Yeni Destek Çalışması

Amaç

Vadeli satış ve alışlarda vadeli fiyat ile peşin fiyat arasındaki önemli finansman bileşenini ayrıştırmak: satışta hasılatı peşin fiyata indirip farkı faiz geliri, alışta stok/duran varlık maliyetinden farkı finansman gideri olarak izlemek.

Bu ekranda ne yaparsın

Sistem vadeli ticari alacak/borç bakiyelerinden başlangıç satırları önerir. Sen her işlem için peşin fiyatı (veya piyasa faiz oranını), işlem tarihini ve vade tarihini girer; sistem finansman süresini ve ayrıştırılan vade farkını hesaplar. Sonucu net satış/maliyet ile faiz geliri/finansman gideri arasında sınıflar ve dönem kaymasını değerlendirirsin.

Adım adım

1. Vadeli satış ve alış işlemlerinden önemli tutarlıları seç (önemlilik ve vade süresi kriteriyle).
2. Her işlem için peşin satış/alış fiyatını fiyat listesi veya sözleşmeden al; yoksa işletmenin borçlanma/piyasa faiz oranını kullan.
3. İşlem tarihi ve vade tarihini faturadan gir; sistem gün sayısını ve iskonto edilmiş peşin değeri hesaplar.
4. Satış vade farklarını hasılattan ayrıştırıp faiz gelirine; alış vade farklarını stok/DV maliyetinden ayrıştırıp finansman giderine sınıfla.
5. Vade dönem sonunu aşıyorsa ertelenmiş gelir/gider (gelecek dönem) tutarını ayır.
6. SUP-001 (Etkin Faiz) çalışmasında aynı işlemler ele alındıysa mükerrer düzeltmeyi önle.
7. Net etkiyi dönüşüm kaydı ve ilgili finansal tablo kalemleriyle (net satışlar, satılan malın maliyeti, esas faaliyet dışı gelir/gider) ilişkilendir.

Hangi kanıtları toplarsın

• Vadeli ve peşin fiyat listeleri, satış/alış sözleşmeleri
• Vadeli satış ve alış faturaları (işlem ve vade tarihli)
• İşletmenin borçlanma faiz oranı / piyasa faiz oranı kanıtı
• Vade farkı ayrıştırma ve sınıflama tablosu

Sık yapılan hatalar

• Peşin fiyat yerine vadeli tutarı hasılat olarak kaydetmek.
• Vade farkını dönem sonu reeskontuyla (SUP-005) veya etkin faizle (SUP-001) mükerrer düzeltmek.
• Vadesi gelecek döneme sarkan işlemlerde ertelenmiş gelir/gider ayırmamak.
• Önemlilik altında kalan kısa vadeli işlemleri gereksiz ayrıştırmak.

İlgili mevzuat

BOBİ FRS Bölüm 5 (Hasılat), Bölüm 15 (Borçlanma Maliyetleri), Bölüm 6 (Stoklar); BDS 540, BDS 500; VUK 281-285 (reeskont ile ilişki).

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

SUP-001 (Etkin Faiz) ve SUP-005 (Reeskont) ile birlikte değerlendirilir; mükerrerlik önlenmelidir. Dönem kayması için SUP-011 ile bağlanır.