşümü	6	3	0	9
Grup denetimi (BDS 600)	0	1	0	1
Hesap eşleme (ES-01)	1	0	0	1
Hile - hasılat	1	0	0	1
Hile - yevmiye	0	1	0	1
İlişkili taraflar	0	1	0	1
İlişkili taraflar (KGK)	0	1	0	1
İnceleme	2	0	0	2
İşletmenin sürekliliği	0	0	1	1
Kanıt	1	1	0	2
Karşılaştırma	1	0	0	1
Karşılaştırmalı bilgiler (BDS 710)	1	0	0	1
Modül ↔ form tutarlılığı	1	0	0	1
Önceki dönem rapor görüşü (BDS 710)	0	1	0	1
Önemlilik	4	1	0	5
Örnekleme	1	0	0	1
Rapor	0	0	1	1
Rapor etkisi	1	1	0	2
Risk değerlendirmesi	0	2	0	2
Saha çalışması - duran varlıklar	1	1	0	2
Saha çalışması - hasılat	1	0	0	1
Saha çalışması - stoklar	1	1	0	2
Saha çalışması - ticari alacak ve borçlar	1	0	0	1
Stoklar (KGK)	0	1	0	1
Tamamlama	0	1	1	2
Türetilmiş tablo	0	2	0	2
Veri kaynağı	1	0	0	1

Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.

Denetim dosyası #135 · 2025 · BOBİ FRS · VKN 9998887776

Yazı:

Dosyalarım

Finansal Tablo Kalemi

Çalışma Kağıdı Oluşan

Tamamlanan

Eksik Kanıtlı

Kanıtsız

Sonuçsuz

Yüksek Risk

Bekleyen

Özet ve görev dağılımı — 0 / 37 atanmış

Analitik Kapanış Özeti

Açık analitik iş yükü yüksek; hile, yevmiye, risk ve kanıt formları kapatılmadan rapor alınmamalıdır. Açık analitik kontrol sayısı: 9.

100 / 100 · Yüksek

Bu skor ne anlama gelir? Analitik kapanış skoru, analitikten doğan işlerin ne kadarının hâlâ açık olduğunu gösterir: kapanmamış analitik bağlantılı formlar, hile/yevmiye formları (HIL-01, JRN-01), risk–kanıt–ön analitik formları (RISK-01, KAN-01, AN-01, ANA-01) ve tamamlanmamış düzeltme kayıtları (0–39 düşük, 40–69 orta, 70 ve üzeri yüksek). Bu işler kapatıldıkça skor düşer; yüksekken rapor alınmamalıdır. Analitik Merkezi'ndeki Analitik Risk Skoru ise farklı bir ölçüdür: verideki sinyallerin yoğunluğunu gösterir, bu yüzden iki puan birbirine eşit olmak zorunda değildir. İkisi de BDS anlamındaki denetim riskinin yerine geçmez. Analitik Merkezi'ni aç

Bilanço Hesapları

17 kalem · 0 tamamlandı · 14 yüksek risk

Gelir Tablosu Hesapları

8 kalem · 0 tamamlandı · 7 yüksek risk

Genel Denetim

8 kalem · 0 tamamlandı · 0 yüksek risk

Raporlama

2 kalem · 0 tamamlandı · 2 yüksek risk

Türetilmiş Tablo

2 kalem · 0 tamamlandı · 2 yüksek risk

Görev Dağılımı

0 / 37 çalışma kağıdı atanmış · 37 atanmamış · Görevleri yalnızca dosya sahibi (sorumlu denetçi) atayabilir.

- (siz)

Dosya Sahibi

0 görev · 0 tamamlandı

Risk seviyeleri neye göre belirleniyor?

Buradaki risk seviyesi hesabın denetim riskini değil, o kalemin çalışma kağıdının belge / dokümantasyon durumunu gösterir:

Yüksek risk — çalışma kağıdı hiç açılmamış (kalemin cari dönem tutarı sıfırdan farklıysa veya kritik bir kağıtsa) ya da kağıdın durumu «Eksik Kanıt Var».
Orta risk — kağıt açılmış ama sonuç yazılmamış, ya da hiç kanıt künyesi (ek belge) eklenmemiş (kalem tutarı sıfırdan farklıysa / kritik kağıtsa).
Normal risk — kağıt açık, sonuç yazılı ve en az bir kanıt eklenmiş; ya da kalemin cari dönem tutarı sıfır ve kağıt kritik değil.

