Yeni Destek Çalışması

SUP-013 - İlişkili Taraf İşlemleri
Ana form/belge: JRN-01 - Olağan Dışı Yevmiye Kayıtları Testi (yorum ve sonuç orada yazılır) - Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş. - 2025

Ana Form/Belgeye Git Destek Çalışmaları (SUP) Metodoloji

Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.

Denetim dosyası #135 · 2025 · BOBİ FRS · VKN 9998887776

Yazı:

Dosyalarım

Nasıl yapılır? — İlişkili Taraf İşlemleri

Amaç

İlişkili taraflarla yapılan işlem ve bakiyeleri; niteliği, iş gerekçesi, emsallere uygunluğu ve açıklama gerekliliği açısından ayrıntılı incelemek.

Bu ekranda ne yaparsın

IL-01'de belirlenen ilişkili taraflarla olan alım-satım, borç-alacak, kefalet ve finansman işlemlerini tek tek listeler; her birinin ticari gerekçesini, fiyat/vade koşullarını ve dipnot açıklamasını değerlendirirsin.

Adım adım

İlişkili taraf bazında tüm işlem ve bakiyeleri listele.
Her önemli işlemin sözleşmesini ve iş gerekçesini incele.
Fiyat, vade, teminat, tahsilat koşullarını üçüncü taraf işlemleriyle karşılaştır (emsallere uygunluk).
Olağan dışı koşulları örtülü kazanç aktarımı / hile açısından değerlendir.
Grup içi alacakların tahsil kabiliyetini ve değer düşüklüğünü değerlendir.
Dipnot açıklamasının (ilişki niteliği, tutarlar, bakiyeler) tamlığını kontrol et.

Hangi kanıtları toplarsın

İlişkili taraf işlem listesi ve sözleşmeler
Cari hesap ekstreleri ve teyitler
Emsal fiyat / piyasa koşulu verisi
Transfer fiyatlandırması raporu (varsa)

Sık yapılan hatalar

İşlemin varlığını doğrulayıp koşullarını sorgulamamak.
Grup içi alacağı otomatik tahsil edilebilir saymak.
Dipnot açıklamasını finansal tabloyla mutabık kılmamak.

İlgili mevzuat

BDS 550, BDS 240, BOBİ FRS ilgili açıklama bölümleri; KVK transfer fiyatlandırması (vergi boyutu).

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

IL-01 ve HIL-01 ile kullanılır; sonuç Dipnotlar ve DUZ-01'e taşınır.

Bu alt çalışma, ana form/belgenin denetim kanıtını güçlendirir. Hesaplanan fark veya önerilen düzeltme varsa aşağıdaki dönüşüm kaydı alanlarında izlenir.

Kod

Durum

Başlık

Kullanıldığı Yer

Çalışma İçeriği

İlişkili Taraf İşlem Satırları

Ortak, yönetici, personel, grup şirketi veya diğer ilişkili taraf hareketleri burada izlenir. İşlem tutarı, bakiye, emsal şart değerlendirmesi, yetki/onay ve dipnot açıklama ihtiyacı birlikte değerlendirilir.

Taraf Türü	Taraf Adı	Hesap	İşlem Niteliği	Dönem Borç	Dönem Alacak	Bakiye	Emsal Şartlara Uygun	Yönetim Onayı	Dipnot Gerekli	Risk Puanı	Denetçi Sonucu	Açıklama

