Yeni Destek Çalışması

SUP-006 - Kur Değerleme
Ana form/belge: BANK-01 - Banka Mutabakatları ve Dış Teyitler (yorum ve sonuç orada yazılır) - Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş. - 2025

Ana Form/Belgeye Git Destek Çalışmaları (SUP) Metodoloji

Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.

Denetim dosyası #135 · 2025 · BOBİ FRS · VKN 9998887776

Yazı:

Dosyalarım

Nasıl yapılır? — Kur Değerleme

Amaç

Yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu kuruyla değerlenmesinin ve kur farkının doğru hesaplanıp kaydedilmesinin kontrolü.

Bu ekranda ne yaparsın

Dövizli hesapların döviz bakiyesini alıp dönem sonu Merkez Bankası kuruyla çarpar, kayıtlı TL tutarla karşılaştırır, kur farkını bulur ve gelir/gider kaydını kontrol edersin.

Adım adım

Dövizli parasal hesapları (kasa, banka, alacak, borç, kredi) döviz cinsi ve tutarıyla listele.
Dönem sonu için doğru kuru belirle (genelde TCMB döviz alış; nakit için efektif).
Her hesabı yeniden değerle; kayıtlı TL ile farkı bul.
Kur farkının gelir/gider olarak doğru sınıflandığını ve parasal olmayan kalemlere kur farkı yazılmadığını kontrol et.
Realize / unrealize kur farkı ayrımını ve nakit akış tablosu etkisini değerlendir.

Hangi kanıtları toplarsın

Dövizli hesap dökümleri (döviz bazında)
Dönem sonu kur listesi (TCMB)
Kur değerleme hesap tablosu

Sık yapılan hatalar

Parasal olmayan kalemi (avans, stok) yeniden değerlemek.
Yanlış kur türü kullanmak (alış/satış/efektif).
Gerçekleşmemiş kur farkını nakit akış tablosunda nakit hareketi gibi göstermek.

İlgili mevzuat

BDS 500, BDS 540, BOBİ FRS Bölüm 21 (Yabancı Para Çevrim İşlemleri).

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

AL-01, BORC-01, FB-01, KASA-01 ile kullanılır; sonuç DUZ-01 ve Nakit Akış ÇK'ya taşınır.

Bu alt çalışma, ana form/belgenin denetim kanıtını güçlendirir. Hesaplanan fark veya önerilen düzeltme varsa aşağıdaki dönüşüm kaydı alanlarında izlenir.

Kod

Durum

Başlık

Kullanıldığı Yer

Çalışma İçeriği

Kur Değerleme Satırları

Döviz tutarı dönem sonu değerleme kuru ile çarpılır; kayıtlı TL tutar ile fark kur farkı olarak hesaplanır. E-defter/mizan kaynaklarında dövizli olabilecek hesap bakiyeleri varsa satırlar alt hesap düzeyinde otomatik önerilir; döviz cinsi, döviz tutarı ve kur bilgileri kullanıcı tarafından tamamlanmalıdır. Döviz kuru sorgulama

Taraf / Hesap	Hesap / Alt Hesap	Döviz	Nitelik	Döviz Tutarı	Kayıtlı Kur	Değerleme Kuru	Kayıtlı TL	Değerlenmiş TL	Kur Farkı	Açıklama

Toplam Kayıtlı TL

0,00

Toplam Değerlenmiş TL

0,00

Toplam Kur Farkı

0,00

Çalışmaya İliştirilen Muavin / Alt Hesap Dökümleri Kur değerlemesinin dayandığı dövizli hesap hareketleri ve alt hesap bakiyeleri burada izlenir.

Taraf	Hesap	Döviz	Kaynak	Kayıt	Tutar

Henüz iliştirilmiş muavin dökümü bulunmuyor.

