Destek Çalışmasını Düzenle

SUP-004 - Stok Net Gerçekleşebilir Değer Testi
Bağımsız destekleyici belge - Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş. - 2025

Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.

Denetim dosyası #135 · 2025 · BOBİ FRS · VKN 9998887776

Yazı:

Nasıl yapılır? — Net Gerçekleşebilir Değer

Amaç

Stokların maliyet ile net gerçekleşebilir değerin (NGD) düşüğüyle ölçülmesi ilkesi uyarınca değer düşüklüğü ihtiyacını hesaplamak.

Bu ekranda ne yaparsın

Stok kalemleri için tahmini satış fiyatından, tamamlama maliyeti ve satış giderlerini düşerek NGD'yi bulur, maliyetle karşılaştırırsın. Maliyeti NGD'nin üzerinde olan kalemler için değer düşüklüğü karşılığı hesaplarsın.

Adım adım

Stok kalemlerini (özellikle yavaş hareket eden, eskimiş, hasarlı) listele.
Her kalem için raporlama tarihindeki tahmini satış fiyatını belgele (sonraki dönem satış faturaları, fiyat listesi).
Tamamlama maliyeti ve satışa kadarki maliyetleri düş, NGD'yi bul.
Maliyet > NGD olan kalemler için farkı değer düşüklüğü olarak hesapla.
Önceki dönem ayrılan karşılığın iptal/devam durumunu değerlendir.

Hangi kanıtları toplarsın

Stok maliyet dökümü
Sonraki dönem satış faturaları / güncel fiyat listesi
Değer düşüklüğü hesap tablosu

Sık yapılan hatalar

NGD testini sadece toplam üzerinden yapıp kalem bazına inmemek.
Satış fiyatını belgeye dayandırmamak.
Tamamlama ve satış maliyetlerini ihmal etmek.

İlgili mevzuat

BDS 540, BDS 501, BOBİ FRS Bölüm 6 (Stoklar).

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

ST-01 ve TAH-01 ile kullanılır; sonuç DUZ-01 ve Dipnotlar'a taşınır.

İnceleme Taslak

1 · Hazırlandı 2 · İncelendi 3 · Sorumlu Denetçi Onayı

Bu kayıt henüz incelemeye gönderilmedi.

Review Notları

Bu kayıtta review notu yok.

Bu alt çalışma, ana form/belgenin denetim kanıtını güçlendirir. Hesaplanan fark veya önerilen düzeltme varsa aşağıdaki dönüşüm kaydı alanlarında izlenir.

İlişkili SUP

Net gerçekleşebilir değer testi ile terse dönen stok tespiti aynı stokların değer düşüklüğünü etkiler; çifte karşılık ayrılmamalıdır.

SUP-020 - Terse Dönen Stok Tespiti (bu dosyada henüz yok) Oluştur

Kod

Durum

Başlık

Kullanıldığı Yer

Çalışma İçeriği

Net Gerçekleşebilir Değer Satırları

Stok maliyeti; tahmini satış fiyatından tamamlanma maliyeti ve satış giderleri düşülerek bulunan net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. E-defter/mizan kaynaklarında uygun stok bakiyeleri varsa satırlar alt hesap düzeyinde otomatik önerilir; miktar, birim maliyet, tahmini satış fiyatı, tamamlanma maliyeti ve satış giderleri kullanıcı tarafından tamamlanmalıdır.

Stok / Ürün	Hesap / Alt Hesap	Miktar	Birim Maliyet	Toplam Maliyet	Tahmini Satış	Tamamlanma Maliyeti	Satış Gideri	NGD Birim	Toplam NGD	Değer Düşüklüğü	Açıklama

Toplam Maliyet

0,00

Toplam Net Gerçekleşebilir Değer

0,00

Önerilen Değer Düşüklüğü

0,00

{
  "Satirlar": [
    {
      "StokAdi": "MAM-114 Mamul (12\u002B ay hareketsiz)",
      "HesapKodu": "152",
      "Miktar": 1000,
      "BirimMaliyet": 180,
      "ToplamMaliyet": 180000,
      "TahminiSatisFiyati": 150,
      "TamamlanmaMaliyeti": 0,
      "SatisGideri": 15,
      "NetGerceklesebilirDegerBirim": 135,
      "ToplamNetGerceklesebilirDeger": 135000,
      "DegerDusuklugu": 45000,
      "Aciklama": "G\u00FCncel sat\u0131\u015F fiyat listesi ve sat\u0131\u015F giderleri esas al\u0131nd\u0131."
    },
    {
      "StokAdi": "TIC-207 Ticari mal (12\u002B ay hareketsiz)",
      "HesapKodu": "153",
      "Miktar": 1000,
      "BirimMaliyet": 160,
      "ToplamMaliyet": 160000,
      "TahminiSatisFiyati": 120,
      "TamamlanmaMaliyeti": 0,
      "SatisGideri": 10,
      "NetGerceklesebilirDegerBirim": 110,
      "ToplamNetGerceklesebilirDeger": 110000,
      "DegerDusuklugu": 50000,
      "Aciklama": "D\u00F6nem sonras\u0131 sat\u0131\u015F faturalar\u0131 esas al\u0131nd\u0131."
    }
  ],
  "ToplamMaliyet": 340000,
  "ToplamNetGerceklesebilirDeger": 245000,
  "ToplamDegerDusuklugu": 95000
}