Toplam Borç Hareketi

0,00

Toplam Alacak Hareketi

0,00

Mutlak Bakiye

0,00

Yüksek Riskli Satır

{
  "Satirlar": [
    {
      "TarafTuru": "Ortak/Y\u00F6netici",
      "TarafAdi": "Ortaklardan Alacaklar",
      "HesapKodu": "131",
      "IslemNiteligi": "\u0130li\u015Fkili taraftan alacak",
      "DonemBorc": 250000.00,
      "DonemAlacak": 0.00,
      "Bakiye": 650000.00,
      "EmsalSartlaraUygunMu": false,
      "YonetimOnayiVarMi": false,
      "DipnotGerekliMi": true,
      "RiskPuani": 100,
      "DenetciSonucu": "Emsal \u015Fart, y\u00F6netim onay\u0131 ve dipnot a\u00E7\u0131klamas\u0131 kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan de\u011Ferlendirilmelidir.",
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; taraf kimli\u011Fi, ili\u015Fki niteli\u011Fi, i\u015Flem ko\u015Fullar\u0131 ve varsa s\u00F6zle\u015Fme/onay belgeleri tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "TarafTuru": "Ortak/Y\u00F6netici",
      "TarafAdi": "Ortaklara Bor\u00E7lar",
      "HesapKodu": "331",
      "IslemNiteligi": "\u0130li\u015Fkili tarafa bor\u00E7",
      "DonemBorc": 200000.00,
      "DonemAlacak": 0.00,
      "Bakiye": -300000.00,
      "EmsalSartlaraUygunMu": false,
      "YonetimOnayiVarMi": false,
      "DipnotGerekliMi": true,
      "RiskPuani": 100,
      "DenetciSonucu": "Emsal \u015Fart, y\u00F6netim onay\u0131 ve dipnot a\u00E7\u0131klamas\u0131 kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan de\u011Ferlendirilmelidir.",
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; taraf kimli\u011Fi, ili\u015Fki niteli\u011Fi, i\u015Flem ko\u015Fullar\u0131 ve varsa s\u00F6zle\u015Fme/onay belgeleri tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "TarafTuru": "Personel",
      "TarafAdi": "Personele Bor\u00E7lar",
      "HesapKodu": "335",
      "IslemNiteligi": "\u0130li\u015Fkili tarafa bor\u00E7",
      "DonemBorc": 0.00,
      "DonemAlacak": 30000.00,
      "Bakiye": -180000.00,
      "EmsalSartlaraUygunMu": false,
      "YonetimOnayiVarMi": false,
      "DipnotGerekliMi": true,
      "RiskPuani": 100,
      "DenetciSonucu": "Emsal \u015Fart, y\u00F6netim onay\u0131 ve dipnot a\u00E7\u0131klamas\u0131 kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan de\u011Ferlendirilmelidir.",
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; taraf kimli\u011Fi, ili\u015Fki niteli\u011Fi, i\u015Flem ko\u015Fullar\u0131 ve varsa s\u00F6zle\u015Fme/onay belgeleri tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    }
  ],
  "ToplamDonemBorc": 450000.00,
  "ToplamDonemAlacak": 30000.00,
  "ToplamMutlakBakiye": 1130000.00,
  "YuksekRiskliSatirSayisi": 3,
  "BaglantiliDestekCalismasiIds": []
}

Sonuç

Düzeltme Önerisi

Hesap Seç (Çalışma Kağıdına Bağlamak İçin)

Bu çalışmanın ilgili olduğu hesabı seçip "Ekle ve Kağıda Bağla" ile ekleyin: hesap kodu aşağıdaki listeye eklenir, Etkilenen Tablo Türü/Kalemi otomatik doldurulur ve kaydettiğinizde bu destek çalışması o hesabın çalışma kağıdına bağlanmış olur. Birden fazla hesap için tekrar seçip ekleyebilirsiniz.

Etkilenen Tablo

Etkilenen Finansal Tablo Kalemi

Önerilen Düzeltme Tutarı

İlgili Hesap/Hesaplar

Bu çalışmanın ilişkili olduğu VUK hesap kodu/kodlarını virgülle ayırarak yazınız.

Dönüşüm kaydı gerekebilir

Hazırlayan

Hazırlama Tarihi

Bu Çalışmanın Adreslediği Risk Kayıtları

[RS-030] Hasılatta iskonto, iade ve ciro primi uygulamaları Açık [RS-031] Dönem sonu hasılat kesimi (cut-off) Açık [RS-043] Yavaş hareket eden / değeri düşen stoklar Açık [RS-045] Kıdem tazminatı karşılığı tahmini Açık [RS-052/055] İlişkili taraf ve ortaklar cari hesabı işlemleri Açık

Ana Forma Dön

Dijital Kanıt Dosyaları

Dijital kanıt dosyası yüklemek için önce bu destek çalışmasını kaydedin; kayıttan sonra bu bölüm açılır.

Denetim Programı Denetim Dosyaları