Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş. - 2025 - BOBİ FRS

KGK 2025 Kalite Kontrol Özeti

Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.

Denetim dosyası #135 · 2025 · BOBİ FRS · VKN 9998887776

Yazı:

Bu ekran, Tamamlama Merkezi'ndeki mevcut kontrolleri KGK 2025 Yıllık İnceleme Raporu'nda yaygın olarak tespit edilen 14 başlığa göre gruplar. Yeni kontrol üretmez ve dosya kilitleme kararını değiştirmez. Başlığın "Hazır" görünmesi denetimin yeterli yapıldığını garanti etmez; yalnızca programın bu başlık için bildiği kontrollerin tamam olduğunu gösterir. "Otomatik kontrol yok" yazan başlıklar denetçi tarafından elle değerlendirilmelidir.

Eksik Var olan başlık

Kontrol gereken başlık

Hazır başlık

Otomatik kontrolü olmayan

KGK başlığı	Standart	2025 bulgu / dosya	Durum	Kontroller
1. Risk olarak değerlendirilmiş hususlar KGK rapor bölüm 7.1	BDS 330	1,19	Kontrol Gerekir	3 kontrol: 0 eksik, 3 kontrol gerekir, 0 hazır Kontrol Gerekir İddia bazlı kanıt kapanışı 4 çalışma kağıdı; 0 riskli, 0 açık, 4 eksik değerlendirmeli İddia Çalışma Kağıdına Git Kontrol Gerekir Birleşik risk ↔ esaslı prosedür kapsamı Risk değerlendirmesi henüz "Tamamlandı" olarak işaretlenmedi. Risk Değerlendirmesine Git Kontrol Gerekir Önemli/hile riski taşıyan risk kayıtları ↔ prosedür 3 önemli/hile riskinden 3 tanesine sonuçlanmış destek çalışması veya çalışma kağıdı bağlanmamış. Risk Değerlendirmesine Git Bilinen sınır: Önemli/hile risk kayıtlarının sonuçlanmış prosedüre bağlı olduğu kontrol ediliyor (uyarı). Birleşik risk kontrolünde kanıt ölçütü hâlâ gevşek: çalışma kağıdında herhangi bir sonuç, prosedür metni veya ek belge yeterli sayılıyor. Yevmiye ve düzeltme incelemesinin yeterliliği doğrulanmıyor.
2. Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar KGK rapor bölüm 7.2	BDS 330, 500	0,76	Kontrol Gerekir	2 kontrol: 0 eksik, 1 kontrol gerekir, 1 hazır Kontrol Gerekir Duran varlık mevcudiyet/fiziki inceleme (SUP-010) Duran varlık mevcudiyeti bakiyesi var ancak SUP-010 çalışmalarından hiçbiri sonuçlandırılmamış. SUP Listesine Git Hazır Arsa amortismanı ve arsa/bina ayrıştırması (SUP-003) SUP-003 amortisman çalışmasında satır yok (duran varlık yoksa sorun değil). Formlara / SUP'a Git Bilinen sınır: Arsa amortismanı uyarı olarak işaretlenir; mevcudiyet testi (SUP-010) ve faydalı ömür/yeniden değerleme gerekçesi doğrulanmıyor.
3. Stoklar KGK rapor bölüm 7.3	BDS 330, 501	0,75	Kontrol Gerekir	2 kontrol: 0 eksik, 1 kontrol gerekir, 1 hazır Kontrol Gerekir Stok sayımına katılım ve test sayımı (SUP-009) SUP-009'da stok sayımı satırı yok. İşletmede stok varsa sayıma katılım veya alternatif prosedür belgelenmelidir. Sayım Tutanağına Git Hazır Stok net gerçekleşebilir değer çalışması (SUP-004) Stok değerleme (NRV) için gerekli destek çalışması sonuçlanmış. SUP Listesine Git Bilinen sınır: Sayım katılımı uyarı olarak işaretlenir; NRV (SUP-004) çalışmasının varlığı ve sipariş avansı testi doğrulanmıyor.
