Çalışma Kağıdı
Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.
Yazı:
Dosyalarım
Nasıl yapılır? — Genel Denetim – Dış Teyitler
Amaç
Alacak, borç, banka ve benzeri dış teyitlerin tasarımının, gönderiminin, cevap değerlendirmesinin ve alternatif prosedürlerin usulüne uygun yürütüldüğünü belgelemek.
Bu ekranda ne yaparsın
BANK-01, AL-01, BORC-01 ve SUP-008'deki teyit çalışmalarını dosya düzeyinde özetlersin: kapsam, gönderim kontrolü, cevap oranı, farklar ve cevapsızlar için ne yapıldığı.
Adım adım
- Teyit kapsamını (hangi kalemler, hangi tutar eşiği) ve gönderim yöntemini belgele.
- Gönderim ve takibin denetçi kontrolünde yapıldığını göster.
- Cevap alınamayanlar için uygulanan alternatif prosedürleri (sonraki tahsilat/ödeme, ekstre, sözleşme) yaz.
- Teyit farklarını araştır, yönetim açıklamasını kanıtla, düzeltme/dipnot etkisini değerlendir.
- Sonucu ilgili hesap çalışma kağıtlarına ve KAN-01'e bağla.
Hangi kanıtları toplarsın
- Gönderilen teyit mektupları ve gönderim kanıtı
- Alınan cevaplar ve mutabakat tabloları
- Alternatif prosedür kanıtları
Sık yapılan hatalar
- Cevapsızlara alternatif prosedür yapmamak.
- Teyit gönderimini işletmeye bırakmak.
- Farkları belgeye dayandırmadan 'zamanlama farkı' demek.
Bağlantılı ekranlar
BANK-01, AL-01, BORC-01, SUP-008, SUP-015'ten beslenir; KAN-01 ve DUZ-01'e taşınır.
İnceleme
Taslak
1 · Hazırlandı
2 · İncelendi
3 · Sorumlu Denetçi Onayı
Review Notları
Bu Çalışma Kağıdının Adreslediği Risk Kayıtları
Bu dosyada henüz hiç risk kaydı oluşturulmamış — önce Risk Değerlendirmesi'nde bir risk kaydı oluşturmanız gerekir.
Risk Değerlendirmesine git
Önceki Dönem
-
VUK
0,00
Düzeltme
0,00
Cari Dönem
0,00
Hesap Sayısı
0
Kurşun Kağıdı (Mutabakat Özeti)
| Açılış Bakiyesi (VUK) | 0,00 |
| Cari Dönem Hareketi (VUK) | 0,00 |
| VUK Kapanış Bakiyesi | 0,00 |
| Enflasyon Düzeltmesi Farkı | 0,00 |
| BOBİ FRS / Manuel Düzeltme Toplamı | 0,00 |
| Nihai FRS Tutarı | 0,00 |
| Önceki Dönem Nihai Tutarı | - |
| Yatay Değişim | - |
Düzeltme bazında dökümü ve atıf kodları için bkz. Düzeltme/Dönüşüm Kayıtları.
Hesap Düzeyi Önemlilik
ONM-01 Parametreleri
Hesap düzeyi eşik
359.450,00
Birleşik yanlışlık
0,00
Hesap düzeyi sonuç
Yanlışlık Yok
Hesap düzeyi yöntemi
Performans önemliliğine göre dağıtım
1) Genel yöntem: Basit yöntem. 2) Hesap düzeyi yaklaşımı: Performans önemliliğine göre dağıtım; bu kalem için hesap düzeyi eşik 359.450,00. 3) Fiili/beklenen yanlışlık etkisi 0,00. 4) Birleşik yanlışlık durumu: Yanlışlık Yok. 5) Toplam etki genel önemlilik 513.500,00 ile rapor tamamlama aşamasında karşılaştırılır.
Önemlilik eşikleri bu çalışma kağıdında uygulanır.