Cari dönem tutarı sıfır olan (ve kritik olmayan) kalemler, dokümantasyonu eksik olsa bile Normal kalır. Türetilmiş tablolar (Nakit Akış, Özkaynak Değişim), Denetçi Raporu, İşletmenin Sürekliliği ve genel denetim çalışma kağıtları her zaman kritik sayılır (tutar şartı aranmaz).

Not: Yazdırma / özet ekranındaki «Analitik Kapanış Skoru» bundan ayrı bir şeydir; o, analitikten doğan form ve düzeltmelerin ne kadarının hâlâ açık olduğunu gösterir. Analitik Merkezi'ndeki «Analitik Risk Skoru» ise oran, trend ve yevmiye analizlerindeki sinyal yoğunluğunu ölçen üçüncü, ayrı bir göstergedir.

Kalem	Durum	Kanıt / Risk	Önceki Dönem	VUK	Düzeltme	Cari Dönem	Sonuç Özeti	Sorumlu / Son Tarih	İşlem
Sermaye düzeltme farkları Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 0 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	-	0,00	16.911.706,64	16.911.706,64	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Nakit ve nakit benzerleri Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 3 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	2.242.000,00	3.370.000,00	0,00	3.370.000,00	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Ticari alacaklar Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 5 hesap	İncelemede	0 kanıt 0 özel alan Orta risk	8.150.000,00	10.380.000,00	-380.000,00	10.000.000,00	Ticari alacaklar büyük ölçüde desteklenmiştir. 90 gün üzeri bir bakiye için 120.000 TL ek şüpheli alacak karşılığı gerektiği tespit edildi; düzeltme kaydı önerildi. Kontrol: kanıt künyesi yok; durum: İncelemede	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Diğer alacaklar Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 2 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	455.000,00	740.000,00	0,00	740.000,00	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Stoklar Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 6 hesap	İncelemede	0 kanıt 0 özel alan Orta risk	7.540.000,00	8.960.000,00	293.708,88	9.253.708,88	Stokların varlığı ve mülkiyeti desteklenmiştir. Hareketsiz kalemler için 95.000 TL ek değer düşüklüğü karşılığı gerektiği tespit edildi. Kontrol: kanıt künyesi yok; durum: İncelemede	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Peşin ödenmiş giderler ve gelir tahakkukları Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 2 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	95.000,00	135.000,00	17.003,53	152.003,53	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Maddi duran varlıklar Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 6 hesap	İncelemede	0 kanıt 0 özel alan Orta risk	14.030.000,00	13.520.000,00	61.998.236,89	75.518.236,89	Maddi duran varlıklar desteklenmiştir. Amortisman yeniden hesaplamasında önemli fark bulunmadı (fark performans önemliliğinin altında). Kontrol: kanıt künyesi yok; durum: İncelemede	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Maddi olmayan duran varlıklar Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 2 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	220.000,00	160.000,00	576.547,13	736.547,13	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Finansal borçlar Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 3 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	7.450.000,00	7.300.000,00	0,00	7.300.000,00	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Ticari borçlar Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 2 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	4.050.000,00	4.750.000,00	0,00	4.750.000,00	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Diğer borçlar Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 4 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	1.410.000,00	1.410.000,00	0,00	1.410.000,00	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Dönem karı vergi yükümlülüğü Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 2 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	470.000,00	670.000,00	0,00	670.000,00	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Ertelenmiş gelirler ve gider tahakkukları Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 1 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	160.000,00	220.000,00	0,00	220.000,00	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Karşılıklar Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 1 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	1.500.000,00	1.850.000,00	0,00	1.850.000,00	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Ödenmiş sermaye Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 1 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	8.000.000,00	8.000.000,00	0,00	8.000.000,00	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Kar yedekleri Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 2 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	2.750.000,00	3.600.000,00	3.156.064,31	6.756.064,31	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Geçmiş yıllar karları Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 1 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	4.437.000,00	5.395.000,00	43.509.813,61	48.904.813,61	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Hasılat Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları · 4 hesap	İncelemede	0 kanıt 0 özel alan Orta risk	42.300.000,00	51.350.000,00	5.725.428,98	57.075.428,98	Hasılatın oluşumu ve ölçümü desteklenmiştir. Dönemsellik