4. Ticari alacaklar ve ticari borçlar KGK rapor bölüm 7.4	BDS 505, 500	0,68	Hazır	1 kontrol: 0 eksik, 0 kontrol gerekir, 1 hazır Hazır Alacak/borç teyit, yaşlandırma veya sonraki dönem çalışması (SUP-002/008/012) Ticari alacak ve borçlar için gerekli destek çalışması sonuçlanmış. SUP Listesine Git Bilinen sınır: Bakiye varsa yaşlandırma/teyit/sonraki dönem çalışmalarından birinin sonuçlandığı kontrol ediliyor (uyarı). Çalışmanın içeriğinin yeterliliği, reeskont ve şüpheli alacak kararı doğrulanmıyor.
5. Önemli yanlışlık risklerinin belirlenmesi ve değerlendirilmesi KGK rapor bölüm 7.5	BDS 315	0,60	Eksik Var	10 kontrol: 3 eksik, 7 kontrol gerekir, 0 hazır Eksik Var Müşteri Bilgileri ve İşletmenin Tanınması Durum: Taslak Formu Aç Eksik Var Müşteri Bilgi Kartı / Client Intelligence Durum: Taslak Formu Aç Eksik Var Denetim Riski Değerlendirmesi (RISK-01) — analitik kapanış Durum: Taslak Formu Aç Kontrol Gerekir Denetim Riski Değerlendirmesi Durum: Taslak Formu Aç Kontrol Gerekir Ön Analitik İnceleme Durum: Taslak Formu Aç Kontrol Gerekir Finansal Analiz Motoru Durum: Taslak Formu Aç Kontrol Gerekir Ön Analitik İnceleme (AN-01) — analitik kapanış Durum: Taslak Formu Aç Kontrol Gerekir Finansal Analiz Motoru (ANA-01) — analitik kapanış Durum: Taslak Formu Aç Kontrol Gerekir Birleşik risk ↔ esaslı prosedür kapsamı Risk değerlendirmesi henüz "Tamamlandı" olarak işaretlenmedi. Risk Değerlendirmesine Git Kontrol Gerekir Önemli/hile riski taşıyan risk kayıtları ↔ prosedür 3 önemli/hile riskinden 3 tanesine sonuçlanmış destek çalışması veya çalışma kağıdı bağlanmamış. Risk Değerlendirmesine Git Bilinen sınır: Ekip tartışması ve iç kontrol tasarım değerlendirmesinin yapıldığı doğrulanmıyor.
6. Hasılat KGK rapor bölüm 7.6	BDS 240, 330, 530	0,58	Hazır	2 kontrol: 0 eksik, 0 kontrol gerekir, 2 hazır Hazır Hasılat için hile riski varsayımı Hasılata ilişkin hile riski değerlendirmesi/gerekçesi dosyada var. Risk Değerlendirmesine Git Hazır Hasılat dönemsellik/kesim testi (SUP-011) Hasılat için gerekli destek çalışması sonuçlanmış. SUP Listesine Git Bilinen sınır: Hasılat hile varsayımının işlendiği ve dönemsellik testinin sonuçlandığı kontrol ediliyor (uyarı). Hile varsayımı kontrolü metinde "hasılat" geçmesine dayanır; içeriğin yeterliliği doğrulanmıyor.
7. İlişkili taraflar KGK rapor bölüm 7.7	BDS 550	0,57	Kontrol Gerekir	3 kontrol: 0 eksik, 3 kontrol gerekir, 0 hazır Kontrol Gerekir İlişkili Taraf İncelemeleri Durum: Taslak Formu Aç Kontrol Gerekir İlişkili taraf ana listesi (BDS 550) İlişkili taraf listesi hazırlanmamış. İlişkili Taraflara Git Kontrol Gerekir İlişkili taraf listesinin eksiksizliği İlişkili taraf listesinin eksiksizliği doğrulanamıyor: yönetimin ilişkili taraf listesinin eksiksizliğine ilişkin yazılı beyanı (YON-01) yazılmamış. İlişkili Taraflara Git Bilinen sınır: Ana liste, hesap kodu ve piyasa şartı değerlendirmesi kontrol ediliyor (uyarı). Listenin eksiksizliği (tüm tarafların bulunduğu) ve piyasa şartı dayanağının kalitesi doğrulanmıyor.
