Hesap × İddia Doğal Risk

Bu sayfa ne işe yarar?

Her finansal tablo kalemi × yönetim beyanı için doğal riski (D/O/Y) belirleyin. Kontrol riski İç Kontrol Döngüleri'nden gelir; birleşik risk ve esaslı prosedür kapsamı otomatik hesaplanır.

Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.

Denetim dosyası #135 · 2025 · BOBİ FRS · VKN 9998887776

Yazı:

Dosyalarım

Soru Seti & Risk Kaydı Hesap × İddia Doğal Risk İç Kontrol Döngüleri İddia Matrisi (kanıt) PDF İndir

Nasıl yapılır? — Risk Değerlendirmesi — Hesap × İddia Doğal Risk

Amaç

Riski hesap düzeyinde bırakmayıp yönetim beyanı (iddia) düzeyine indirmek: her önemli finansal tablo kalemi × iddia için doğal riski belirlemek. Doğal risk × kontrol riski = birleşik risk; birleşik risk esaslı prosedürün kapsamını belirler.

Bu ekranda ne yaparsın

Her kalem için ilgili iddiaları (var olma/oluşum, tamlık, hak-yükümlülük, değerleme/doğruluk, sunum) görürsün. Her hücrede doğal riski Düşük / Orta / Yüksek seçersin. Risk kaydından gelen öneri ipucu olarak gösterilir. Kontrol riski, İç Kontrol Döngüleri ekranındaki "kontrole güven" düzeyinden otomatik dolar; birleşik risk ve önerilen esaslı prosedür kapsamı otomatik hesaplanır.

Adım adım

Kalemi aç; risk kaydı önerisi olan hücrelere öncelik ver.
Doğal riski değerlendir: kalemin karmaşıklığı, tahmin içermesi, olağan dışılığı, hile fırsatı, işlem hacmi ve geçmiş yanlışlık geçmişi.
Gerekçeyi "not" alanına yaz.
Kontrol riski boşsa ilgili döngünün kontrole güven düzeyini İç Kontrol Döngüleri'nde gir.
Birleşik risk "Yüksek" çıkan hücreler için genişletilmiş esaslı prosedür (detay testi + büyük örneklem + dönem sonu tarihli) planla.
Kaydet; kapsam SUP listesine, örnekleme hesaplayıcısına ve İddia Matrisi'ne yansır.

Hangi kanıtları toplarsın

Risk kaydı (register) — soru setinden üretilen riskler
İç Kontrol Döngüleri değerlendirmesi
Önceki dönem düzeltilmiş/düzeltilmemiş yanlışlıklar

Sık yapılan hatalar

Tüm hücreleri "Orta" bırakıp mesleki muhakeme uygulamamak.
Kontrol testi yapmadan kontrol riskini düşük almak (İç Kontrol Döngüleri'nde işleyiş testi yoksa "Yüksek" güven verilmez).
Yüksek birleşik riskli iddiaya standart kapsamda prosedür uygulamak.

İlgili mevzuat

BDS 315, BDS 330 (Değerlendirilen Risklere Karşı Yapılacaklar), BDS 500, BDS 530 (Örnekleme).

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

Girdi: risk kaydı, İç Kontrol Döngüleri. Çıktı: İddia Matrisi (birleşik risk + kapsam rozeti), SUP listesi (önerilen kapsam), örnekleme hesaplayıcısı (risk çarpanı), Tamamlama Merkezi (gating uyarısı).

11 / 104Doğal risk girilen hücre

20Yüksek birleşik risk

20Genişletilmiş esaslı prosedür

23Finansal tablo kalemi

Birleşik risk = Doğal risk × Kontrol riski. Esaslı prosedür kapsamı: Sınırlı (analitik yeterli olabilir) · Standart · Genişletilmiş (detay testi + büyük örneklem + dönem sonu). Kapsam ve örneklem katsayısı SUP listesine ve örnekleme hesaplayıcısına yansır.