testinde 31.12 sonrası sevk edilen 260.000 TL tutarındaki satışın cari döneme yazıldığı tespit edildi; düzeltme önerildi. Kontrol: kanıt künyesi yok; durum: İncelemede	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Satışların maliyeti Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları · 2 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	-31.000.000,00	-37.000.000,00	-4.042.258,51	-41.042.258,51	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Faaliyet giderleri Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları · 3 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	-6.680.000,00	-7.900.000,00	-921.011,75	-8.821.011,75	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderler Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları · 7 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	-20.000,00	110.000,00	-203.124,55	-93.124,55	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Finansman giderleri Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları · 2 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	-1.260.000,00	-1.300.000,00	-151.558,90	-1.451.558,90	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Yatırım faaliyetlerinden gelir ve giderler Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları · 2 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	-15.000,00	-40.000,00	-4.663,35	-44.663,35	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Dönem vergi gideri ve dönem net karı veya zararı Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları · 1 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	-820.000,00	-1.150.000,00	-134.071,33	-1.284.071,33	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Net Parasal Pozisyon Kazancı/Kaybı Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları · 0 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	-	0,00	-1.340.828,72	-1.340.828,72	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Nakit Akış Tablosu - Tablo Geneli Nakit Akış Tablosu · Türetilmiş Tablo · 0 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	-	0,00	0,00	0,00	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Özkaynak Değişim Tablosu - Tablo Geneli Özkaynak Değişim Tablosu · Türetilmiş Tablo · 0 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	-	0,00	0,00	0,00	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Bağımsız Denetçi Raporu - Rapor Geneli Bağımsız Denetçi Raporu · Raporlama · 0 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	-	0,00	0,00	0,00	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
570.01 İşletmenin Sürekliliği · Raporlama · 0 hesap	Hazırlanmadı	0 kanıt 0 özel alan Yüksek risk	-	0,00	0,00	0,00	- Kontrol: çalışma kağıdı henüz açılmadı	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Hile Değerlendirmesi Genel Denetim · Genel Denetim · 0 hesap	Taslak	0 kanıt 0 özel alan Orta risk	-	0,00	0,00	0,00	- Kontrol: sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak Bu çalışma kağıdı denetim dosyasındaki genel prosedürleri izlemek için otomatik oluşturuldu.	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
İşletmenin Sürekliliği Genel Denetim · Genel Denetim · 0 hesap	Taslak	0 kanıt 0 özel alan Orta risk	-	0,00	0,00	0,00	- Kontrol: sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak Bu çalışma kağıdı denetim dosyasındaki genel prosedürleri izlemek için otomatik oluşturuldu.	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
İlişkili Taraflar Genel Denetim · Genel Denetim · 0 hesap	Taslak	0 kanıt 0 özel alan Orta risk	-	0,00	0,00	0,00	- Kontrol: sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak Bu çalışma kağıdı denetim dosyasındaki genel prosedürleri izlemek için otomatik oluşturuldu.	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Dış Teyitler Genel Denetim · Genel Denetim · 0 hesap	Taslak	0 kanıt 0 özel alan Orta risk	-	0,00	0,00	0,00	- Kontrol: sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak Bu çalışma kağıdı denetim dosyasındaki genel prosedürleri izlemek için otomatik oluşturuldu.	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Finansal Tablo Sunumu Genel Denetim · Genel Denetim · 0 hesap	Taslak	0 kanıt 0 özel alan Orta risk	-	0,00	0,00	0,00	- Kontrol: sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak Bu çalışma kağıdı denetim dosyasındaki genel prosedürleri izlemek için otomatik oluşturuldu.	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Denetim Dosyası ve Çalışma Kağıtları Genel Denetim · Genel Denetim · 0 hesap	Taslak	0 kanıt 0 özel alan Orta risk	-	0,00	0,00	0,00	- Kontrol: sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak Bu çalışma kağıdı denetim dosyasındaki genel prosedürleri izlemek için otomatik oluşturuldu.	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Kalite Kontrol ve Bağımsızlık Genel Denetim · Genel Denetim · 0 hesap	Taslak	0 kanıt 0 özel alan Orta risk	-	0,00	0,00	0,00	- Kontrol: sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak Bu çalışma kağıdı denetim dosyasındaki genel prosedürleri izlemek için otomatik oluşturuldu.	Atanmamış	Çalışma Kağıdı
Finansal Araçlar ve Karşılıklar Genel Denetim · Genel Denetim · 0 hesap	Taslak	0 kanıt 0 özel alan Orta risk	-	0,00	0,00	0,00	- Kontrol: sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak Bu çalışma kağıdı denetim dosyasındaki genel prosedürleri izlemek için otomatik oluşturuldu.	Atanmamış	Çalışma Kağıdı

