Kanun ve Mevzuata Uygunluk Değerlendirmesi (BDS 250)
Nasıl yapılır? — Kanun ve Mevzuata Uygunluk Değerlendirmesi
Amaç
İşletmenin finansal tablolara doğrudan etkili mevzuata (vergi, ticaret, sektörel düzenleme) ve diğer mevzuata uygunluğunu değerlendirmek; bilinen veya şüphelenilen uygunsuzlukların finansal tablo, dipnot ve rapor görüşüne etkisini belirlemek.
Bu ekranda ne yaparsın
Doğrudan etkili mevzuatı (vergi, SGK, ticaret hukuku, sektörel lisans/izin) ve diğer mevzuatı (çevre, iş sağlığı/güvenliği, rekabet vb.) ayrı ayrı listeler, bilinen/şüphelenilen uygunsuzlukları ve yönetimin bunlara yanıtını, olası mali/hukuki etkiyi ve rapor/dipnot gerekliliğini yazarsın.
Adım adım
- İşletmenin faaliyet gösterdiği sektöre özgü mevzuatı ve doğrudan etkili genel mevzuatı (VUK, TTK, SGK, KVK/GVK) listele.
- Yönetimden yazılı beyan al: bilinen veya şüphelenilen herhangi bir mevzuata aykırılık, inceleme, ceza veya yaptırım var mı?
- Yevmiye kayıtlarında, ödenen ceza/gecikme faizi hesaplarında ve yazışmalarda uygunsuzluk izi ara.
- Tespit edilen veya şüphelenilen bir uygunsuzluk varsa: yasal dayanağını, tutarını, olasılığını ve finansal tablolara/dipnotlara etkisini değerlendir.
- Doğrudan etkili olmayan mevzuata aykırılıkların dolaylı mali etkisini (ceza, itibar, faaliyet durdurma riski) değerlendir.
- Önemli bulguları DAVA-01 ve YON-01'e, gerekiyorsa üst yönetimden sorumlu olanlarla iletişime taşı.
Hangi kanıtları toplarsın
- Yönetimin mevzuata uygunluk beyanı (yazılı)
- İlgili lisans, izin ve ruhsat belgeleri
- Vergi/SGK inceleme tutanakları, ceza kesinti yazıları (varsa)
- Hukuk müşaviri teyidi (DAVA-01 ile ortak kullanılabilir)
Sık yapılan hatalar
- Sadece vergi mevzuatına bakıp sektörel/diğer mevzuatı atlamak.
- Yönetim beyanını tek kanıt kabul edip bağımsız doğrulama yapmamak.
- Uygunsuzluğu yalnızca kesinleşmiş cezalarla sınırlı tutup "olası/şüphelenilen" durumları değerlendirmemek.
İlgili mevzuat
BDS 250 (Kanun ve Diğer Mevzuata Uygunluğun Bağımsız Denetimde Dikkate Alınması), BDS 240, BDS 500.
Bağlantılı ekranlar
DAVA-01 (Dava ve Hukuki Durum), YON-01 (Yönetim Beyanı), BSO-01 (Bilanço Sonrası Olaylar).
Dijital Kanıt Dosyaları
Bu form/belgenin dijital ekleri (imzalı sözleşme, yazışma, tutanak vb.) buraya yüklenebilir. Dosyalar denetim dosyanıza özel, doğrudan bağlantısı olmayan bir alanda saklanır; yalnızca dosyaya erişimi olanlar indirebilir. Her dosya için SHA-256 özeti tutulur; silinen veya değiştirilen dosyaların kaydı denetim izi olarak korunur.