Destek Çalışmasını Düzenle

SUP-011 - Dönem Sonu Hasılat Kesim (Cut-off) Testi
Bağımsız destekleyici belge - Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş. - 2025

Destek Çalışmaları (SUP) PDF Metodoloji

Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.

Denetim dosyası #135 · 2025 · BOBİ FRS · VKN 9998887776

Yazı:

Dosyalarım

Nasıl yapılır? — Dönemsellik / Cut-off Testi

Amaç

Raporlama tarihine yakın işlemlerin (satış, alış, stok giriş/çıkış, gider) doğru döneme kaydedildiğini doğrulamak; dönem kayması kaynaklı yanlışlığı tespit etmek.

Bu ekranda ne yaparsın

Dönem sonundan önceki ve sonraki birkaç güne ait belgeleri (irsaliye, fatura, giriş fişi) seçip; teslim/ifa tarihine göre doğru döneme kaydedilip kaydedilmediğini test edersin.

Adım adım

Dönem sonu itibarıyla son ve ilk belge numaralarını tespit et (sayım anı bilgisi dahil).
Dönem sonu öncesi ve sonrası pencereden örneklem seç (örn. ±5-10 iş günü).
Her işlem için belge tarihi, teslim/sevk tarihi, kayıt tarihi ve muhasebe dönemini karşılaştır.
Yanlış döneme kaydı tespit et; hasılat, stok, borç ve gider etkisini birlikte değerlendir.
Bulunan farkları DUZ-01'e taşı ve önemlilikle karşılaştır.

Hangi kanıtları toplarsın

Dönem sonu öncesi/sonrası sevk irsaliyeleri ve faturalar
Depo giriş/çıkış fişleri
İlgili yevmiye kayıtları

Sık yapılan hatalar

Sadece bir yöne (satış) bakıp alış/stok tarafını atlamak.
Kayıt tarihine bakıp teslim/ifa tarihini kontrol etmemek.
Pencereyi çok dar tutmak.

İlgili mevzuat

BDS 500, BDS 240, BOBİ FRS Bölüm 5 ve Bölüm 6.

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

SAT-01, ST-01, BORC-01, AL-01 ile kullanılır; sonuç DUZ-01'e taşınır.

İnceleme Taslak

1 · Hazırlandı 2 · İncelendi 3 · Sorumlu Denetçi Onayı

Bu kayıt henüz incelemeye gönderilmedi.

Review Notları

Bu kayıtta review notu yok.

Bu alt çalışma, ana form/belgenin denetim kanıtını güçlendirir. Hesaplanan fark veya önerilen düzeltme varsa aşağıdaki dönüşüm kaydı alanlarında izlenir.

Kod

Durum

Başlık

Kullanıldığı Yer

Çalışma İçeriği

Dönemsellik / Cut-off Test Satırları

Dönem sonuna yakın satış, alış, stok ve gider işlemleri test edilir. Belge tarihi, kayıt tarihi ve doğru dönem karşılaştırılır; kayıtlı dönem ile doğru dönem farklıysa düzeltme farkı otomatik önerilir.

İşlem Türü	Taraf / Açıklama	Hesap	Belge No	Belge Tarihi	Kayıt Tarihi	Teslim / Hizmet Tarihi	Tutar	Kayıtlı Dönem	Doğru Dönem	Durum	Düzeltme Farkı	Denetçi Sonucu	Açıklama