8. Bağımsız denetimin belgelendirilmesi KGK rapor bölüm 7.8	BDS 230	0,47	Eksik Var	9 kontrol: 1 eksik, 5 kontrol gerekir, 3 hazır Eksik Var TAM-01 denetim dosyası kapanış kontrolü 12 kritik eksik TAM-01 kapanışını engelliyor TAM-01'e Git Kontrol Gerekir Finansal tablo çalışma kağıtları 0/25 çalışma kağıdı tamamlandı Finansal Tabloya Git Kontrol Gerekir Kanıt künyeleri 12 çalışma kağıdında kanıt künyesi yok Finansal Tabloya Git Kontrol Gerekir Denetim Kanıtlarının Değerlendirilmesi Durum: Taslak Formu Aç Kontrol Gerekir Rapor Tamamlama Kontrolü Durum: Taslak Formu Aç Kontrol Gerekir Denetim Kanıtlarının Değerlendirilmesi (KAN-01) — analitik kapanış Durum: Taslak Formu Aç Hazır Kanıt dijital dosyaları Doldurulmuş kanıt künyesi yok Finansal Tabloya Git Hazır Review notları kapatıldı Dosyada review notu yok. Gözden Geçirme Bekleyenler Hazır Sorumlu denetçi onayı İnceleyen tarafından onaylanmış kayıt yok. Gözden Geçirme Bekleyenler Bilinen sınır: "Uygulanmaz" durumu için gerekçe isteniyor (uyarı); ek formlar ve yeni kontroller engelleyici değil (KgkKilitPolitikasi).
9. Bağımsız denetçinin hileye ilişkin sorumlulukları KGK rapor bölüm 7.9	BDS 240	0,43	Eksik Var	7 kontrol: 3 eksik, 3 kontrol gerekir, 1 hazır Eksik Var Analitik kapanış skoru kontrolü Analitik kapanış skoru 100/100 - Yüksek Analitik Merkezine Git Eksik Var Hile Riski Değerlendirmesi (HIL-01) — analitik kapanış Durum: Taslak Formu Aç Eksik Var Olağan Dışı Yevmiye Kayıtları Testi (JRN-01) — analitik kapanış Durum: Taslak Formu Aç Kontrol Gerekir Hile Riski Değerlendirmesi Durum: Taslak Formu Aç Kontrol Gerekir Olağan Dışı Yevmiye Kayıtları Testi Durum: Taslak Formu Aç Kontrol Gerekir Yevmiye kayıt testi (SUP-014 / JRN-01) Sonucu yazılmış SUP-014 veya tamamlanmış/gerekçeli JRN-01 bulunamadı. Formlara / SUP'a Git Hazır Hasılat için hile riski varsayımı Hasılata ilişkin hile riski değerlendirmesi/gerekçesi dosyada var. Risk Değerlendirmesine Git Bilinen sınır: Yevmiye kayıt testi ve hasılat hile varsayımı kontrol ediliyor (uyarı); testin kapsamı/örnek seçiminin yeterliliği doğrulanmıyor.
10. Enflasyon muhasebesi uygulaması KGK rapor bölüm 7.10	TMS 29, BOBİ FRS	0,39	Kontrol Gerekir	3 kontrol: 0 eksik, 1 kontrol gerekir, 2 hazır Kontrol Gerekir Yüksek enflasyon ve enflasyon düzeltmesi dipnotu Dipnot metni henüz kullanıcı tarafından kaydedilmemiş Dipnotlara Git Hazır Enflasyon sınıfı ve BOBİ FRS bağlantısı Enflasyon sınıflaması şablonlardan okunabiliyor FRS Dönüşümüne Git Hazır BOBİ FRS enflasyon düzeltmesi Yüksek enflasyon testi olumlu; 63 hesap sınıflandı, 40 fark hesaplandı Enflasyon Düzeltmesine Git Bilinen sınır: Karşılaştırmalı dönem ile özkaynak/kâr-zarar kalemlerinin ayrıntılı kontrolü bu katalogda doğrulanmadı.