Diğer alacaklar · Finansal Durum Tablosu Satış – Hasılat – Tahsilat Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
EX Varlık	Orta	Orta	Standart
RO Hak ve Yükümlülük Risk kaydı önerisi: Orta	Orta	Orta	Standart
COM Tamlık	Orta	Orta	Standart
VAL Değerleme Risk kaydı önerisi: Orta	Orta	Orta	Standart
PD Sunum ve Açıklama	Orta	Orta	Standart

Diğer borçlar · Finansal Durum Tablosu Satın Alma – Borç – Ödeme Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
COM Tamlık	Orta	Orta	Standart
RO Hak ve Yükümlülük	Orta	Orta	Standart
VAL Değerleme	Orta	Orta	Standart
PD Sunum ve Açıklama	Orta	Orta	Standart

Dönem karı vergi yükümlülüğü · Finansal Durum Tablosu Finansal Raporlama – Genel Muhasebe Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
COM Tamlık	Orta	Orta	Standart
RO Hak ve Yükümlülük	Orta	Orta	Standart
VAL Değerleme	Orta	Orta	Standart
PD Sunum ve Açıklama	Orta	Orta	Standart

Ertelenmiş gelirler ve gider tahakkukları · Finansal Durum Tablosu Satış – Hasılat – Tahsilat Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
OCC Oluşum	Orta	Orta	Standart
COM Tamlık	Orta	Orta	Standart
CUT Dönemsellik	Orta	Orta	Standart
ACC Doğruluk / Ölçüm	Orta	Orta	Standart
PD Sunum ve Açıklama	Orta	Orta	Standart

Finansal borçlar · Finansal Durum Tablosu Satın Alma – Borç – Ödeme Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
COM Tamlık	Orta	Orta	Standart
RO Hak ve Yükümlülük	Orta	Orta	Standart
VAL Değerleme	Orta	Orta	Standart
PD Sunum ve Açıklama	Orta	Orta	Standart

Geçmiş yıllar karları · Finansal Durum Tablosu Finansal Raporlama – Genel Muhasebe Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
EX Varlık / Varoluş	Orta	Orta	Standart
RO Hak ve Yükümlülük	Orta	Orta	Standart
COM Tamlık	Orta	Orta	Standart
VAL Değerleme	Orta	Orta	Standart
PD Sunum ve Açıklama	Orta	Orta	Standart

Kar yedekleri · Finansal Durum Tablosu Finansal Raporlama – Genel Muhasebe Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
EX Varlık / Varoluş	Orta	Orta	Standart
RO Hak ve Yükümlülük	Orta	Orta	Standart
COM Tamlık	Orta	Orta	Standart
VAL Değerleme	Orta	Orta	Standart
PD Sunum ve Açıklama	Orta	Orta	Standart

Karşılıklar · Finansal Durum Tablosu Finansal Raporlama – Genel Muhasebe Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
COM Tamlık Risk kaydı önerisi: Orta	Orta	Orta	Standart
RO Hak ve Yükümlülük	Orta	Orta	Standart
VAL Değerleme	Orta	Orta	Standart
PD Sunum ve Açıklama	Orta	Orta	Standart

Maddi duran varlıklar · Finansal Durum Tablosu Duran Varlık Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
EX Varlık	Yüksek	Yüksek	Genişletilmiş
RO Hak ve Yükümlülük	Yüksek	Yüksek	Genişletilmiş
VAL Değerleme	Yüksek	Yüksek	Genişletilmiş
PD Sunum ve Açıklama	Yüksek	Yüksek	Genişletilmiş

Maddi olmayan duran varlıklar · Finansal Durum Tablosu Duran Varlık Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
EX Varlık	Yüksek	Yüksek	Genişletilmiş
RO Hak ve Yükümlülük	Yüksek	Yüksek	Genişletilmiş
VAL Değerleme	Yüksek	Yüksek	Genişletilmiş
PD Sunum ve Açıklama	Yüksek	Yüksek	Genişletilmiş

Nakit ve nakit benzerleri · Finansal Durum Tablosu Nakit – Hazine Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
EX Varlık	Yüksek	Yüksek	Genişletilmiş
RO Hak ve Yükümlülük	Yüksek	Yüksek	Genişletilmiş
COM Tamlık	Yüksek	Yüksek	Genişletilmiş
VAL Değerleme	Yüksek	Yüksek	Genişletilmiş

Ödenmiş sermaye · Finansal Durum Tablosu Finansal Raporlama – Genel Muhasebe Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
EX Varlık / Varoluş	Orta	Orta	Standart
RO Hak ve Yükümlülük	Orta	Orta	Standart
COM Tamlık	Orta	Orta	Standart
VAL Değerleme	Orta	Orta	Standart
PD Sunum ve Açıklama	Orta	Orta	Standart