Eksik ve Riskli Çalışmalar Özeti

Çalışma Kağıdı	Risk	Durum	Eksik / Kontrol Konusu
Diğer alacaklar Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Diğer borçlar Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Dönem karı vergi yükümlülüğü Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Ertelenmiş gelirler ve gider tahakkukları Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Finansal borçlar Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Geçmiş yıllar karları Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Kar yedekleri Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Karşılıklar Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Maddi olmayan duran varlıklar Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Nakit ve nakit benzerleri Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Ödenmiş sermaye Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Peşin ödenmiş giderler ve gelir tahakkukları Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Sermaye düzeltme farkları Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Ticari borçlar Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Dönem vergi gideri ve dönem net karı veya zararı Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderler Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Faaliyet giderleri Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Finansman giderleri Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Net Parasal Pozisyon Kazancı/Kaybı Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Satışların maliyeti Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Yatırım faaliyetlerinden gelir ve giderler Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
570.01 İşletmenin Sürekliliği · Raporlama	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Bağımsız Denetçi Raporu - Rapor Geneli Bağımsız Denetçi Raporu · Raporlama	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Nakit Akış Tablosu - Tablo Geneli Nakit Akış Tablosu · Türetilmiş Tablo	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Özkaynak Değişim Tablosu - Tablo Geneli Özkaynak Değişim Tablosu · Türetilmiş Tablo	Yüksek	Hazırlanmadı	çalışma kağıdı henüz açılmadı
Maddi duran varlıklar Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları	Orta	İncelemede	kanıt künyesi yok; durum: İncelemede
Stoklar Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları	Orta	İncelemede	kanıt künyesi yok; durum: İncelemede
Ticari alacaklar Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları	Orta	İncelemede	kanıt künyesi yok; durum: İncelemede
Hasılat Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları	Orta	İncelemede	kanıt künyesi yok; durum: İncelemede
Denetim Dosyası ve Çalışma Kağıtları Genel Denetim · Genel Denetim	Orta	Taslak	sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak
Dış Teyitler Genel Denetim · Genel Denetim	Orta	Taslak	sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak
Finansal Araçlar ve Karşılıklar Genel Denetim · Genel Denetim	Orta	Taslak	sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak
Finansal Tablo Sunumu Genel Denetim · Genel Denetim	Orta	Taslak	sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak
Hile Değerlendirmesi Genel Denetim · Genel Denetim	Orta	Taslak	sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak
İlişkili Taraflar Genel Denetim · Genel Denetim	Orta	Taslak	sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak
İşletmenin Sürekliliği Genel Denetim · Genel Denetim	Orta	Taslak	sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak
Kalite Kontrol ve Bağımsızlık Genel Denetim · Genel Denetim	Orta	Taslak	sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak

Çalışma Kağıdı Detayları

Diğer alacaklar

Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 2 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

455.000,00

VUK

740.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

0,00

Cari Dönem

740.000,00

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Diğer borçlar

Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 4 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

1.410.000,00

VUK

1.410.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

0,00

Cari Dönem

1.410.000,00

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Dönem karı vergi yükümlülüğü

Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 2 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

470.000,00

VUK

670.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

0,00

Cari Dönem

670.000,00

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Ertelenmiş gelirler ve gider tahakkukları

Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 1 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

160.000,00

VUK

220.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

0,00

Cari Dönem

220.000,00

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Finansal borçlar

Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 3 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

7.450.000,00

VUK

7.300.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

0,00

Cari Dönem

7.300.000,00

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Geçmiş yıllar karları

Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 1 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

4.437.000,00

VUK

5.395.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

43.509.813,61

Cari Dönem

48.904.813,61

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Kar yedekleri

Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 2 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