Sonuç

Düzeltme Önerisi

Hesap Seç (Çalışma Kağıdına Bağlamak İçin)

Bu çalışmanın ilgili olduğu hesabı seçip "Ekle ve Kağıda Bağla" ile ekleyin: hesap kodu aşağıdaki listeye eklenir, Etkilenen Tablo Türü/Kalemi otomatik doldurulur ve kaydettiğinizde bu destek çalışması o hesabın çalışma kağıdına bağlanmış olur. Birden fazla hesap için tekrar seçip ekleyebilirsiniz.

Etkilenen Tablo

Etkilenen Finansal Tablo Kalemi

Önerilen Düzeltme Tutarı

İzlenmeli

İlgili Hesap/Hesaplar

Bu çalışmanın ilişkili olduğu VUK hesap kodu/kodlarını virgülle ayırarak yazınız.

Dönüşüm kaydı gerekebilir

Hazırlayan

Hazırlama Tarihi

Bağlantılı Destek Çalışmaları

Bu çalışma ile birlikte değerlendirilmesi gereken diğer destek çalışmalarını seçiniz. Önerilen çalışmalar yeşil işaretlenir.

Ticari Alacak Yaşlandırma ve Şüpheli Alacak Karşılığı (SUP-002) Tamamlandı Dönem Sonu Hasılat Kesim (Cut-off) Testi (SUP-011) Tamamlandı

Bu Çalışmanın Adreslediği Risk Kayıtları

[RS-030] Hasılatta iskonto, iade ve ciro primi uygulamaları Açık [RS-031] Dönem sonu hasılat kesimi (cut-off) Açık [RS-043] Yavaş hareket eden / değeri düşen stoklar Açık [RS-045] Kıdem tazminatı karşılığı tahmini Açık [RS-052/055] İlişkili taraf ve ortaklar cari hesabı işlemleri Açık

Destek Çalışmalarına Dön Düzeltme Kaydını Aç

Örnekleme Hesaplayıcı (İstatistiksel)

Popülasyonu getirmek için bir hesap kodu (veya alt hesap) ön eki giriniz; sistem bu ön ekle eşleşen cari dönem e-defter hareketlerinin tamamını (hareket yoksa alt hesap bakiyelerini) popülasyon olarak kullanır — kayıt sayısı sınırı yoktur, örneklem tüm veri üzerinden sunucuda seçilir ve ekrana yalnızca seçilen kalemler gelir. Detay testleri (MUS, rastgele, sistematik): örneklem büyüklüğü = popülasyon tutarı × güven faktörü / (tolere edilebilir yanlışlık − beklenen yanlışlık × genişleme faktörü) (AICPA Audit Sampling Guide PPS faktörleri). Parasal birim örneklemesinde seçim aralığından büyük kalemler "üst katman" olarak tamamen test edilir ve hiçbir kalem iki kez seçilmez. Kontrol testleri (nitelik örneklemesi): tutar yerine sapma oranı üzerinden çalışır; büyüklük, güven düzeyi ile tolere edilebilir ve beklenen sapma oranından hesaplanır, kalemler rastgele seçilir.

Kalemin birleşik riski "Yüksek" — örneklem büyüklüğü ×2,0 önerilir (esaslı prosedür kapsamı: Genişletilmiş).

Popülasyon Hesap Kodu (Ön Ek)

Yöntem

Güven Düzeyi

Tolere Edilebilir Yanlışlık

Beklenen Yanlışlık

#	Pop. Sıra	Hesap Kodu	Tarih	Belge No	Açıklama	Tutar	Katman	Test Sonucu	Yanlışlık Tutarı	Not

İstisnalar (Test Sonucu Bulguları)

Henüz istisna kaydedilmedi.

Açıklama

Önem

Rapor Etkisi

Dijital Kanıt Dosyaları

Bu kanıtın dijital dosyaları (mutabakat yazısı, ekstre, sözleşme vb.) buraya yüklenebilir. Dosyalar denetim dosyanıza özel, doğrudan bağlantısı olmayan bir alanda saklanır; yalnızca dosyaya erişimi olanlar indirebilir. Her dosya için SHA-256 özeti tutulur; silinen veya değiştirilen dosyaların kaydı denetim izi olarak korunur.

Henüz dijital dosya yüklenmedi.

İzin verilen türler: PDF, Word, Excel, görsel (PNG/JPG), metin/CSV, e-posta (.eml/.msg).

Denetim Programı Denetim Dosyaları