Kasa Sayımı ve Nakit Kontrolü

Amaç

Kasa mevcudunun fiilen var olduğunu, kayıtlarla uyumlu olduğunu ve nakit yönetiminde olağan dışı (sürekli yüksek bakiye, negatif kasa, ortaklardan/ortaklara nakit hareketi) durum bulunmadığını değerlendirmek.

Bu ekranda ne yaparsın

Mümkünse habersiz kasa sayımı yapar, sayım tutanağını kayıt bakiyesiyle karşılaştırırsın. Yıl boyunca kasa bakiyesi seyrini inceler, negatif kasa günlerini, yüksek nakit ödemeleri ve ortaklar cari hesabıyla ilişkiyi (adat/örtülü kâr dağıtımı) değerlendirirsin.

Adım adım

1. Kasa sayımını tercihen habersiz ve gün sonunda yap; kasa sorumlusuyla birlikte tutanak tut (SUP-009).
2. Sayım tutarını kaydi bakiyeyle karşılaştır; fark varsa nedenini araştır.
3. Sayım anına kadar işlenmemiş fiş/belge olup olmadığını kontrol et.
4. Yıl içi günlük kasa bakiyesi grafiğini incele: negatif bakiye günleri, olağan dışı yükseklik.
5. Yüksek tutarlı nakit tahsilat/ödemeleri belge ve mevzuat (tevsik zorunluluğu) açısından değerlendir.
6. Kasa ile ortaklar cari hesabı arasındaki hareketleri ve adat/faiz hesabını değerlendir (Adatlama).
7. Döviz kasası varsa dönem sonu kur değerlemesini kontrol et.

Hangi kanıtları toplarsın

• Kasa sayım tutanağı
• Kasa defteri / günlük kasa raporları
• Yüksek tutarlı nakit işlem belgeleri
• Ortaklar cari hesabı ekstresi

Sık yapılan hatalar

• Sayımı önceden haber vererek yapmak.
• Negatif kasa günlerini fark etmemek (kayıt dışı hasılat / eksik belge işareti).
• Sürekli yüksek kasa bakiyesini ortaklar cari ve örtülü kâr dağıtımıyla ilişkilendirmemek.
• Tevsik zorunluluğu sınırını aşan nakit işlemleri değerlendirmemek.

İlgili mevzuat

BDS 501, BDS 500, BDS 240; VUK tevsik zorunluluğu ve KVK örtülü kazanç hükümleri (vergi boyutu).

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

SUP-009 ile detaylandırılır; Adatlama modülü, ortaklar cari hesabı çalışma kağıdı ve DUZ-01'e bağlanır.