2.750.000,00

VUK

3.600.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

3.156.064,31

Cari Dönem

6.756.064,31

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Karşılıklar

Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 1 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

1.500.000,00

VUK

1.850.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

0,00

Cari Dönem

1.850.000,00

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Maddi duran varlıklar

Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 6 hesap

İncelemede
Orta risk

Önceki Dönem

14.030.000,00

VUK

13.520.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

61.998.236,89

Cari Dönem

75.518.236,89

Amaç

25x maddi duran varlık maliyet ve birikmiş amortisman bakiyelerini, amortisman hesabının doğruluğunu ve değer düşüklüğü göstergelerini denetlemek.

Uygulanan Prosedürler

Sabit kıymet kayıt–fiziki mutabakatı yapıldı. Yıl içi girişler için faturalar incelendi. Amortisman yeniden hesaplandı (SUP-003). Değer düşüklüğü göstergesi tespit edilmedi.

Kanıtlar

Cari hesap mutabakatları, yaşlandırma raporu, sayım tutanağı, sabit kıymet listesi, satış faturaları ve sevk irsaliyeleri (dijital arşiv).

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Maddi duran varlıklar desteklenmiştir. Amortisman yeniden hesaplamasında önemli fark bulunmadı (fark performans önemliliğinin altında).

Kontrol özeti: kanıt künyesi yok; durum: İncelemede

Maddi olmayan duran varlıklar

Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 2 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

220.000,00

VUK

160.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

576.547,13

Cari Dönem

736.547,13

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Nakit ve nakit benzerleri

Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 3 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

2.242.000,00

VUK

3.370.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

0,00

Cari Dönem

3.370.000,00

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Ödenmiş sermaye

Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 1 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

8.000.000,00

VUK

8.000.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

0,00

Cari Dönem

8.000.000,00

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Peşin ödenmiş giderler ve gelir tahakkukları

Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 2 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

95.000,00

VUK

135.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

17.003,53

Cari Dönem

152.003,53

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Sermaye düzeltme farkları

Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 0 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

VUK

0,00

Dönüşüm / Düzeltme

16.911.706,64

Cari Dönem

16.911.706,64

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Stoklar

Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 6 hesap

İncelemede
Orta risk

Önceki Dönem

7.540.000,00

VUK

8.960.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

293.708,88

Cari Dönem

9.253.708,88

Amaç

15x stok bakiyelerinin fiziki varlığını, mülkiyetini, tam kaydını ve net gerçekleşebilir değer testini denetlemek.

Uygulanan Prosedürler

Yıl sonu sayımına katılım sağlandı; sayım–kayıt mutabakatı yapıldı. Maliyet yöntemi (hareketli ağırlıklı ortalama) tutarlılığı kontrol edildi. Hareketsiz kalemler için NGD testi uygulandı (SUP-004).

Kanıtlar

Cari hesap mutabakatları, yaşlandırma raporu, sayım tutanağı, sabit kıymet listesi, satış faturaları ve sevk irsaliyeleri (dijital arşiv).

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Stokların varlığı ve mülkiyeti desteklenmiştir. Hareketsiz kalemler için 95.000 TL ek değer düşüklüğü karşılığı gerektiği tespit edildi.

Kontrol özeti: kanıt künyesi yok; durum: İncelemede

Ticari alacaklar

Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 5 hesap

İncelemede
Orta risk

Önceki Dönem

8.150.000,00

VUK

10.380.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

-380.000,00

Cari Dönem

10.000.000,00

Amaç

120/121/128 ticari alacak bakiyelerinin varlığını, işletmeye ait olduğunu, tam kaydedildiğini ve şüpheli alacak karşılığının yeterliliğini denetlemek.

Uygulanan Prosedürler

Cari hesap mutabakatları alındı (kapsama oranı %78). Yaşlandırma raporu incelendi. 90 günü aşan bakiyeler için tahsilat sonrası testi uygulandı. Şüpheli alacak karşılığı yeniden hesaplandı (SUP-002).

Kanıtlar

Cari hesap mutabakatları, yaşlandırma raporu, sayım tutanağı, sabit kıymet listesi, satış faturaları ve sevk irsaliyeleri (dijital arşiv).

