Satışlar ve Hasılat Testleri
- Dönemsellik / Cut-off Testi (SUP-011) Dosyada var · Tamamlandı Aç
- Sonraki Dönem Tahsilat / Ödeme Testi (SUP-012) Henüz yok Oluştur ve bağla
- Olağan Dışı Yevmiye İnceleme (SUP-014) Henüz yok Oluştur ve bağla
- Satış İadeleri ve İskontoları Testi (SUP-024) Henüz yok Oluştur ve bağla
Nasıl yapılır? — Satışlar ve Hasılat Testleri
Amaç
Hasılatın gerçekleştiğini, doğru tutarla ve doğru dönemde kaydedildiğini doğrulamak. Hasılat, hile riski varsayılan alandır (BDS 240).
Bu ekranda ne yaparsın
Hasılat tanıma politikasını BOBİ FRS ile karşılaştırır, analitik olarak beklenti kurar (fiyat × miktar, aylık trend, brüt marj), örneklem üzerinden sipariş–sevk–fatura–tahsilat zincirini test eder, dönem sonu dönemsellik (cut-off) testi yapar, iade ve indirimleri incelersin.
Adım adım
- Hasılat tanıma politikasını yaz ve BOBİ FRS Bölüm 5 ile karşılaştır (edim yükümlülüğü, kontrolün devri).
- Analitik test: aylık hasılat trendi, ürün/bölge kırılımı, brüt kâr marjı, fiyat×miktar beklentisi.
- Gelir kaydından belgeye örneklem: sözleşme/sipariş, sevk irsaliyesi, fatura, tahsilat.
- Belgeden kayda ters yön testi (tamlık): sevk irsaliyelerinden faturalara.
- Dönemsellik testi: dönem sonu öncesi/sonrası son irsaliye ve faturaların doğru döneme kaydı (SUP-011).
- Dönem sonuna yakın büyük/olağan dışı satışları, sonra iade edilenleri ve ilişkili taraf satışlarını ayrıca incele.
- İskonto, iade, ciro primi ve kur farkı gelirlerinin sunumunu kontrol et.
Hangi kanıtları toplarsın
- Hasılat detay dökümü ve analitik tablolar
- Örneklem işlemlerin sözleşme/sipariş/irsaliye/fatura/tahsilat belgeleri
- Dönem sonu ve sonrası sevk/fatura kayıtları
- İade ve iskonto kayıtları
Sık yapılan hatalar
- Sadece kayıttan belgeye test yapıp tamlık (belgeden kayda) testini atlamak.
- Cut-off testini yapmamak veya sadece birkaç güne bakmak.
- Hasılat hile riski varsayımına özel prosedür planlamamak.
- İlişkili taraf satışlarını normal satış gibi ele almak.
Bağlantılı ekranlar
AL-01 (dönemsellik ve tahsilat), ST-01 (sevk), IL-01, SUP-011, DUZ-01 ve Dipnotlar'a bağlanır.
Dijital Kanıt Dosyaları
Bu form/belgenin dijital ekleri (imzalı sözleşme, yazışma, tutanak vb.) buraya yüklenebilir. Dosyalar denetim dosyanıza özel, doğrudan bağlantısı olmayan bir alanda saklanır; yalnızca dosyaya erişimi olanlar indirebilir. Her dosya için SHA-256 özeti tutulur; silinen veya değiştirilen dosyaların kaydı denetim izi olarak korunur.