Toplam Test Edilen Tutar

0,00

Önerilen Düzeltme Farkı

0,00

Hatalı Dönem Satırı

{
  "Satirlar": [
    {
      "IslemTuru": "Sat\u0131\u015F/Has\u0131lat",
      "Taraf": "Yurti\u00E7i m\u00FC\u015Fteri",
      "HesapKodu": "600",
      "BelgeNo": "SF-2025-8841",
      "BelgeTarihi": "2025-12-31T00:00:00",
      "KayitTarihi": "2025-12-31T00:00:00",
      "TeslimHizmetTarihi": "2026-01-02T00:00:00",
      "Tutar": 95000,
      "KayitliDonem": "2025",
      "DogruDonem": "2026",
      "DonemHatasiVarMi": true,
      "DuzeltmeFarki": 95000,
      "DenetciSonucu": "D\u00FCzeltme de\u011Ferlendirilmelidir.",
      "Aciklama": "Sevk irsaliyesi bilan\u00E7o tarihinden sonra; sat\u0131\u015F sonraki d\u00F6neme aittir."
    },
    {
      "IslemTuru": "Sat\u0131\u015F/Has\u0131lat",
      "Taraf": "Yurti\u00E7i m\u00FC\u015Fteri",
      "HesapKodu": "600",
      "BelgeNo": "SF-2025-8842",
      "BelgeTarihi": "2025-12-31T00:00:00",
      "KayitTarihi": "2025-12-31T00:00:00",
      "TeslimHizmetTarihi": "2026-01-03T00:00:00",
      "Tutar": 110000,
      "KayitliDonem": "2025",
      "DogruDonem": "2026",
      "DonemHatasiVarMi": true,
      "DuzeltmeFarki": 110000,
      "DenetciSonucu": "D\u00FCzeltme de\u011Ferlendirilmelidir.",
      "Aciklama": "Sevk irsaliyesi bilan\u00E7o tarihinden sonra; sat\u0131\u015F sonraki d\u00F6neme aittir."
    },
    {
      "IslemTuru": "Sat\u0131\u015F/Has\u0131lat",
      "Taraf": "Yurti\u00E7i m\u00FC\u015Fteri",
      "HesapKodu": "600",
      "BelgeNo": "SF-2025-8843",
      "BelgeTarihi": "2025-12-31T00:00:00",
      "KayitTarihi": "2025-12-31T00:00:00",
      "TeslimHizmetTarihi": "2026-01-04T00:00:00",
      "Tutar": 55000,
      "KayitliDonem": "2025",
      "DogruDonem": "2026",
      "DonemHatasiVarMi": true,
      "DuzeltmeFarki": 55000,
      "DenetciSonucu": "D\u00FCzeltme de\u011Ferlendirilmelidir.",
      "Aciklama": "Sevk irsaliyesi bilan\u00E7o tarihinden sonra; sat\u0131\u015F sonraki d\u00F6neme aittir."
    }
  ],
  "ToplamTestEdilenTutar": 260000,
  "ToplamDuzeltmeFarki": 260000,
  "HataliDonemSayisi": 3
}

Sonuç

Düzeltme Önerisi

Hesap Seç (Çalışma Kağıdına Bağlamak İçin)

Bu çalışmanın ilgili olduğu hesabı seçip "Ekle ve Kağıda Bağla" ile ekleyin: hesap kodu aşağıdaki listeye eklenir, Etkilenen Tablo Türü/Kalemi otomatik doldurulur ve kaydettiğinizde bu destek çalışması o hesabın çalışma kağıdına bağlanmış olur. Birden fazla hesap için tekrar seçip ekleyebilirsiniz.

Etkilenen Tablo

Etkilenen Finansal Tablo Kalemi

Önerilen Düzeltme Tutarı

İzlenmeli

İlgili Hesap/Hesaplar

Bu çalışmanın ilişkili olduğu VUK hesap kodu/kodlarını virgülle ayırarak yazınız.

Dönüşüm kaydı gerekebilir

Hazırlayan

Hazırlama Tarihi

Bağlantılı Destek Çalışmaları

Bu çalışma ile birlikte değerlendirilmesi gereken diğer destek çalışmalarını seçiniz. Önerilen çalışmalar yeşil işaretlenir.

Ticari Alacak Yaşlandırma ve Şüpheli Alacak Karşılığı (SUP-002) Tamamlandı Stok Net Gerçekleşebilir Değer Testi (SUP-004) Tamamlandı

Bu Çalışmanın Adreslediği Risk Kayıtları

[RS-030] Hasılatta iskonto, iade ve ciro primi uygulamaları Açık [RS-031] Dönem sonu hasılat kesimi (cut-off) Açık [RS-043] Yavaş hareket eden / değeri düşen stoklar Açık [RS-045] Kıdem tazminatı karşılığı tahmini Açık [RS-052/055] İlişkili taraf ve ortaklar cari hesabı işlemleri Açık

Destek Çalışmalarına Dön Düzeltme Kaydını Aç

İstisnalar (Test Sonucu Bulguları)

Henüz istisna kaydedilmedi.

Açıklama

Önem

Rapor Etkisi

Dijital Kanıt Dosyaları

Bu kanıtın dijital dosyaları (mutabakat yazısı, ekstre, sözleşme vb.) buraya yüklenebilir. Dosyalar denetim dosyanıza özel, doğrudan bağlantısı olmayan bir alanda saklanır; yalnızca dosyaya erişimi olanlar indirebilir. Her dosya için SHA-256 özeti tutulur; silinen veya değiştirilen dosyaların kaydı denetim izi olarak korunur.

Henüz dijital dosya yüklenmedi.

İzin verilen türler: PDF, Word, Excel, görsel (PNG/JPG), metin/CSV, e-posta (.eml/.msg).

Denetim Programı Denetim Dosyaları