Destek Çalışmasını Düzenle

SUP-002 - Ticari Alacak Yaşlandırma ve Şüpheli Alacak Karşılığı
Bağımsız destekleyici belge - Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş. - 2025
Destek Çalışmaları (SUP) PDF Metodoloji
Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.
Denetim dosyası #135 · 2025 · BOBİ FRS · VKN 9998887776
Yazı:
Dosyalarım
Nasıl yapılır? — Yaşlandırma Analizi

Amaç

Alacakları (veya borçları) vade/gecikme gününe göre gruplayıp tahsil (ödeme) riskini ve değer düşüklüğü / karşılık ihtiyacını değerlendirmek.

Bu ekranda ne yaparsın

Alt hesap bazında bakiyeleri vade tarihine göre yaşlandırırsın (0-30, 31-90, 91-180, 180+ gün gibi). Gecikmiş gruplar için tahsilat durumu, teminat ve dava bilgisini ekler, karşılık oranını gerekçelendirirsin.

Adım adım

  1. Alt hesap dökümünü ve her bakiyenin vade/fatura tarihini al.
  2. Bakiyeleri gecikme gün aralıklarına dağıt; toplamı mizanla mutabık kıl.
  3. Uzun süredir hareketsiz ve çok gecikmiş bakiyeleri işaretle.
  4. Her gecikmiş bakiye için sonraki dönem tahsilatı, teminat ve dava durumunu ekle.
  5. Grup bazında beklenen zarar / karşılık oranını gerekçesiyle belirle (SUP-007 ile birlikte).

Hangi kanıtları toplarsın

  • Alt hesap dökümü ve vade bilgileri
  • Sonraki dönem tahsilat kayıtları
  • Teminat ve dava belgeleri

Sık yapılan hatalar

  • Yaşlandırmayı fatura tarihi yerine kayıt tarihine göre yapmak.
  • Toplamı mizanla mutabık kılmamak.
  • Karşılık oranını gerekçesiz uygulamak.

İlgili mevzuat

BDS 500, BDS 540, BOBİ FRS Bölüm 9.

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

AL-01 ve SUP-007 ile birlikte kullanılır; sonuç DUZ-01 ve Dipnotlar'a taşınır.

İnceleme Taslak
1 · Hazırlandı 2 · İncelendi 3 · Sorumlu Denetçi Onayı

Bu kayıt henüz incelemeye gönderilmedi.

Review Notları

Bu kayıtta review notu yok.

Bu alt çalışma, ana form/belgenin denetim kanıtını güçlendirir. Hesaplanan fark veya önerilen düzeltme varsa aşağıdaki dönüşüm kaydı alanlarında izlenir.
İlişkili SUP
Yaşlandırma analizi, beklenen kredi zararı/değer düşüklüğü hesabının girdisidir; iki çalışmanın karşılık tutarı tutarlı olmalıdır.
  • SUP-007 - Beklenen Kredi Zararı / Değer Düşüklüğü (bu dosyada henüz yok) Oluştur
Vade tarihi ve tutarlara göre kalan bakiye, gecikme günü, yaşlandırma grubu ve önerilen değer düşüklüğü otomatik hesaplanır. Karşılık oranı yüzde olarak girilir. E-defter/mizan kaynaklarında uygun alacak hesap bakiyeleri varsa satırlar otomatik önerilir; taraf, belge no, belge tarihi, vade, teminat ve denetçi sonucu kullanıcı tarafından tamamlanmalıdır.
Müşteri / Taraf Hesap / Alt Hesap Belge No Belge Tarihi Vade Tarihi Tutar Tahsilat Kalan Gecikme Grup Teminat / Açıklama Karşılık % Önerilen Karşılık Denetçi Sonucu
Toplam Kalan Bakiye
0,00
Önerilen Değer Düşüklüğü
0,00
Yaşlandırma Grup Özeti
-
Bu çalışmanın ilgili olduğu hesabı seçip "Ekle ve Kağıda Bağla" ile ekleyin: hesap kodu aşağıdaki listeye eklenir, Etkilenen Tablo Türü/Kalemi otomatik doldurulur ve kaydettiğinizde bu destek çalışması o hesabın çalışma kağıdına bağlanmış olur. Birden fazla hesap için tekrar seçip ekleyebilirsiniz.
İzlenmeli
Bu çalışmanın ilişkili olduğu VUK hesap kodu/kodlarını virgülle ayırarak yazınız.
Bu çalışma ile birlikte değerlendirilmesi gereken diğer destek çalışmalarını seçiniz. Önerilen çalışmalar yeşil işaretlenir.
Bu destekleyici belgenin ilintilendiği form/belgeleri seçiniz. Seçili form/belgenin düzenleme sayfasında bu destek çalışması da görünür (karşılıklı bağlantı).
Bu Çalışmanın Adreslediği Risk Kayıtları
Destek Çalışmalarına Dön Düzeltme Kaydını Aç

Örnekleme Hesaplayıcı (İstatistiksel)

Popülasyonu getirmek için bir hesap kodu (veya alt hesap) ön eki giriniz; sistem bu ön ekle eşleşen cari dönem e-defter hareketlerinin tamamını (hareket yoksa alt hesap bakiyelerini) popülasyon olarak kullanır — kayıt sayısı sınırı yoktur, örneklem tüm veri üzerinden sunucuda seçilir ve ekrana yalnızca seçilen kalemler gelir. Detay testleri (MUS, rastgele, sistematik): örneklem büyüklüğü = popülasyon tutarı × güven faktörü / (tolere edilebilir yanlışlık − beklenen yanlışlık × genişleme faktörü) (AICPA Audit Sampling Guide PPS faktörleri). Parasal birim örneklemesinde seçim aralığından büyük kalemler "üst katman" olarak tamamen test edilir ve hiçbir kalem iki kez seçilmez. Kontrol testleri (nitelik örneklemesi): tutar yerine sapma oranı üzerinden çalışır; büyüklük, güven düzeyi ile tolere edilebilir ve beklenen sapma oranından hesaplanır, kalemler rastgele seçilir.
Kalemin birleşik riski "Orta" — örneklem büyüklüğü ×1,4 önerilir (esaslı prosedür kapsamı: Standart).
İstisnalar (Test Sonucu Bulguları)
Henüz istisna kaydedilmedi.

Dijital Kanıt Dosyaları

Bu kanıtın dijital dosyaları (mutabakat yazısı, ekstre, sözleşme vb.) buraya yüklenebilir. Dosyalar denetim dosyanıza özel, doğrudan bağlantısı olmayan bir alanda saklanır; yalnızca dosyaya erişimi olanlar indirebilir. Her dosya için SHA-256 özeti tutulur; silinen veya değiştirilen dosyaların kaydı denetim izi olarak korunur.

Henüz dijital dosya yüklenmedi.
İzin verilen türler: PDF, Word, Excel, görsel (PNG/JPG), metin/CSV, e-posta (.eml/.msg).
Denetim Programı Denetim Dosyaları