{
  "Satirlar": [
    {
      "Taraf": "Kasa",
      "HesapKodu": "100",
      "AltHesapKodu": "100",
      "DovizCinsi": null,
      "HesapNiteligi": "Varl\u0131k",
      "DovizTutari": 0,
      "KayitliKur": 0,
      "DegerlemeKuru": 0,
      "KayitliTlTutar": 85000.00,
      "DegerlenmisTlTutar": 85000.00,
      "KurFarki": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; d\u00F6viz cinsi, d\u00F6viz tutar\u0131, kay\u0131tl\u0131 kur ve d\u00F6nem sonu de\u011Ferleme kuru kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "Taraf": "Bankalar",
      "HesapKodu": "102",
      "AltHesapKodu": "102",
      "DovizCinsi": null,
      "HesapNiteligi": "Varl\u0131k",
      "DovizTutari": 0,
      "KayitliKur": 0,
      "DegerlemeKuru": 0,
      "KayitliTlTutar": 3240000.00,
      "DegerlenmisTlTutar": 3240000.00,
      "KurFarki": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; d\u00F6viz cinsi, d\u00F6viz tutar\u0131, kay\u0131tl\u0131 kur ve d\u00F6nem sonu de\u011Ferleme kuru kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "Taraf": "Di\u011Fer Haz\u0131r De\u011Ferler",
      "HesapKodu": "108",
      "AltHesapKodu": "108",
      "DovizCinsi": null,
      "HesapNiteligi": "Varl\u0131k",
      "DovizTutari": 0,
      "KayitliKur": 0,
      "DegerlemeKuru": 0,
      "KayitliTlTutar": 45000.00,
      "DegerlenmisTlTutar": 45000.00,
      "KurFarki": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; d\u00F6viz cinsi, d\u00F6viz tutar\u0131, kay\u0131tl\u0131 kur ve d\u00F6nem sonu de\u011Ferleme kuru kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "Taraf": "Al\u0131c\u0131lar",
      "HesapKodu": "120",
      "AltHesapKodu": "120",
      "DovizCinsi": null,
      "HesapNiteligi": "Varl\u0131k",
      "DovizTutari": 0,
      "KayitliKur": 0,
      "DegerlemeKuru": 0,
      "KayitliTlTutar": 8750000.00,
      "DegerlenmisTlTutar": 8750000.00,
      "KurFarki": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; d\u00F6viz cinsi, d\u00F6viz tutar\u0131, kay\u0131tl\u0131 kur ve d\u00F6nem sonu de\u011Ferleme kuru kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "Taraf": "Alacak Senetleri",
      "HesapKodu": "121",
      "AltHesapKodu": "121",
      "DovizCinsi": null,
      "HesapNiteligi": "Varl\u0131k",
      "DovizTutari": 0,
      "KayitliKur": 0,
      "DegerlemeKuru": 0,
      "KayitliTlTutar": 1400000.00,
      "DegerlenmisTlTutar": 1400000.00,
      "KurFarki": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; d\u00F6viz cinsi, d\u00F6viz tutar\u0131, kay\u0131tl\u0131 kur ve d\u00F6nem sonu de\u011Ferleme kuru kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "Taraf": "\u015E\u00FCpheli Ticari Alacaklar",
      "HesapKodu": "128",
      "AltHesapKodu": "128",
      "DovizCinsi": null,
      "HesapNiteligi": "Varl\u0131k",
      "DovizTutari": 0,
      "KayitliKur": 0,
      "DegerlemeKuru": 0,
      "KayitliTlTutar": 320000.00,
      "DegerlenmisTlTutar": 320000.00,
      "KurFarki": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; d\u00F6viz cinsi, d\u00F6viz tutar\u0131, kay\u0131tl\u0131 kur ve d\u00F6nem sonu de\u011Ferleme kuru kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "Taraf": "\u015E\u00FCpheli Ticari Alacaklar Kar\u015F\u0131l\u0131\u011F\u0131 (-)",
      "HesapKodu": "129",
      "AltHesapKodu": "129",
      "DovizCinsi": null,
      "HesapNiteligi": "Varl\u0131k",
      "DovizTutari": 0,
      "KayitliKur": 0,
      "DegerlemeKuru": 0,
      "KayitliTlTutar": 150000.00,
      "DegerlenmisTlTutar": 150000.00,
      "KurFarki": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; d\u00F6viz cinsi, d\u00F6viz tutar\u0131, kay\u0131tl\u0131 kur ve d\u00F6nem sonu de\u011Ferleme kuru kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "Taraf": "Ortaklardan Alacaklar",
      "HesapKodu": "131",
      "AltHesapKodu": "131",
      "DovizCinsi": null,
      "HesapNiteligi": "Varl\u0131k",
      "DovizTutari": 0,
      "KayitliKur": 0,
      "DegerlemeKuru": 0,
      "KayitliTlTutar": 650000.00,
      "DegerlenmisTlTutar": 650000.00,
      "KurFarki": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; d\u00F6viz cinsi, d\u00F6viz tutar\u0131, kay\u0131tl\u0131 kur ve d\u00F6nem sonu de\u011Ferleme kuru kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "Taraf": "Di\u011Fer \u00C7e\u015Fitli Alacaklar",
      "HesapKodu": "136",
      "AltHesapKodu": "136",
      "DovizCinsi": null,
      "HesapNiteligi": "Varl\u0131k",
      "DovizTutari": 0,
      "KayitliKur": 0,
      "DegerlemeKuru": 0,
      "KayitliTlTutar": 90000.00,
      "DegerlenmisTlTutar": 90000.00,
