Yeni Destek Çalışması

SUP-003 - Amortisman Hesabı
Ana form/belge: DV-01 - Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar (yorum ve sonuç orada yazılır) - Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş. - 2025

Ana Form/Belgeye Git Destek Çalışmaları (SUP) Metodoloji

Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.

Denetim dosyası #135 · 2025 · BOBİ FRS · VKN 9998887776

Yazı:

Dosyalarım

Nasıl yapılır? — Amortisman Hesabı

Amaç

Duran varlıkların dönem amortismanını; maliyet, aktifleştirme tarihi, faydalı ömür, yöntem ve kıst uygulaması bakımından bağımsız olarak yeniden hesaplamak.

Bu ekranda ne yaparsın

Varlık bazında maliyet, iktisap tarihi ve faydalı ömrü girip dönem amortismanını yeniden hesaplar, işletmenin kaydettiği tutarla karşılaştırırsın. Faydalı ömürlerin makullüğünü değerlendirirsin.

Adım adım

Sabit kıymet defterinden varlık listesini, maliyetleri ve aktifleştirme tarihlerini al.
Her varlık için yöntem (normal/azalan) ve faydalı ömrü belirle; yıl içi girişlerde kıst amortismanı uygula.
Dönem amortismanını yeniden hesapla ve toplamı işletmenin kaydıyla karşılaştır.
Faydalı ömürlerin fiili kullanım ve teknik ömürle uyumunu değerlendir.
Tamamen itfa olmuş ama kullanılan / kullanılmayan varlıkları not et.

Hangi kanıtları toplarsın

Sabit kıymet defteri ve amortisman tablosu
Önemli varlıkların alış faturaları
Faydalı ömür politikası

Sık yapılan hatalar

Kıst amortismanı atlamak.
Vergi oranlarını BOBİ FRS faydalı ömür değerlendirmesi yerine koymak.
Faydalı ömürleri hiç sorgulamamak.

İlgili mevzuat

BDS 540, BDS 500, BOBİ FRS Bölüm 12 ve Bölüm 14.

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

DV-01 ve TAH-01 ile kullanılır; sonuç DUZ-01'e taşınır.

Bu alt çalışma, ana form/belgenin denetim kanıtını güçlendirir. Hesaplanan fark veya önerilen düzeltme varsa aşağıdaki dönüşüm kaydı alanlarında izlenir.

Kod

Durum

Başlık

Kullanıldığı Yer

Çalışma İçeriği

Faydalı ömür ve yöntem gerekçesi

Satırlardaki faydalı ömür ve amortisman yönteminin neye dayandığını yazın (yönetimin muhasebe politikası, varlığın fiziki/ekonomik ömrü, sektör uygulaması, VUK amortisman süresiyle farkı). Faydalı ömür varsayılan değerle bırakılmışsa gerekçesi de kanıtlanmalıdır (TMS 16.50-56, TMS 38.88-96, BDS 540).

Yeniden değerleme modeli kullanıldı mı?

Yeniden değerleme gerekçesi / değerleme dayanağı

Amortisman Hesabı Satırları

Maliyet, kalıntı değer, faydalı ömür ve yöntem bilgisine göre dönem amortismanı hesaplanır. Kıst amortisman seçilirse iktisap ayından yıl sonuna kadar olan ay sayısı kullanılır. E-defter/mizan kaynaklarında duran varlık ve birikmiş amortisman hesapları varsa satırlar mümkün olan en alt hesap düzeyinden otomatik önerilir; iktisap tarihi, faydalı ömür, yöntem ve varlık bazlı açıklamalar kullanıcı tarafından tamamlanmalıdır.

Varlık	Hesap / Alt Hesap	İktisap Tarihi	Maliyet	Kalıntı Değer	Faydalı Ömür	Yöntem	Kıst	Ay	Yıllık Oran %	Önceki Birikmiş	Kayıtlı Amortisman	Hesaplanan	Fark	Net Defter Değeri	Açıklama

