Yeni Destek Çalışması

SUP-007 - Beklenen Kredi Zararı / Değer Düşüklüğü
Ana form/belge: AL-01 - Alacak Yaşlandırma ve Değer Düşüklüğü (yorum ve sonuç orada yazılır) - Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş. - 2025

Ana Form/Belgeye Git Destek Çalışmaları (SUP) Metodoloji

Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.

Denetim dosyası #135 · 2025 · BOBİ FRS · VKN 9998887776

Yazı:

Dosyalarım

Nasıl yapılır? — Beklenen Kredi Zararı / Değer Düşüklüğü

Amaç

Ticari alacaklar ve diğer finansal varlıklar için tahsil edilememe riskine karşı ayrılması gereken değer düşüklüğü / beklenen zarar karşılığını hesaplamak.

Bu ekranda ne yaparsın

Yaşlandırma, tahsilat geçmişi, teminat ve müşteri özel durumlarını kullanarak grup bazında zarar oranı (basitleştirilmiş yaklaşım) veya bireysel değerlendirme yapar, karşılık tutarını gerekçelendirirsin.

Adım adım

Alacakları benzer risk gruplarına ayır (müşteri türü, sektör, gecikme).
Geçmiş tahsilat/zarar verilerinden grup bazında zarar oranı türet.
İleriye dönük bilgiyi (ekonomik koşullar, müşteri mali durumu) oranlara yansıt.
Önemli / şüpheli müşterileri bireysel değerlendir (dava, konkordato, protesto).
Teminatların net etkisini düş.
Toplam karşılığı hesapla ve önceki dönemle hareket tablosu kur.

Hangi kanıtları toplarsın

Yaşlandırma tablosu (SUP-002)
Geçmiş yıl tahsilat/zarar istatistikleri
Teminat listeleri, dava/konkordato belgeleri
Karşılık hareket tablosu

Sık yapılan hatalar

Sadece vergi mevzuatındaki şüpheli alacak şartlarını uygulamak.
İleriye dönük bilgiyi hiç dikkate almamak.
Teminatlı kısmı ayırmamak.

İlgili mevzuat

BDS 540, BDS 500, BOBİ FRS Bölüm 9.

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

AL-01, SUP-002, TAH-01 ile kullanılır; sonuç DUZ-01 ve Dipnotlar'a taşınır.

Bu alt çalışma, ana form/belgenin denetim kanıtını güçlendirir. Hesaplanan fark veya önerilen düzeltme varsa aşağıdaki dönüşüm kaydı alanlarında izlenir.

İlişkili SUP

Beklenen kredi zararı hesabı yaşlandırma analizine dayanır; vade grupları ve bakiyeler tutarlı olmalıdır.

SUP-002 - Ticari Alacak Yaşlandırma ve Şüpheli Alacak Karşılığı

Kod

Durum

Başlık

Kullanıldığı Yer

Çalışma İçeriği

Beklenen Kredi Zararı / Değer Düşüklüğü Satırları

Beklenen zarar = Riske Esas Tutar × Temerrüt Olasılığı % × Kayıp Oranı % × İleriye Dönük Düzeltme %. İleriye dönük düzeltme %100 girildiğinde etkisizdir (yalnızca geçmiş verinin sonucu kullanılır); ileriye dönük makroekonomik beklentiler için %100'ün üzerinde (zararı artırır) veya altında (azaltır) girilir. E-defter/mizan kaynaklarında uygun alacak bakiyeleri varsa satırlar alt hesap düzeyinde otomatik önerilir; risk ve oran bilgileri denetçi değerlendirmesine göre tamamlanmalıdır.

Taraf	Hesap	Risk Grubu	Brüt Bakiye	Teminat	Riske Esas Tutar	Gecikme Günü	Temerrüt Olasılığı %	Kayıp Oranı %	İleriye Dönük Düzeltme % (100 = etkisiz)	Beklenen Zarar	Net Taşıma Değeri	Açıklama