Parametreleri Düzenle
Baz
Hasılat
Finansal tablo geneli
513.500,00
Performans önemliliği
359.450,00
Açıkça önemsiz yanlışlık
25.675,00
Genel önemlilik yöntemi
Basit yöntem
Hesap düzeyi yöntemi
Performans önemliliğine göre dağıtım
Yanlışlık değerlendirmesi
Fiili ve beklenen yanlışlıkların birlikte değerlendirilmesi
Hesap düzeyi eşik
359.450,00
Birleşik yanlışlık
0,00
Hesap düzeyi sonuç
Yanlışlık Yok
Düşük Etki
Düzeltme Yok
Bu kalemin cari dönem tutarı açıkça önemsiz yanlışlık eşiğinin altında veya bu eşiğe eşit. Yine de niteliksel riskler ayrıca değerlendirilmelidir.
1) Genel yöntem: Basit yöntem. 2) Hesap düzeyi yaklaşımı: Performans önemliliğine göre dağıtım; bu kalem için hesap düzeyi eşik 359.450,00. 3) Fiili/beklenen yanlışlık etkisi 0,00. 4) Birleşik yanlışlık durumu: Yanlışlık Yok. 5) Toplam etki genel önemlilik 513.500,00 ile rapor tamamlama aşamasında karşılaştırılır.
Değerlendirilen cari tutar: 0,00;
düzeltme etkisi: 0,00.
- Düzeltme kayıtları: bu kaleme ilişkin yanlışlıklar önemlilik sınırını aşıyorsa rapor etkisi ayrıca değerlendirilmelidir.
- Örnekleme ve test kapsamı: risk yüksekse performans önemliliği dikkate alınarak daha geniş test kapsamı önerilir.
- Risk / hile değerlendirmesi: yüksek risk, yönetim tahmini veya olağan dışı kayıt varsa performans önemliliği düşürülerek ek prosedür planlanmalıdır.
- Kanıt yeterliliği: elde edilen kanıtlar tutar ve nitelik bakımından bu eşiklerle ilişkilendirilmelidir.
- Rapor tamamlama: düzeltilmemiş yanlışlıklar toplamı önemlilik parametreleriyle karşılaştırılarak nihai görüş etkisi izlenmelidir.
Çalışma Kağıdı Künyesi
Amaç
İlgili finansal tablo kaleminin doğruluğunu, tamlığını, sınıflamasını ve BOBİ FRS sunumuna uygunluğunu değerlendirmek.
Girdi
Mizan, e-defter, dönüşüm kayıtları ve ilgili destekleyici kanıtlar
Destek Çalışmaları
İlgili SUP destek çalışmaları
Kanıtlar
Mutabakat, kanıt inceleme, analitik değerlendirme ve yönetim açıklamaları
Çıktı
Çalışma kağıdı sonucu, önerilen düzeltme ve rapor etkisi
Beslediği Belgeler
DUZ-01, KAN-01, TAM-01
BDS
315, 330, 500
Çalışma Kağıdı Bağlantı Zinciri
Bu bölüm bu çalışma kağıdına bağlanan form/belge, destek çalışması ve kanıt katmanlarını birlikte gösterir.
0 form/belge · 0 destek çalışması · 0 destek kanıtı
Dış Teyitler
Genel Denetim çalışma kağıdı · 0 doğrudan kanıt
Genel Denetim çalışma kağıdı · 0 doğrudan kanıt
↓ Bağlı form/belge ve destek çalışmaları
Bu çalışma kağıdına henüz form/belge bağlanmadı. Aşağıdaki “Bu Kaleme Form/Belge Ekle” alanından ilgili denetim formlarını bağlayabilirsiniz.
Finansal Tablo İddiaları
Bu bölüm, BDS yaklaşımına göre ilgili finansal tablo kaleminin hangi iddialar üzerinden test edildiğini ve mevcut kanıt bağlantısının hangi düzeyde olduğunu gösterir.
Varlık / Varoluş (EX)
Finansal tablo kaleminin mevcut olduğu veya geçerli olduğu desteklenmelidir.
Kanıt durumu: Bu iddia için bağlı form/belge veya kanıt henüz görünmüyor. Denetçi prosedür/kanıt/sonuç alanında açıklama yapmış.
Önerilen çalışma: İlgili hesap çalışma kağıdı ve dış kanıtlar
Önerilen çalışma: İlgili hesap çalışma kağıdı ve dış kanıtlar
Hak ve Yükümlülük (RO)
Hak veya yükümlülük işletmeye ait olmalıdır.
Kanıt durumu: Bu iddia için bağlı form/belge veya kanıt henüz görünmüyor. Denetçi prosedür/kanıt/sonuç alanında açıklama yapmış.
