Yeni Destek Çalışması

SUP-016 - Vergi Karşılığı Hesabı
Ana form/belge: VER-01 - Vergi Karşılıkları ve Ertelenmiş Vergi (yorum ve sonuç orada yazılır) - Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş. - 2025

Ana Form/Belgeye Git Destek Çalışmaları (SUP) Metodoloji

Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.

Denetim dosyası #135 · 2025 · BOBİ FRS · VKN 9998887776

Yazı:

Dosyalarım

Nasıl yapılır? — Vergi Karşılığı Hesabı

Amaç

Cari dönem kurumlar vergisi karşılığını ticari kârdan mali kâra geçiş üzerinden bağımsız olarak hesaplamak ve ertelenmiş vergi etkisini belirlemek.

Bu ekranda ne yaparsın

Ticari kâra KKEG'leri ekler, istisna ve indirimleri düşer, mali kârı ve hesaplanan vergiyi bulursun. Geçici vergi mahsubunu yapar, ödenecek/iade vergiyi ve ertelenmiş vergiyi (geçici farklar) hesaplarsın.

Adım adım

Ticari dönem kârını al; geçici vergi beyannameleriyle tutarlılığını kontrol et.
KKEG kalemlerini belge ve mevzuatla test et.
İstisna ve indirimleri (iştirak kazancı, Ar-Ge, bağış vb.) dayanağıyla doğrula.
Mali kârı ve hesaplanan kurumlar vergisini bul; geçici vergi ve stopaj mahsubunu uygula.
Geçici farkları (amortisman, karşılıklar, kıdem, reeskont) belirle ve ertelenmiş vergiyi hesapla.
İşletmenin kaydettiği karşılıkla karşılaştır; farkı DUZ-01'e taşı.

Hangi kanıtları toplarsın

Ticari kâr–mali kâr geçiş tablosu
KKEG ve istisna dayanak belgeleri
Geçici vergi beyannameleri
Ertelenmiş vergi hesap tablosu

Sık yapılan hatalar

KKEG ve istisnaları test etmeden kabul etmek.
Ertelenmiş vergiyi atlamak.
Geçici vergi mahsubunu hatalı yapmak.

İlgili mevzuat

BDS 540, BDS 250, BOBİ FRS Bölüm 23; KVK / VUK.

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

VER-01 ve KV-01 ile kullanılır; sonuç DUZ-01, Dipnotlar ve İz Raporu'na taşınır.

Bu alt çalışma, ana form/belgenin denetim kanıtını güçlendirir. Hesaplanan fark veya önerilen düzeltme varsa aşağıdaki dönüşüm kaydı alanlarında izlenir.

Kod

Durum

Başlık

Kullanıldığı Yer

Çalışma İçeriği

Vergi Karşılığı Hesaplama Satırları

Ticari kar/zarar, kanunen kabul edilmeyen giderler, indirim/istisnalar, geçici farklar, hesaplanan cari vergi ve mahsup edilecek geçici vergi burada birlikte izlenir. Sistem vergi hesaplarından başlangıç satırları önerir; beyannameye özgü kalemler kullanıcı tarafından tamamlanır.

Kalem Türü	Kaynak / Hesap	Açıklama	Tutar	Matrah Etkisi	Vergi Oranı %	Vergi Etkisi	Geçici Fark	Dipnot Gerekli	Denetçi Sonucu