      "KurFarki": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; d\u00F6viz cinsi, d\u00F6viz tutar\u0131, kay\u0131tl\u0131 kur ve d\u00F6nem sonu de\u011Ferleme kuru kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "Taraf": "Verilen Depozito ve Teminatlar",
      "HesapKodu": "226",
      "AltHesapKodu": "226",
      "DovizCinsi": null,
      "HesapNiteligi": "Varl\u0131k",
      "DovizTutari": 0,
      "KayitliKur": 0,
      "DegerlemeKuru": 0,
      "KayitliTlTutar": 60000.00,
      "DegerlenmisTlTutar": 60000.00,
      "KurFarki": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; d\u00F6viz cinsi, d\u00F6viz tutar\u0131, kay\u0131tl\u0131 kur ve d\u00F6nem sonu de\u011Ferleme kuru kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "Taraf": "Banka Kredileri",
      "HesapKodu": "300",
      "AltHesapKodu": "300",
      "DovizCinsi": null,
      "HesapNiteligi": "Y\u00FCk\u00FCml\u00FCl\u00FCk",
      "DovizTutari": 0,
      "KayitliKur": 0,
      "DegerlemeKuru": 0,
      "KayitliTlTutar": 2800000.00,
      "DegerlenmisTlTutar": 2800000.00,
      "KurFarki": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; d\u00F6viz cinsi, d\u00F6viz tutar\u0131, kay\u0131tl\u0131 kur ve d\u00F6nem sonu de\u011Ferleme kuru kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "Taraf": "Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri",
      "HesapKodu": "303",
      "AltHesapKodu": "303",
      "DovizCinsi": null,
      "HesapNiteligi": "Y\u00FCk\u00FCml\u00FCl\u00FCk",
      "DovizTutari": 0,
      "KayitliKur": 0,
      "DegerlemeKuru": 0,
      "KayitliTlTutar": 900000.00,
      "DegerlenmisTlTutar": 900000.00,
      "KurFarki": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; d\u00F6viz cinsi, d\u00F6viz tutar\u0131, kay\u0131tl\u0131 kur ve d\u00F6nem sonu de\u011Ferleme kuru kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "Taraf": "Sat\u0131c\u0131lar",
      "HesapKodu": "320",
      "AltHesapKodu": "320",
      "DovizCinsi": null,
      "HesapNiteligi": "Y\u00FCk\u00FCml\u00FCl\u00FCk",
      "DovizTutari": 0,
      "KayitliKur": 0,
      "DegerlemeKuru": 0,
      "KayitliTlTutar": 3950000.00,
      "DegerlenmisTlTutar": 3950000.00,
      "KurFarki": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; d\u00F6viz cinsi, d\u00F6viz tutar\u0131, kay\u0131tl\u0131 kur ve d\u00F6nem sonu de\u011Ferleme kuru kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "Taraf": "Bor\u00E7 Senetleri",
      "HesapKodu": "321",
      "AltHesapKodu": "321",
      "DovizCinsi": null,
      "HesapNiteligi": "Y\u00FCk\u00FCml\u00FCl\u00FCk",
      "DovizTutari": 0,
      "KayitliKur": 0,
      "DegerlemeKuru": 0,
      "KayitliTlTutar": 800000.00,
      "DegerlenmisTlTutar": 800000.00,
      "KurFarki": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; d\u00F6viz cinsi, d\u00F6viz tutar\u0131, kay\u0131tl\u0131 kur ve d\u00F6nem sonu de\u011Ferleme kuru kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "Taraf": "Ortaklara Bor\u00E7lar",
      "HesapKodu": "331",
      "AltHesapKodu": "331",
      "DovizCinsi": null,
      "HesapNiteligi": "Y\u00FCk\u00FCml\u00FCl\u00FCk",
      "DovizTutari": 0,
      "KayitliKur": 0,
      "DegerlemeKuru": 0,
      "KayitliTlTutar": 300000.00,
      "DegerlenmisTlTutar": 300000.00,
      "KurFarki": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; d\u00F6viz cinsi, d\u00F6viz tutar\u0131, kay\u0131tl\u0131 kur ve d\u00F6nem sonu de\u011Ferleme kuru kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "Taraf": "Personele Bor\u00E7lar",
      "HesapKodu": "335",
      "AltHesapKodu": "335",
      "DovizCinsi": null,
      "HesapNiteligi": "Y\u00FCk\u00FCml\u00FCl\u00FCk",
      "DovizTutari": 0,
      "KayitliKur": 0,
      "DegerlemeKuru": 0,
      "KayitliTlTutar": 180000.00,
      "DegerlenmisTlTutar": 180000.00,
      "KurFarki": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; d\u00F6viz cinsi, d\u00F6viz tutar\u0131, kay\u0131tl\u0131 kur ve d\u00F6nem sonu de\u011Ferleme kuru kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "Taraf": "Banka Kredileri (Uzun Vadeli)",
      "HesapKodu": "400",
      "AltHesapKodu": "400",
      "DovizCinsi": null,
      "HesapNiteligi": "Y\u00FCk\u00FCml\u00FCl\u00FCk",
      "DovizTutari": 0,
      "KayitliKur": 0,
      "DegerlemeKuru": 0,
      "KayitliTlTutar": 3600000.00,
      "DegerlenmisTlTutar": 3600000.00,
      "KurFarki": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; d\u00F6viz cinsi, d\u00F6viz tutar\u0131, kay\u0131tl\u0131 kur ve d\u00F6nem sonu de\u011Ferleme kuru kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    }
  ],
  "ToplamKayitliTlTutar": 27320000.00,
  "ToplamDegerlenmisTlTutar": 27320000.00,
  "ToplamKurFarki": 0,
  "IlisikMuavinKayitlari": [],
  "BaglantiliDestekCalismasiIds": []
}