Önerilen çalışma: Sözleşme, teyit ve mutabakatlar
Önerilen çalışma: Sözleşme, teyit ve mutabakatlar
Tamlık (COM)
İlgili tüm tutarlar finansal tablolara dahil edilmelidir.
Kanıt durumu: Bu iddia için bağlı form/belge veya kanıt henüz görünmüyor. Denetçi prosedür/kanıt/sonuç alanında açıklama yapmış.
Önerilen çalışma: Mizan/e-defter mutabakatı ve analitik kontroller
Önerilen çalışma: Mizan/e-defter mutabakatı ve analitik kontroller
Değerleme (VAL)
Tutarlar uygun ölçüm esasına göre değerlenmelidir.
Kanıt durumu: Bu iddia için bağlı form/belge veya kanıt henüz görünmüyor. Denetçi prosedür/kanıt/sonuç alanında açıklama yapmış.
Önerilen çalışma: Değerleme ve destek çalışmaları
Önerilen çalışma: Değerleme ve destek çalışmaları
Sunum ve Açıklama (PD)
Kalem doğru sınıflandırılmalı ve açıklanmalıdır.
Kanıt durumu: Bu iddia için bağlı form/belge veya kanıt henüz görünmüyor. Denetçi prosedür/kanıt/sonuç alanında açıklama yapmış.
Önerilen çalışma: DIP-01
Önerilen çalışma: DIP-01
Önemlilik Kapsamındaki Hesap Dökümü
Bu liste ONM-01'de seçilen Hasılat bazına göre belirlenen açıkça önemsiz yanlışlık eşiği (25.675,00) ve üstündeki alt hesapları gösterir. Seviye belirlenirken performans önemliliği (359.450,00) ve finansal tablo geneli önemlilik (513.500,00) dikkate alınır. Değerleme ve Hesap Dökümü bölümü ise örnekleme veya önemlilik filtresi uygulamadan tüm hesapları göstermeye devam eder.
ONM-01 eşiklerine göre bu kalemde ayrıca önemlilik kapsamına alınan alt hesap bulunmuyor veya önemlilik parametreleri henüz kaydedilmedi.
Değerleme ve Hesap Dökümü
Bu finansal tablo kalemi için kayıtlı tutar, dönemsel hareket, ilgili destekleyici belgeler, FRS Düzeltme Kayıtları ve önemlilik parametreleri birlikte değerlendirilmelidir.
Bu finansal tablo kalemine bağlı hesap dökümü bulunmuyor.
Varsayılan Denetim Prosedürleri
- Alacak, borç ve banka teyitlerinin kapsamını, gönderim yöntemini ve kontrolünü belgele.
- Cevap alınamayan teyitler için tahsilat/ödeme sonrası kontrol, ekstre, sözleşme veya alternatif kanıt uygula.
- Teyit farklarını araştır, yönetim açıklamasını kanıtla ve gerekli düzeltme/dipnot etkisini değerlendir.
Dikkate Alınacak Konular
- Ticari alacak, ticari borç ve banka bakiyelerinde dış teyit uygulanmaması yeterli ve uygun kanıt eksikliği yaratabilir.
- Teyitlerin bağımsız şekilde tasarlanmaması veya işletme kontrolünde yürütülmesi teyit güvenilirliğini zayıflatır.
- Yanıt alınamayan teyitler için alternatif prosedür yapılmaması denetim kanıtını eksik bırakır.
- Teyit yanıtı ile kayıtlar arasındaki farklar yanlışlık göstergesi olup olmadığı açısından araştırılmalıdır.
Bağlı Formlar / Belgeler ve Kanıt Dosyaları
Bu çalışma kağıdı hesabın ana denetim gövdesidir. Seçilen formlar/belgeler bu kaleme ilişkin prosedür, kanıt, destek çalışma ve sonuç dosyası olarak bağlanır.
Bu çalışma kağıdına bağlı form/belge bulunmuyor.
Bu denetim dosyasında henüz seçilebilir form/belge bulunmuyor. Bu kaleme yeni form/belge ekleyerek başlayabilirsiniz.
