Müşteri Kabul ve Devam Değerlendirmesi
Nasıl yapılır? — Müşteri Kabul ve Devam Değerlendirmesi
Amaç
Bir denetim işini kabul etmeden (veya mevcut müşteriyle devam etmeden) önce; bağımsızlığın, müşteri dürüstlüğünün, ekip ve zaman yeterliliğinin ve işin taşıdığı riskin değerlendirildiğini belgelemek. Bu form, dosyanın “neden bu işi aldık” sorusunun cevabıdır.
Bu ekranda ne yaparsın
Her başlık altındaki soruları müşteriden ve kendi araştırmandan edindiğin bilgiyle yanıtlarsın: bağımsızlığı zedeleyen bir ilişki var mı, müşterinin geçmişi ve itibarı, sektör/işlem riski, ekibin bu işi yapacak yetkinliği ve süresi. Sonda “kabul edilebilir / şartlı / reddedilmeli” kanaatini yazarsın.
Adım adım
- Bağımsızlık kontrolü: denetçi, eş/çocuk ve ortaklar ile müşteri arasında mali çıkar, borç-alacak, ortaklık, yakın akrabalık veya son yıllarda verilmiş uygunsuz danışmanlık hizmeti olup olmadığını sorgula ve yaz.
- Müşteri dürüstlüğü: ortakların ve yönetimin geçmişi, önceki denetçiyle yaşanan sorunlar, kamuya yansımış olumsuz haberler, sürekli denetçi değiştirme eğilimi.
- Yeni müşteride önceki denetçiyle görüşme iznini al (bunu OD-01'de belgelersin).
- İş riski: sektör, işletmenin mali durumu, süreklilik şüphesi, karmaşık/olağan dışı işlemler, dava riski.
- Kaynak yeterliliği: işi yapacak ekip, uzmanlık (değerleme, vergi, bilgi sistemleri), rapor tarihine kadar yeterli süre var mı.
- Ücretin işin kapsamıyla orantılı olduğunu ve bağımsızlığı tehdit etmediğini değerlendir.
- Sonuç kutusuna gerekçeli kanaatini yaz; şartlı kabul varsa hangi önlemin alınacağını belirt.
Hangi kanıtları toplarsın
- İmza sirküleri ve ticaret sicil kaydı
- Ortaklık yapısı ve nihai (gerçek) faydalanıcı bilgisi
- Önceki yıl denetim raporu ve önceki denetçi izin yazısı
- Bağımsızlık beyan formu (denetçi ve ekip)
- Varsa müşteri hakkında olumsuz haber / itibar taraması çıktısı
Sık yapılan hatalar
- Formu her yıl kopyalayıp güncellememek.
- Bağımsızlık kontrolünü sadece denetçi için yapıp ekibi ve yakınlarını atlamak.
- Devam eden müşteride risk artışını (mali bozulma, yönetim değişikliği) yeniden değerlendirmemek.
- Sonucu gerekçesiz “kabul” olarak bırakmak.
İlgili mevzuat
BDS 220 (Denetimin Kalite Yönetimi), KKS 1 / KYS 1, Etik Kurallar Bölüm 3; yeni müşteride BDS 300 ve BDS 510.
Bağlantılı ekranlar
Buradaki risk tespitleri RISK-01 ve HIL-01'e; süreklilik şüphesi SUR-01'e; önceki denetçi görüşmesi OD-01'e taşınır.
Dijital Kanıt Dosyaları
Bu form/belgenin dijital ekleri (imzalı sözleşme, yazışma, tutanak vb.) buraya yüklenebilir. Dosyalar denetim dosyanıza özel, doğrudan bağlantısı olmayan bir alanda saklanır; yalnızca dosyaya erişimi olanlar indirebilir. Her dosya için SHA-256 özeti tutulur; silinen veya değiştirilen dosyaların kaydı denetim izi olarak korunur.