11. Bağımsız denetimde örnekleme KGK rapor bölüm 7.11	BDS 530	0,36	Kontrol Gerekir	2 kontrol: 0 eksik, 1 kontrol gerekir, 1 hazır Kontrol Gerekir Örnekleme ve Test Sonuçları Durum: Taslak Formu Aç Hazır OR-01 örnekleme sonuçları Dosyada kayıtlı örneklem yok. OR-01 Özetini Aç Bilinen sınır: Her önemli kalem için örneklem tasarımı yapıldığı doğrulanmıyor.
12. İşletmenin sürekliliği KGK rapor bölüm 7.12	BDS 570	0,31	Eksik Var	2 kontrol: 1 eksik, 1 kontrol gerekir, 0 hazır Eksik Var 570 çalışma kağıdı (TTK 376 / BDS 570) 3 kritik alan eksik İşletmenin Sürekliliğine Git Kontrol Gerekir İşletmenin Sürekliliği Durum: Taslak Formu Aç Bilinen sınır: Yönetimin süreklilik değerlendirmesinin sorgulanması ayrıca doğrulanmıyor.
13. Finansal tabloların denetiminde kalite yönetimi KGK rapor bölüm 7.13	KYS 1, BDS 220	0,26	Kontrol Gerekir	7 kontrol: 0 eksik, 6 kontrol gerekir, 1 hazır Kontrol Gerekir Denetim kabul ve devamlılık kararı Müşteri kabul/devam kararı bekliyor Kabul / Devamlılığa Git Kontrol Gerekir Denetim sözleşmesi Durum: Taslak Denetim Sözleşmesine Git Kontrol Gerekir Kalite Gözden Geçirmesi Kontrol Listesi (KYS 1 / BDS 220) Durum: Taslak Formu Aç Kontrol Gerekir Kalite gözden geçirmesi (KYS Değerlendirmesi) Henüz bir KYS yetkilisi atanmadı KYS Değerlendirmesine Git Kontrol Gerekir Dönüşümü hazırlayan ve bağımsızlık BOBİ FRS dönüşümünü kimin hazırladığı belirlenmedi. FRS Dönüşümüne Git Kontrol Gerekir Ekip üyelerinin bağımsızlık beyanları 1 kişiden 1 tanesi bağımsızlık beyanını vermemiş. Denetim Ekibine Git Hazır Kalite gözden geçiren denetim ekibinde değil Bağımsız kalite gözden geçiren (KYS yetkilisi) atanmamış; gerekli değilse sorun yok. Denetim Ekibine Git Bilinen sınır: Bağımsızlık taahhüdünün denetimden önce alındığı (zamanlama) doğrulanmıyor.
14. Önemlilik KGK rapor bölüm 7.14	BDS 320	0,24	Eksik Var	6 kontrol: 1 eksik, 1 kontrol gerekir, 4 hazır Eksik Var Önemlilik Formu Durum: Taslak Formu Aç Kontrol Gerekir DUZ-01 düzeltme kayıtları ve yanlışlıklar özeti 3 denetim farkı (yanlışlık), toplam etki 475.000,00 Düzeltme Kayıtlarına Git Hazır ONM-01 önemlilik parametreleri Baz: Hasılat; genel önemlilik 513.500,00 Parametreleri Aç Hazır Açıkça önemsiz yanlışlık eşiği 0 kayıt açıkça önemsiz yanlışlık eşiği içinde Önemlilik Belirle Hazır TAM-01 rapor tamamlama önemlilik kontrolü 0 düzeltilmemiş yanlışlık, toplam 0,00 Düzeltme Kayıtlarına Git Hazır Önemlilik bazı güncelliği Kayıtlı önemlilik bazı güncel VUK tutarıyla uyumlu. Önemliliğe Git Bilinen sınır: Kıyaslama noktası seçim gerekçesi ve oran aralığı dışı sapma uyarısı yok.

