Yeni Destek Çalışması

Amaç

Satış iade ve iskontolarının tam, doğru tutarda ve doğru dönemde kaydedildiğini; hasılatın net tutarla sunulduğunu göstermek. Hasılat denetiminde iade/iskonto çalışması yapılmaması KGK incelemelerinde yinelenen bir bulgudur.

Bu ekranda ne yaparsın

610, 611 ve 612 hesaplarındaki iade/iskonto kayıtlarından dönem sonuna yakın ve önemli olanları seçer, ilgili satışla eşleştirir, dönemselliği ve oran analizini yazar, sonucu değerlendirirsin.

Adım adım

1. 610, 611, 612 muavinlerini al; dönem sonuna yakın ve önemli kayıtları seç.
2. Her iade/iskontoyu ilgili satış faturası ve iade belgesiyle eşleştir.
3. Dönem sonrası iade ve iskontoların hangi döneme ait olduğunu kontrol et (SUP-011 ile birlikte).
4. İade/iskonto oranını önceki dönemle karşılaştır; sapmanın nedenini sor.
5. Müşteri sözleşmelerindeki iskonto/prim koşullarının tahakkuk edilip edilmediğini kontrol et.
6. Gerekiyorsa iade karşılığı veya tahakkuk düzeltmesini önerisi olarak bağla.

Hangi kanıtları toplarsın

• İade faturaları, gider pusulaları, iskonto/prim belgeleri
• 610-612 hesap muavinleri ve dönem sonrası iade listesi
• Müşteri sözleşmeleri ve iskonto/prim koşulları
• Oran analizi çalışması

Sık yapılan hatalar

• Yalnız brüt hasılat doğruluğunu test edip iade/iskonto çalışması yapmamak.
• Dönem sonrası iadeyi cari döneme almamak.
• Müşteriye verilecek prim/iskonto tahakkukunu atlamak.

İlgili mevzuat

BOBİ FRS Bölüm 5 (Hasılat); BDS 330, BDS 500, BDS 520 (analitik prosedürler); KGK 2025 Yıllık İnceleme Raporu bölüm 7.6.

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

SUP-011 (Dönemsellik), SUP-012 ve SUP-021 (Fatura Seri-Sıra) ile birlikte kullanılır; hasılat çalışma kağıdında önerilir.