Toplam Maliyet

0,00

Hesaplanan Amortisman

0,00

Amortisman Farkı

0,00

Net Defter Değeri

0,00

{
  "Satirlar": [
    {
      "VarlikAdi": "Binalar",
      "HesapKodu": "252",
      "IktisapTarihi": null,
      "MaliyetBedeli": 6800000.00,
      "KalintiDeger": 0,
      "FaydaliOmurYil": 0,
      "Yontem": "Do\u011Frusal",
      "KistAmortismanMi": false,
      "AmortismanAyi": 0,
      "YillikOran": 0,
      "OncekiBirikmisAmortisman": 7850000.00,
      "OncekiNetDefterDegeri": null,
      "KayitliDonemAmortisman": 1450000.00,
      "HesaplananAmortisman": 0,
      "BirikmisAmortisman": 0,
      "NetDefterDegeri": 0,
      "Fark": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; iktisap tarihi, faydal\u0131 \u00F6m\u00FCr, y\u00F6ntem, k\u0131st ve varl\u0131k bazl\u0131 detay kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "VarlikAdi": "Tesis, Makine ve Cihazlar",
      "HesapKodu": "253",
      "IktisapTarihi": null,
      "MaliyetBedeli": 9400000.00,
      "KalintiDeger": 0,
      "FaydaliOmurYil": 0,
      "Yontem": "Do\u011Frusal",
      "KistAmortismanMi": false,
      "AmortismanAyi": 0,
      "YillikOran": 0,
      "OncekiBirikmisAmortisman": 7850000.00,
      "OncekiNetDefterDegeri": null,
      "KayitliDonemAmortisman": 1450000.00,
      "HesaplananAmortisman": 0,
      "BirikmisAmortisman": 0,
      "NetDefterDegeri": 0,
      "Fark": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; iktisap tarihi, faydal\u0131 \u00F6m\u00FCr, y\u00F6ntem, k\u0131st ve varl\u0131k bazl\u0131 detay kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "VarlikAdi": "Ta\u015F\u0131tlar",
      "HesapKodu": "254",
      "IktisapTarihi": null,
      "MaliyetBedeli": 1750000.00,
      "KalintiDeger": 0,
      "FaydaliOmurYil": 0,
      "Yontem": "Do\u011Frusal",
      "KistAmortismanMi": false,
      "AmortismanAyi": 0,
      "YillikOran": 0,
      "OncekiBirikmisAmortisman": 7850000.00,
      "OncekiNetDefterDegeri": null,
      "KayitliDonemAmortisman": 1450000.00,
      "HesaplananAmortisman": 0,
      "BirikmisAmortisman": 0,
      "NetDefterDegeri": 0,
      "Fark": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; iktisap tarihi, faydal\u0131 \u00F6m\u00FCr, y\u00F6ntem, k\u0131st ve varl\u0131k bazl\u0131 detay kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "VarlikAdi": "Demirba\u015Flar",
      "HesapKodu": "255",
      "IktisapTarihi": null,
      "MaliyetBedeli": 920000.00,
      "KalintiDeger": 0,
      "FaydaliOmurYil": 0,
      "Yontem": "Do\u011Frusal",
      "KistAmortismanMi": false,
      "AmortismanAyi": 0,
      "YillikOran": 0,
      "OncekiBirikmisAmortisman": 7850000.00,
      "OncekiNetDefterDegeri": null,
      "KayitliDonemAmortisman": 1450000.00,
      "HesaplananAmortisman": 0,
      "BirikmisAmortisman": 0,
      "NetDefterDegeri": 0,
      "Fark": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; iktisap tarihi, faydal\u0131 \u00F6m\u00FCr, y\u00F6ntem, k\u0131st ve varl\u0131k bazl\u0131 detay kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "VarlikAdi": "Haklar",
      "HesapKodu": "260",
      "IktisapTarihi": null,
      "MaliyetBedeli": 380000.00,
      "KalintiDeger": 0,
      "FaydaliOmurYil": 0,
      "Yontem": "Do\u011Frusal",
      "KistAmortismanMi": false,
      "AmortismanAyi": 0,
      "YillikOran": 0,
      "OncekiBirikmisAmortisman": 220000.00,
      "OncekiNetDefterDegeri": null,
      "KayitliDonemAmortisman": 60000.00,
      "HesaplananAmortisman": 0,
      "BirikmisAmortisman": 0,
      "NetDefterDegeri": 0,
      "Fark": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; iktisap tarihi, faydal\u0131 \u00F6m\u00FCr, y\u00F6ntem, k\u0131st ve varl\u0131k bazl\u0131 detay kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    }
  ],
  "ToplamMaliyetBedeli": 19250000.00,
  "ToplamKayitliDonemAmortisman": 5860000.00,
  "ToplamHesaplananAmortisman": 0,
  "ToplamFark": -5860000.00,
  "ToplamNetDefterDegeri": 0,
  "BaglantiliDestekCalismasiIds": []
}

Sonuç

Düzeltme Önerisi

Hesap Seç (Çalışma Kağıdına Bağlamak İçin)

Bu çalışmanın ilgili olduğu hesabı seçip "Ekle ve Kağıda Bağla" ile ekleyin: hesap kodu aşağıdaki listeye eklenir, Etkilenen Tablo Türü/Kalemi otomatik doldurulur ve kaydettiğinizde bu destek çalışması o hesabın çalışma kağıdına bağlanmış olur. Birden fazla hesap için tekrar seçip ekleyebilirsiniz.

Etkilenen Tablo

Etkilenen Finansal Tablo Kalemi

Önerilen Düzeltme Tutarı

İlgili Hesap/Hesaplar

Bu çalışmanın ilişkili olduğu VUK hesap kodu/kodlarını virgülle ayırarak yazınız.

Dönüşüm kaydı gerekebilir

Hazırlayan

Hazırlama Tarihi

Bu Çalışmanın Adreslediği Risk Kayıtları

[RS-030] Hasılatta iskonto, iade ve ciro primi uygulamaları Açık [RS-031] Dönem sonu hasılat kesimi (cut-off) Açık [RS-043] Yavaş hareket eden / değeri düşen stoklar Açık [RS-045] Kıdem tazminatı karşılığı tahmini Açık [RS-052/055] İlişkili taraf ve ortaklar cari hesabı işlemleri Açık

Ana Forma Dön

Dijital Kanıt Dosyaları

Dijital kanıt dosyası yüklemek için önce bu destek çalışmasını kaydedin; kayıttan sonra bu bölüm açılır.

Denetim Programı Denetim Dosyaları