Vergiye Esas Matrah

0,00

Cari Vergi Karşılığı

0,00

Mahsup / Ödenen Vergi

0,00

Net Vergi Borcu / Alacağı

0,00

{
  "Satirlar": [
    {
      "KalemTuru": "Vergi hesab\u0131",
      "KaynakHesap": "360 - \u00D6denecek Vergi ve Fonlar",
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; beyanname, tahakkuk ve \u00F6deme kay\u0131tlar\u0131yla kar\u015F\u0131la\u015Ft\u0131r\u0131lmal\u0131d\u0131r.",
      "Tutar": -640000.00,
      "MatrahEtkisi": 0,
      "VergiOrani": 0,
      "VergiEtkisi": 0,
      "GeciciFark": 0,
      "DipnotGerekliMi": false,
      "DenetciSonucu": "Beyanname ve finansal tablo etkisiyle kar\u015F\u0131la\u015Ft\u0131r\u0131lmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "KalemTuru": "Cari vergi kar\u015F\u0131l\u0131\u011F\u0131",
      "KaynakHesap": "370 - D\u00F6nem K\u00E2r\u0131 Vergi ve Di\u011Fer Yasal Y\u00FCk. Kar\u015F\u0131l\u0131klar\u0131",
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; beyanname, tahakkuk ve \u00F6deme kay\u0131tlar\u0131yla kar\u015F\u0131la\u015Ft\u0131r\u0131lmal\u0131d\u0131r.",
      "Tutar": -1150000.00,
      "MatrahEtkisi": 0,
      "VergiOrani": 25,
      "VergiEtkisi": 0,
      "GeciciFark": 0,
      "DipnotGerekliMi": true,
      "DenetciSonucu": "Beyanname ve finansal tablo etkisiyle kar\u015F\u0131la\u015Ft\u0131r\u0131lmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "KalemTuru": "Mahsup/\u00F6denen vergi",
      "KaynakHesap": "371 - D\u00F6nem K\u00E2r\u0131n\u0131n Pe\u015Fin \u00D6denen Vergi ve Fonlar\u0131 (-)",
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; beyanname, tahakkuk ve \u00F6deme kay\u0131tlar\u0131yla kar\u015F\u0131la\u015Ft\u0131r\u0131lmal\u0131d\u0131r.",
      "Tutar": 480000.00,
      "MatrahEtkisi": 0,
      "VergiOrani": 0,
      "VergiEtkisi": 0,
      "GeciciFark": 0,
      "DipnotGerekliMi": true,
      "DenetciSonucu": "Beyanname ve finansal tablo etkisiyle kar\u015F\u0131la\u015Ft\u0131r\u0131lmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "KalemTuru": "Cari vergi kar\u015F\u0131l\u0131\u011F\u0131",
      "KaynakHesap": "691 - D\u00F6nem K\u00E2r\u0131 Vergi ve Di\u011Fer Yasal Y\u00FCk. Kar\u015F\u0131l\u0131klar\u0131 (-)",
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; beyanname, tahakkuk ve \u00F6deme kay\u0131tlar\u0131yla kar\u015F\u0131la\u015Ft\u0131r\u0131lmal\u0131d\u0131r.",
      "Tutar": 1150000.00,
      "MatrahEtkisi": 0,
      "VergiOrani": 25,
      "VergiEtkisi": 0,
      "GeciciFark": 0,
      "DipnotGerekliMi": true,
      "DenetciSonucu": "Beyanname ve finansal tablo etkisiyle kar\u015F\u0131la\u015Ft\u0131r\u0131lmal\u0131d\u0131r."
    }
  ],
  "VergiyeEsasMatrah": 0,
  "CariVergiKarsiligi": 0,
  "MahsupOdenenVergi": 480000.00,
  "NetVergiBorcuAlacagi": -480000.00,
  "BaglantiliDestekCalismasiIds": []
}

Sonuç

Düzeltme Önerisi

Hesap Seç (Çalışma Kağıdına Bağlamak İçin)

Bu çalışmanın ilgili olduğu hesabı seçip "Ekle ve Kağıda Bağla" ile ekleyin: hesap kodu aşağıdaki listeye eklenir, Etkilenen Tablo Türü/Kalemi otomatik doldurulur ve kaydettiğinizde bu destek çalışması o hesabın çalışma kağıdına bağlanmış olur. Birden fazla hesap için tekrar seçip ekleyebilirsiniz.

Etkilenen Tablo

Etkilenen Finansal Tablo Kalemi

Önerilen Düzeltme Tutarı

İlgili Hesap/Hesaplar

Bu çalışmanın ilişkili olduğu VUK hesap kodu/kodlarını virgülle ayırarak yazınız.

Dönüşüm kaydı gerekebilir

Hazırlayan

Hazırlama Tarihi

Bu Çalışmanın Adreslediği Risk Kayıtları

[RS-030] Hasılatta iskonto, iade ve ciro primi uygulamaları Açık [RS-031] Dönem sonu hasılat kesimi (cut-off) Açık [RS-043] Yavaş hareket eden / değeri düşen stoklar Açık [RS-045] Kıdem tazminatı karşılığı tahmini Açık [RS-052/055] İlişkili taraf ve ortaklar cari hesabı işlemleri Açık

Ana Forma Dön

Dijital Kanıt Dosyaları

Dijital kanıt dosyası yüklemek için önce bu destek çalışmasını kaydedin; kayıttan sonra bu bölüm açılır.

Denetim Programı Denetim Dosyaları