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Ticari alacaklar büyük ölçüde desteklenmiştir. 90 gün üzeri bir bakiye için 120.000 TL ek şüpheli alacak karşılığı gerektiği tespit edildi; düzeltme kaydı önerildi.

Kontrol özeti: kanıt künyesi yok; durum: İncelemede

Ticari borçlar

Finansal Durum Tablosu · Bilanço Hesapları · 2 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

4.050.000,00

VUK

4.750.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

0,00

Cari Dönem

4.750.000,00

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Dönem vergi gideri ve dönem net karı veya zararı

Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları · 1 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

-820.000,00

VUK

-1.150.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

-134.071,33

Cari Dönem

-1.284.071,33

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderler

Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları · 7 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

-20.000,00

VUK

110.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

-203.124,55

Cari Dönem

-93.124,55

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Faaliyet giderleri

Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları · 3 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

-6.680.000,00

VUK

-7.900.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

-921.011,75

Cari Dönem

-8.821.011,75

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Finansman giderleri

Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları · 2 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

-1.260.000,00

VUK

-1.300.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

-151.558,90

Cari Dönem

-1.451.558,90

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Hasılat

Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları · 4 hesap

İncelemede
Orta risk

Önceki Dönem

42.300.000,00

VUK

51.350.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

5.725.428,98

Cari Dönem

57.075.428,98

Amaç

600/601 hasılat tutarlarının oluşumunu, tam kaydını, doğru döneme kaydını ve ölçümünü (iskonto/iade/prim) denetlemek.

Uygulanan Prosedürler

Analitik inceleme: aylık hasılat trendi ve brüt kâr marjı önceki yılla karşılaştırıldı. Dönem sonu 15 günlük satış faturaları sevk irsaliyeleriyle eşleştirildi (SUP-011). İskonto ve ciro primi tahakkukları sözleşmelerle kontrol edildi.

Kanıtlar

Cari hesap mutabakatları, yaşlandırma raporu, sayım tutanağı, sabit kıymet listesi, satış faturaları ve sevk irsaliyeleri (dijital arşiv).

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Hasılatın oluşumu ve ölçümü desteklenmiştir. Dönemsellik testinde 31.12 sonrası sevk edilen 260.000 TL tutarındaki satışın cari döneme yazıldığı tespit edildi; düzeltme önerildi.

Kontrol özeti: kanıt künyesi yok; durum: İncelemede

Net Parasal Pozisyon Kazancı/Kaybı

Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları · 0 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

VUK

0,00

Dönüşüm / Düzeltme

-1.340.828,72

Cari Dönem

-1.340.828,72

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Satışların maliyeti

Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları · 2 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

-31.000.000,00

VUK

-37.000.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

-4.042.258,51

Cari Dönem

-41.042.258,51

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Yatırım faaliyetlerinden gelir ve giderler

Kar veya Zarar Tablosu · Gelir Tablosu Hesapları · 2 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

-15.000,00

VUK

-40.000,00

Dönüşüm / Düzeltme

-4.663,35

Cari Dönem

-44.663,35

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Denetim Dosyası ve Çalışma Kağıtları

Genel Denetim · Genel Denetim · 0 hesap

Taslak
Orta risk

Önceki Dönem

VUK

0,00

Dönüşüm / Düzeltme

0,00

Cari Dönem

0,00

Amaç

Çalışma kağıtlarının hazırlayan, tarih, gözden geçiren, kapsam, uygulanan prosedür, kanıt ve sonuç bilgileriyle tamamlanmasını izlemek.

Uygulanan Prosedürler

Her çalışma kağıdında hazırlayan, tarih, gözden geçiren, kapsam, uygulanan prosedür, kanıt ve sonuç bilgilerinin bulunduğunu kontrol et.
Çalışma kağıtlarının sadece standart metinlerden oluşmadığını, dosyaya özgü kanıt ve denetçi muhakemesi içerdiğini değerlendir.
Nihai denetim dosyasının rapor tarihinden sonra öngörülen süre içinde tamamlanması için eksik belge ve eksik sonuçları izle.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Bu çalışma kağıdı denetim dosyasındaki genel prosedürleri izlemek için otomatik oluşturuldu.

