Olağan Dışı Yevmiye Kayıtları Testi

Amaç

Yönetimin kontrolleri aşması riskine karşı zorunlu bir prosedür olarak; dönem sonu, manuel, ters, yuvarlak tutarlı, mesai dışı veya olağan dışı hesap kombinasyonları içeren yevmiye kayıtlarını belirleyip test etmek.

Bu ekranda ne yaparsın

Tüm yevmiye kayıtlarına kriter uygular (manuel giriş, dönem sonu/kapanış tarihleri, olağan dışı kullanıcılar, nadir hesap çiftleri, yuvarlak/eşik altı tutarlar, açıklaması boş kayıtlar), seçtiğin kayıtları belge ve iş gerekçesiyle incelersin.

Adım adım

1. Yevmiye veri setini eksiksiz al (e-defter/Kebir) ve toplamların mizan/defter-i kebir ile uyumunu doğrula.
2. Riskli kriterleri belirle: manuel kayıt, dönem sonu/dönem sonrası tarih, gece/hafta sonu, olağan dışı kullanıcı, hasılat–nakit dışı hesaba karşılık, yuvarlak tutar, açıklama yok.
3. Kriterlere uyan kayıtları listele ve mesleki muhakemeyle örneklem seç.
4. Seçilen her kaydın dayanak belgesini, iş gerekçesini ve onayını incele.
5. Olağan dışı bulguları hile göstergesi açısından değerlendir ve HIL-01'e bağla.
6. Kapanış/açılış ve düzeltme kayıtlarını ayrıca gözden geçir.

Hangi kanıtları toplarsın

• Tam yevmiye kaydı listesi (e-defter/Kebir)
• Seçilen kayıtların dayanak belgeleri
• Kullanıcı yetki ve işlem logları
• Kapanış/düzeltme kayıtları dökümü

Sık yapılan hatalar

• Testi hiç yapmamak (BDS 240 zorunlu prosedür).
• Sadece büyük tutarlara bakıp eşik altı / yuvarlak tutar desenlerini atlamak.
• Seçilen kaydı görüp iş gerekçesini sorgulamamak.
• Bulguyu hile değerlendirmesine bağlamamak.

İlgili mevzuat

BDS 240 (özellikle yönetimin kontrolleri aşması), BDS 330, BDS 500, BDS 520.

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

Analitik (Yevmiye Analitiği) ve SUP-014'ten beslenir; sonuç HIL-01, RISK-01, DUZ-01'e taşınır.