Peşin ödenmiş giderler ve gelir tahakkukları · Finansal Durum Tablosu Satış – Hasılat – Tahsilat Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
OCC Oluşum	Orta	Orta	Standart
COM Tamlık	Orta	Orta	Standart
CUT Dönemsellik	Orta	Orta	Standart
ACC Doğruluk / Ölçüm	Orta	Orta	Standart
PD Sunum ve Açıklama	Orta	Orta	Standart

Stoklar · Finansal Durum Tablosu Stok – Maliyet Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
EX Varlık	Yüksek	Yüksek	Genişletilmiş
RO Hak ve Yükümlülük	Yüksek	Yüksek	Genişletilmiş
COM Tamlık	Yüksek	Yüksek	Genişletilmiş
VAL Değerleme	Yüksek	Yüksek	Genişletilmiş
PD Sunum ve Açıklama	Yüksek	Yüksek	Genişletilmiş

Ticari alacaklar · Finansal Durum Tablosu Satış – Hasılat – Tahsilat Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
EX Varlık	Orta	Orta	Standart
RO Hak ve Yükümlülük	Orta	Orta	Standart
COM Tamlık	Orta	Orta	Standart
VAL Değerleme	Orta	Orta	Standart
PD Sunum ve Açıklama	Orta	Orta	Standart

Ticari borçlar · Finansal Durum Tablosu Satın Alma – Borç – Ödeme Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
COM Tamlık	Orta	Orta	Standart
RO Hak ve Yükümlülük	Orta	Orta	Standart
VAL Değerleme	Orta	Orta	Standart
PD Sunum ve Açıklama	Orta	Orta	Standart

Dönem vergi gideri ve dönem net karı veya zararı · Kar veya Zarar Tablosu Finansal Raporlama – Genel Muhasebe Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
COM Tamlık	Orta	Orta	Standart
RO Hak ve Yükümlülük	Orta	Orta	Standart
VAL Değerleme	Orta	Orta	Standart
PD Sunum ve Açıklama	Orta	Orta	Standart

Esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderler · Kar veya Zarar Tablosu Satış – Hasılat – Tahsilat Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
OCC Oluşum	Orta	Orta	Standart
COM Tamlık	Orta	Orta	Standart
CUT Dönemsellik	Orta	Orta	Standart
ACC Doğruluk / Ölçüm	Orta	Orta	Standart
PD Sunum ve Açıklama	Orta	Orta	Standart

Faaliyet giderleri · Kar veya Zarar Tablosu Finansal Raporlama – Genel Muhasebe Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
OCC Oluşum	Orta	Orta	Standart
COM Tamlık	Orta	Orta	Standart
CUT Dönemsellik	Orta	Orta	Standart
ACC Doğruluk / Ölçüm	Orta	Orta	Standart

Finansman giderleri · Kar veya Zarar Tablosu Finansal Raporlama – Genel Muhasebe Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
OCC Oluşum	Orta	Orta	Standart
COM Tamlık	Orta	Orta	Standart
CUT Dönemsellik	Orta	Orta	Standart
ACC Doğruluk / Ölçüm	Orta	Orta	Standart

Hasılat · Kar veya Zarar Tablosu Satış – Hasılat – Tahsilat Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
OCC Oluşum	Orta	Yüksek	Genişletilmiş
COM Tamlık	Orta	Yüksek	Genişletilmiş
CUT Dönemsellik	Orta	Yüksek	Genişletilmiş
ACC Doğruluk / Ölçüm	Orta	Orta	Standart
PD Sunum ve Açıklama	Orta	Orta	Standart

Satışların maliyeti · Kar veya Zarar Tablosu Satış – Hasılat – Tahsilat Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
OCC Oluşum	Orta	Orta	Standart
COM Tamlık	Orta	Orta	Standart
CUT Dönemsellik	Orta	Orta	Standart
ACC Doğruluk / Ölçüm	Orta	Orta	Standart
PD Sunum ve Açıklama	Orta	Orta	Standart

Yatırım faaliyetlerinden gelir ve giderler · Kar veya Zarar Tablosu Satış – Hasılat – Tahsilat Döngüsü

İddia	Kontrol riski	Birleşik	Esaslı prosedür
OCC Oluşum	Orta	Orta	Standart
COM Tamlık	Orta	Orta	Standart
CUT Dönemsellik	Orta	Orta	Standart
ACC Doğruluk / Ölçüm	Orta	Orta	Standart
PD Sunum ve Açıklama	Orta	Orta	Standart

Kontrol riski boşsa ilgili döngünün "kontrole güven" düzeyi henüz girilmemiştir.

Denetim Programı Denetim Dosyaları