Kontrol özeti: sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak

Dış Teyitler

Genel Denetim · Genel Denetim · 0 hesap

Taslak
Orta risk

Önceki Dönem

VUK

0,00

Dönüşüm / Düzeltme

0,00

Cari Dönem

0,00

Amaç

Alacak, borç, banka ve benzeri dış teyitlerin tasarlanması, cevapların değerlendirilmesi ve alternatif prosedürlerin belgelenmesi.

Uygulanan Prosedürler

Alacak, borç ve banka teyitlerinin kapsamını, gönderim yöntemini ve kontrolünü belgele.
Cevap alınamayan teyitler için tahsilat/ödeme sonrası kontrol, ekstre, sözleşme veya alternatif kanıt uygula.
Teyit farklarını araştır, yönetim açıklamasını kanıtla ve gerekli düzeltme/dipnot etkisini değerlendir.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Bu çalışma kağıdı denetim dosyasındaki genel prosedürleri izlemek için otomatik oluşturuldu.

Kontrol özeti: sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak

Finansal Araçlar ve Karşılıklar

Genel Denetim · Genel Denetim · 0 hesap

Taslak
Orta risk

Önceki Dönem

VUK

0,00

Dönüşüm / Düzeltme

0,00

Cari Dönem

0,00

Amaç

Finansal varlık/yükümlülük sınıflamaları, etkin faiz/itfa edilmiş maliyet ve dava-karşılık değerlendirmelerini izlemek.

Uygulanan Prosedürler

Finansal varlık ve yükümlülüklerde sınıflama, varlık/yükümlülük varlığı, doğruluk ve tamlık kontrollerini yap.
Etkin faiz, itfa edilmiş maliyet veya gerçeğe uygun değer hesaplamaları varsa varsayım ve sonuçları belgele.
Dava, talep ve karşılıklar için hukuk yazıları, yönetim beyanları ve dipnot/karşılık etkisini değerlendir.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Bu çalışma kağıdı denetim dosyasındaki genel prosedürleri izlemek için otomatik oluşturuldu.

Kontrol özeti: sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak

Finansal Tablo Sunumu

Genel Denetim · Genel Denetim · 0 hesap

Taslak
Orta risk

Önceki Dönem

VUK

0,00

Dönüşüm / Düzeltme

0,00

Cari Dönem

0,00

Amaç

Finansal tablo setinin tamlığı, sınıflama ve dipnot tutarlılığı ile nakit akış/özkaynak tablolarının sunumunu değerlendirmek.

Uygulanan Prosedürler

Finansal durum, kar veya zarar, nakit akış, özkaynak değişim tablosu ve dipnotların tam set olarak üretildiğini kontrol et.
Finansal tablo ile dipnot tutarları arasında tutarsızlık olup olmadığını karşılaştır.
Nakit akış ve özkaynak değişim tablosu sunumunun karşılaştırmalı dönem ve sınıflama ilkeleriyle uyumunu değerlendir.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Bu çalışma kağıdı denetim dosyasındaki genel prosedürleri izlemek için otomatik oluşturuldu.

Kontrol özeti: sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak

Hile Değerlendirmesi

Genel Denetim · Genel Denetim · 0 hesap

Taslak
Orta risk

Önceki Dönem

VUK

0,00

Dönüşüm / Düzeltme

0,00

Cari Dönem

0,00

Amaç

Hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık risklerinin belirlenmesi, yönetim sorgulamaları ve hile göstergelerine verilen denetçi yanıtlarını belgelemek.

Uygulanan Prosedürler

Yönetimden, denetim komitesinden ve ilgili personelden hile riski, hile şüphesi ve iç kontrol ihlalleri hakkında sorgulama yap.
Hasılatta hile riski varsayımını değerlendir; aksine kanaat varsa gerekçesini açıkça belgele.
Belirlenen yanlışlıkların hile göstergesi olup olmadığını değerlendir ve gerekiyorsa denetim yaklaşımını güncelle.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Bu çalışma kağıdı denetim dosyasındaki genel prosedürleri izlemek için otomatik oluşturuldu.

Kontrol özeti: sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak

İlişkili Taraflar

Genel Denetim · Genel Denetim · 0 hesap

Taslak
Orta risk

Önceki Dönem

VUK

0,00

Dönüşüm / Düzeltme

0,00

Cari Dönem

0,00

Amaç

İlişkili tarafların, işlemlerin ve bakiyelerin tam olarak belirlenmesini, olağan iş akışı ve emsallere uygunluk değerlendirmesini belgelemek.