Bağlı Destekleyici Belgeler
Bu çalışma kağıdına "Etkilenen Tablo/Kalem" eşleşmesiyle bağlı destekleyici belgeler (SUP-001 etkin faiz, SUP-002 yaşlandırma vb.); bir forma sahip olanlar rozetle işaretlenir. Mevcut bir belgenin bağlantısı ilgili destekleyici belgenin düzenleme sayfasından kurulur/kaldırılır; aşağıdan da doğrudan bu çalışma kağıdına bağlı yeni bir destekleyici belge oluşturabilirsiniz.
Bu çalışma kağıdına doğrudan bağlı bir destekleyici belge yok.
Örnekleme (BDS 530)
Bu çalışma kağıdının testleri için örneklem buradan seçilir, test sonuçları kalem kalem girilir ve sonuç popülasyona yansıtılır. Bir kağıtta birden çok örneklem tutulabilir (ör. varlık testi ve değerleme testi); her biri ayrı kaydedilir ("Örneklemi Kaydet"). Dosyadaki tüm örneklemlerin özeti OR-01 formunda, yansıtılan yanlışlık DUZ-01 özetinde ve Tamamlama Merkezi'nde görünür.
Yeni örneklem
Örnekleme Hesaplayıcı (İstatistiksel)
Popülasyonu getirmek için bir hesap kodu (veya alt hesap) ön eki giriniz; sistem bu ön ekle eşleşen cari dönem e-defter hareketlerinin tamamını (hareket yoksa alt hesap bakiyelerini) popülasyon olarak kullanır — kayıt sayısı sınırı yoktur, örneklem tüm veri üzerinden sunucuda seçilir ve ekrana yalnızca seçilen kalemler gelir.
Detay testleri (MUS, rastgele, sistematik): örneklem büyüklüğü = popülasyon tutarı × güven faktörü / (tolere edilebilir yanlışlık − beklenen yanlışlık × genişleme faktörü) (AICPA Audit Sampling Guide PPS faktörleri). Parasal birim örneklemesinde seçim aralığından büyük kalemler "üst katman" olarak tamamen test edilir ve hiçbir kalem iki kez seçilmez.
Kontrol testleri (nitelik örneklemesi): tutar yerine sapma oranı üzerinden çalışır; büyüklük, güven düzeyi ile tolere edilebilir ve beklenen sapma oranından hesaplanır, kalemler rastgele seçilir.
| # | Pop. Sıra | Hesap Kodu | Tarih | Belge No | Açıklama | Tutar | Katman | Test Sonucu | Yanlışlık Tutarı | Not |
|---|
Seçilen her kalemi test edip sonucunu giriniz. Detay testinde istisnanın yanlışlık tutarı: kayıtlı tutar olması gerekenden fazlaysa artı, eksikse eksi yazılır; kontrol testinde yalnızca "Sapma" işaretlenir. "Sonucu Değerlendir" detay testinde sonuçları popülasyona yansıtır (parasal birim örneklemesinde hata oranı × seçim aralığı; rastgele ve sistematikte oran yöntemi) ve tolere edilebilir yanlışlıkla karşılaştırır; kontrol testinde üst sapma sınırını tolere edilebilir sapma oranıyla karşılaştırır. Sonuç beklenenden yüksek çıkarsa "Örneklemi Genişlet" mevcut sonuçları koruyarak ek kalem seçer. Sonuçların dosyada kalması için "Örneklemi Kaydet" düğmesine basınız.
Ek kalem:
Bu örneklemi kaydettikten sonra bir örneklem daha eklemek için sayfayı yenileyiniz.
Bağlı Hesaplar
| Hesap | Hedef Hesap | Önceki Dönem | Cari Dönem |
|---|
Düzeltme/Dönüşüm Kayıtları
Bu kaleme bağlı cari veya önceki dönem dönüşüm kaydı bulunmuyor.
Dijital Kanıt Dosyaları
Bu kanıtın dijital dosyaları (mutabakat yazısı, ekstre, sözleşme vb.) buraya yüklenebilir. Dosyalar denetim dosyanıza özel, doğrudan bağlantısı olmayan bir alanda saklanır; yalnızca dosyaya erişimi olanlar indirebilir. Her dosya için SHA-256 özeti tutulur; silinen veya değiştirilen dosyaların kaydı denetim izi olarak korunur.
Henüz dijital dosya yüklenmedi.
İzin verilen türler: PDF, Word, Excel, görsel (PNG/JPG), metin/CSV, e-posta (.eml/.msg).