KGK başlıklarının dışında kalan kontroller (67)

Hazır e-defter / mizan kaynakları (Veri kaynağı)
Hazır Önceki dönem verisi (Karşılaştırma)
Hazır Hesap eşleştirme (FRS dönüşümü)
Kontrol Gerekir BOBİ FRS eşleme şablonları (FRS dönüşümü)
Kontrol Gerekir Şablon dışı hesap kontrolü (FRS dönüşümü)
Hazır Hedef hesap ve finansal tablo kalemi kontrolü (FRS dönüşümü)
Hazır Finansal tablo dışı izleme ve nazım hesap kontrolü (FRS dönüşümü)
Hazır Bilanço dengesi (Finansal tablo)
Kontrol Gerekir Nakit akış tablosu çalışma kağıdı (Türetilmiş tablo)
Kontrol Gerekir Özkaynak değişim tablosu çalışma kağıdı (Türetilmiş tablo)
Eksik Var Denetim Planı Özeti (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Muhasebe Tahminleri ve Varsayımlar (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Bilanço Sonrası Olaylar (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Yönetim Beyanı ve Bildirimler (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Düzeltme Kayıtları ve Yanlışlıklar Özeti (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Alacak Yaşlandırma ve Değer Düşüklüğü (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Ticari Borçlar ve Mutabakatlar (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Finansal Borçlar ve Banka Kredileri (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Kasa Sayımı ve Nakit Kontrolü (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Satışlar ve Hasılat Testleri (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Stoklar ve Sayım Sonuçları (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Vergi Karşılıkları ve Ertelenmiş Vergi (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Hizmet Kuruluşu Kontrolleri (BDS 402) (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir İç Kontrol ve Kontrol Testleri (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir İç Denetimden Yararlanma Değerlendirmesi (BDS 610) (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Banka Mutabakatları ve Dış Teyitler (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Dava, Talep ve Hukuki Durum Değerlendirmesi (BDS 501) (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Kurumlar Vergisi Beyannamesi Mutabakatı (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Kanun ve Mevzuata Uygunluk Değerlendirmesi (BDS 250) (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Kullanılan Uzman Değerlendirmesi (BDS 620) (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Önceki Denetçi ile Görüşme (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Diğer Bilgiler / Faaliyet Raporu Tutarlılığı (BDS 720) (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Dipnot Kontrol Listesi (Formlar / Belgeler)
Kontrol Gerekir Yönetime Tavsiye Mektubu (İç Kontrol Eksiklikleri) (Formlar / Belgeler)
Eksik Var Analitik sinyal kapanışları (Analitik)
Kontrol Gerekir Analitik bağlantılı formlar (Analitik)
Hazır Dipnot ↔ finansal tablo mutabakatı (Dipnot)
Kontrol Gerekir Dipnot metinleri ve dayanakları (Dipnot)
Eksik Var Bağımsız denetçi görüşü çalışma kağıdı (Denetçi görüşü)
Eksik Var Görüş tutarlılığı (Denetçi görüşü)
Hazır Ters bakiyeli kalemler (Finansal tablo)
Kontrol Gerekir Sınıflama, değerleme ve ölçüm kayıtları (Düzeltme kaydı)
Kontrol Gerekir Düzeltme kayıtları denetim bağlantısı (Düzeltme kaydı)
Hazır Düzeltme kayıtları finansal tablo etkisi (Düzeltme kaydı)
Hazır Destek çalışması düzeltme önerileri (Düzeltme kaydı)
Hazır Manuel tablo düzeltmeleri (Düzeltme kaydı)
Eksik Var Yazdır / PDF / Excel hazırlığı (Rapor)
Kontrol Gerekir Rapor etkisi özeti (Rapor etkisi)
Hazır Düzeltme kaydı – SUP tutar uyumu (Rapor etkisi)
Hazır Açılış bakiyeleri ↔ önceki dönem kapanışı (Açılış bakiyeleri (BDS 510))
Hazır Önceki dönem rakamları ve düzeltme dayanakları (Karşılaştırmalı bilgiler (BDS 710))
Kontrol Gerekir Denetim dosyasının tamamlanması (Dosya tamamlama süresi (BDS 230 / KKS 1))
Kontrol Gerekir Önceki dönem denetim raporunun görüşü (Önceki dönem rapor görüşü (BDS 710))
Kontrol Gerekir Grup denetimi gerekliliği (Grup denetimi (BDS 600))
Hazır Kabul bekleyen değişiklikler (Modül ↔ form tutarlılığı)
Kontrol Gerekir Faydalı ömür ve yeniden değerleme gerekçesi (Duran varlıklar (KGK))
Kontrol Gerekir Yönetimin stok sayım talimatı (Stoklar (KGK))
Kontrol Gerekir Alacak/borç çalışmalarının içerik kalitesi (Alacak/borçlar (KGK))
Kontrol Gerekir Ertelenmiş vergi kayıtları (Ertelenmiş vergi (DT))
Hazır Ertelenmiş vergi varlığının tanınma değerlendirmesi (Ertelenmiş vergi (DT))
Hazır Vergi gideri mutabakatı (DT-03) (Ertelenmiş vergi (DT))
Kontrol Gerekir Ertelenmiş vergi dijital kanıtı (Ertelenmiş vergi (DT))
Hazır Sabit kıymetler varlık bazında düzeltilmiş mi? (Enflasyon düzeltmesi (SK-01))
Hazır Önceki dönemde eşlemesiz bakiyeli hesap var mı? (Hesap eşleme (ES-01))
Hazır Tutar zinciri (VUK → tablo) (FRS dönüşümü)
Kontrol Gerekir Tablolar arası mutabakat (Finansal tablo)

Toplam 123 kontrol: 14 eksik, 73 kontrol gerekir. Dosya kilitleme durumu: Kilitlemeye uygun değil (Eksik Var kontrolü mevcut). Bir kontrol birden çok başlıkta görünebilir; bu nedenle başlıklardaki kontrol sayıları toplamı toplam kontrol sayısından büyük olabilir.