Uygulanan Prosedürler

Yönetimden ilişkili taraf listesi al ve ortaklık, yönetim, grup şirketi ve kilit yönetici ilişkileriyle karşılaştır.
İlişkili taraf işlemlerinin olağan iş akışında ve emsallere uygun koşullarda gerçekleşip gerçekleşmediğini değerlendir.
Finansal tablo ve dipnot açıklamalarında ilişkili taraf bakiyeleri ile işlemlerinin tamlığını kontrol et.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Bu çalışma kağıdı denetim dosyasındaki genel prosedürleri izlemek için otomatik oluşturuldu.

Kontrol özeti: sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak

İşletmenin Sürekliliği

Genel Denetim · Genel Denetim · 0 hesap

Taslak
Orta risk

Önceki Dönem

VUK

0,00

Dönüşüm / Düzeltme

0,00

Cari Dönem

0,00

Amaç

İşletmenin sürekliliğine ilişkin yönetim değerlendirmesini, oranlardaki bozulmaları ve önemli belirsizlik açıklamalarını değerlendirmek.

Uygulanan Prosedürler

Önemli finansal değişiklikleri, oran bozulmalarını, nakit akış baskısını ve borç ödeme güçlüğü göstergelerini incele.
Yönetimin süreklilik değerlendirmesini, varsayımlarını ve destekleyici planlarını denetim kanıtlarıyla karşılaştır.
Önemli belirsizlik varsa finansal tablo dipnotları ve denetçi raporu etkisini değerlendir.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Bu çalışma kağıdı denetim dosyasındaki genel prosedürleri izlemek için otomatik oluşturuldu.

Kontrol özeti: sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak

Kalite Kontrol ve Bağımsızlık

Genel Denetim · Genel Denetim · 0 hesap

Taslak
Orta risk

Önceki Dönem

VUK

0,00

Dönüşüm / Düzeltme

0,00

Cari Dönem

0,00

Amaç

Müşteri kabul/devam, ekip yetkinliği, bağımsızlık teyitleri ve kalite gözden geçirme gerekliliklerini belgelemek.

Uygulanan Prosedürler

Müşteri kabul/devam değerlendirmesi, bağımsızlık teyitleri ve çıkar çatışması kontrollerini dosyada bulundur.
Denetim ekibi yetkinliği, görev dağılımı ve rotasyon/bağımsızlık gerekliliklerini değerlendir.
Kalite gözden geçirme gerekip gerekmediğini ve varsa gözden geçirme sonucunu belgele.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Bu çalışma kağıdı denetim dosyasındaki genel prosedürleri izlemek için otomatik oluşturuldu.

Kontrol özeti: sonuç yazılmadı; kanıt künyesi yok; durum: Taslak

Bağımsız Denetçi Raporu - Rapor Geneli

Bağımsız Denetçi Raporu · Raporlama · 0 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

VUK

0,00

Dönüşüm / Düzeltme

0,00

Cari Dönem

0,00

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

570.01

İşletmenin Sürekliliği · Raporlama · 0 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

VUK

0,00

Dönüşüm / Düzeltme

0,00

Cari Dönem

0,00

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Nakit Akış Tablosu - Tablo Geneli

Nakit Akış Tablosu · Türetilmiş Tablo · 0 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

VUK

0,00

Dönüşüm / Düzeltme

0,00

Cari Dönem

0,00

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Özkaynak Değişim Tablosu - Tablo Geneli

Özkaynak Değişim Tablosu · Türetilmiş Tablo · 0 hesap

Hazırlanmadı
Yüksek risk

Önceki Dönem

VUK

0,00

Dönüşüm / Düzeltme

0,00

Cari Dönem

0,00

Amaç

Çalışma kağıdı amacı henüz yazılmadı.

Uygulanan Prosedürler

Uygulanan prosedür açıklaması henüz yazılmadı.

Kanıtlar

Kanıt açıklaması henüz yazılmadı.

Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi

Sonuç henüz yazılmadı.

Kontrol özeti: çalışma kağıdı henüz açılmadı

Denetim Programı Denetim Dosyaları