Sonuç

Düzeltme Önerisi

Hesap Seç (Çalışma Kağıdına Bağlamak İçin)

Bu çalışmanın ilgili olduğu hesabı seçip "Ekle ve Kağıda Bağla" ile ekleyin: hesap kodu aşağıdaki listeye eklenir, Etkilenen Tablo Türü/Kalemi otomatik doldurulur ve kaydettiğinizde bu destek çalışması o hesabın çalışma kağıdına bağlanmış olur. Birden fazla hesap için tekrar seçip ekleyebilirsiniz.

Etkilenen Tablo

Etkilenen Finansal Tablo Kalemi

Önerilen Düzeltme Tutarı

İlgili Hesap/Hesaplar

Bu çalışmanın ilişkili olduğu VUK hesap kodu/kodlarını virgülle ayırarak yazınız.

Dönüşüm kaydı gerekebilir

Hazırlayan

Hazırlama Tarihi

Bu Çalışmanın Adreslediği Risk Kayıtları

[RS-030] Hasılatta iskonto, iade ve ciro primi uygulamaları Açık [RS-031] Dönem sonu hasılat kesimi (cut-off) Açık [RS-043] Yavaş hareket eden / değeri düşen stoklar Açık [RS-045] Kıdem tazminatı karşılığı tahmini Açık [RS-052/055] İlişkili taraf ve ortaklar cari hesabı işlemleri Açık

Ana Forma Dön

Dijital Kanıt Dosyaları

Dijital kanıt dosyası yüklemek için önce bu destek çalışmasını kaydedin; kayıttan sonra bu bölüm açılır.

Hesap seçildiğinde e-defter hareketleri veya alt hesap bakiyeleri burada gösterilir.

	Kaynak	Dönem / Tarih	Hesap	Belge / Yevmiye	Tutar / Bakiye	Açıklama

Denetim Programı Denetim Dosyaları