Toplam Brüt Bakiye

0,00

Riske Esas Tutar

0,00

Beklenen Kredi Zararı

0,00

Net Taşıma Değeri

0,00

{
  "Satirlar": [
    {
      "Taraf": "Al\u0131c\u0131lar",
      "HesapKodu": "120",
      "RiskGrubu": "Denet\u00E7i de\u011Ferlendirecek",
      "BrutBakiye": 8750000.00,
      "TeminatTutari": 0,
      "RiskeEsasTutar": 8750000.00,
      "GecikmeGunu": 0,
      "TemerrutOlasiligi": 0,
      "KayipOrani": 0,
      "IleriyeDonukKatsayi": 100,
      "BeklenenZararTutari": 0,
      "NetTasimaDegeri": 8750000.00,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; teminat, gecikme g\u00FCn\u00FC, temerr\u00FCt olas\u0131l\u0131\u011F\u0131, kay\u0131p oran\u0131 ve ileriye d\u00F6n\u00FCk katsay\u0131 kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "Taraf": "Alacak Senetleri",
      "HesapKodu": "121",
      "RiskGrubu": "Denet\u00E7i de\u011Ferlendirecek",
      "BrutBakiye": 1400000.00,
      "TeminatTutari": 0,
      "RiskeEsasTutar": 1400000.00,
      "GecikmeGunu": 0,
      "TemerrutOlasiligi": 0,
      "KayipOrani": 0,
      "IleriyeDonukKatsayi": 100,
      "BeklenenZararTutari": 0,
      "NetTasimaDegeri": 1400000.00,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; teminat, gecikme g\u00FCn\u00FC, temerr\u00FCt olas\u0131l\u0131\u011F\u0131, kay\u0131p oran\u0131 ve ileriye d\u00F6n\u00FCk katsay\u0131 kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "Taraf": "\u015E\u00FCpheli Ticari Alacaklar",
      "HesapKodu": "128",
      "RiskGrubu": "Denet\u00E7i de\u011Ferlendirecek",
      "BrutBakiye": 320000.00,
      "TeminatTutari": 0,
      "RiskeEsasTutar": 320000.00,
      "GecikmeGunu": 0,
      "TemerrutOlasiligi": 0,
      "KayipOrani": 0,
      "IleriyeDonukKatsayi": 100,
      "BeklenenZararTutari": 0,
      "NetTasimaDegeri": 320000.00,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; teminat, gecikme g\u00FCn\u00FC, temerr\u00FCt olas\u0131l\u0131\u011F\u0131, kay\u0131p oran\u0131 ve ileriye d\u00F6n\u00FCk katsay\u0131 kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "Taraf": "Ortaklardan Alacaklar",
      "HesapKodu": "131",
      "RiskGrubu": "Denet\u00E7i de\u011Ferlendirecek",
      "BrutBakiye": 650000.00,
      "TeminatTutari": 0,
      "RiskeEsasTutar": 650000.00,
      "GecikmeGunu": 0,
      "TemerrutOlasiligi": 0,
      "KayipOrani": 0,
      "IleriyeDonukKatsayi": 100,
      "BeklenenZararTutari": 0,
      "NetTasimaDegeri": 650000.00,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; teminat, gecikme g\u00FCn\u00FC, temerr\u00FCt olas\u0131l\u0131\u011F\u0131, kay\u0131p oran\u0131 ve ileriye d\u00F6n\u00FCk katsay\u0131 kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "Taraf": "Di\u011Fer \u00C7e\u015Fitli Alacaklar",
      "HesapKodu": "136",
      "RiskGrubu": "Denet\u00E7i de\u011Ferlendirecek",
      "BrutBakiye": 90000.00,
      "TeminatTutari": 0,
      "RiskeEsasTutar": 90000.00,
      "GecikmeGunu": 0,
      "TemerrutOlasiligi": 0,
      "KayipOrani": 0,
      "IleriyeDonukKatsayi": 100,
      "BeklenenZararTutari": 0,
      "NetTasimaDegeri": 90000.00,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; teminat, gecikme g\u00FCn\u00FC, temerr\u00FCt olas\u0131l\u0131\u011F\u0131, kay\u0131p oran\u0131 ve ileriye d\u00F6n\u00FCk katsay\u0131 kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "Taraf": "Verilen Depozito ve Teminatlar",
      "HesapKodu": "226",
      "RiskGrubu": "Denet\u00E7i de\u011Ferlendirecek",
      "BrutBakiye": 60000.00,
      "TeminatTutari": 0,
      "RiskeEsasTutar": 60000.00,
      "GecikmeGunu": 0,
      "TemerrutOlasiligi": 0,
      "KayipOrani": 0,
      "IleriyeDonukKatsayi": 100,
      "BeklenenZararTutari": 0,
      "NetTasimaDegeri": 60000.00,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; teminat, gecikme g\u00FCn\u00FC, temerr\u00FCt olas\u0131l\u0131\u011F\u0131, kay\u0131p oran\u0131 ve ileriye d\u00F6n\u00FCk katsay\u0131 kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    }
  ],
  "ToplamBrutBakiye": 11270000.00,
  "ToplamTeminatTutari": 0,
  "ToplamRiskeEsasTutar": 11270000.00,
  "ToplamBeklenenZararTutari": 0,
  "ToplamNetTasimaDegeri": 11270000.00,
  "BaglantiliDestekCalismasiIds": []
}

Sonuç

Düzeltme Önerisi

Hesap Seç (Çalışma Kağıdına Bağlamak İçin)

Bu çalışmanın ilgili olduğu hesabı seçip "Ekle ve Kağıda Bağla" ile ekleyin: hesap kodu aşağıdaki listeye eklenir, Etkilenen Tablo Türü/Kalemi otomatik doldurulur ve kaydettiğinizde bu destek çalışması o hesabın çalışma kağıdına bağlanmış olur. Birden fazla hesap için tekrar seçip ekleyebilirsiniz.

Etkilenen Tablo

Etkilenen Finansal Tablo Kalemi

Önerilen Düzeltme Tutarı

İlgili Hesap/Hesaplar

Bu çalışmanın ilişkili olduğu VUK hesap kodu/kodlarını virgülle ayırarak yazınız.

Dönüşüm kaydı gerekebilir

Hazırlayan

Hazırlama Tarihi

Bu Çalışmanın Adreslediği Risk Kayıtları

[RS-030] Hasılatta iskonto, iade ve ciro primi uygulamaları Açık [RS-031] Dönem sonu hasılat kesimi (cut-off) Açık [RS-043] Yavaş hareket eden / değeri düşen stoklar Açık [RS-045] Kıdem tazminatı karşılığı tahmini Açık [RS-052/055] İlişkili taraf ve ortaklar cari hesabı işlemleri Açık

Ana Forma Dön

Dijital Kanıt Dosyaları

Dijital kanıt dosyası yüklemek için önce bu destek çalışmasını kaydedin; kayıttan sonra bu bölüm açılır.

Denetim Programı Denetim Dosyaları