Yeni Destek Çalışması

SUP-004 - Net Gerçekleşebilir Değer
Ana form/belge: ST-01 - Stoklar ve Sayım Sonuçları (yorum ve sonuç orada yazılır) - Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş. - 2025

Ana Form/Belgeye Git Destek Çalışmaları (SUP) Metodoloji

Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.

Denetim dosyası #135 · 2025 · BOBİ FRS · VKN 9998887776

Yazı:

Dosyalarım

Nasıl yapılır? — Net Gerçekleşebilir Değer

Amaç

Stokların maliyet ile net gerçekleşebilir değerin (NGD) düşüğüyle ölçülmesi ilkesi uyarınca değer düşüklüğü ihtiyacını hesaplamak.

Bu ekranda ne yaparsın

Stok kalemleri için tahmini satış fiyatından, tamamlama maliyeti ve satış giderlerini düşerek NGD'yi bulur, maliyetle karşılaştırırsın. Maliyeti NGD'nin üzerinde olan kalemler için değer düşüklüğü karşılığı hesaplarsın.

Adım adım

Stok kalemlerini (özellikle yavaş hareket eden, eskimiş, hasarlı) listele.
Her kalem için raporlama tarihindeki tahmini satış fiyatını belgele (sonraki dönem satış faturaları, fiyat listesi).
Tamamlama maliyeti ve satışa kadarki maliyetleri düş, NGD'yi bul.
Maliyet > NGD olan kalemler için farkı değer düşüklüğü olarak hesapla.
Önceki dönem ayrılan karşılığın iptal/devam durumunu değerlendir.

Hangi kanıtları toplarsın

Stok maliyet dökümü
Sonraki dönem satış faturaları / güncel fiyat listesi
Değer düşüklüğü hesap tablosu

Sık yapılan hatalar

NGD testini sadece toplam üzerinden yapıp kalem bazına inmemek.
Satış fiyatını belgeye dayandırmamak.
Tamamlama ve satış maliyetlerini ihmal etmek.

İlgili mevzuat

BDS 540, BDS 501, BOBİ FRS Bölüm 6 (Stoklar).

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

ST-01 ve TAH-01 ile kullanılır; sonuç DUZ-01 ve Dipnotlar'a taşınır.

Bu alt çalışma, ana form/belgenin denetim kanıtını güçlendirir. Hesaplanan fark veya önerilen düzeltme varsa aşağıdaki dönüşüm kaydı alanlarında izlenir.

İlişkili SUP

Net gerçekleşebilir değer testi ile terse dönen stok tespiti aynı stokların değer düşüklüğünü etkiler; çifte karşılık ayrılmamalıdır.

SUP-020 - Terse Dönen Stok Tespiti (bu dosyada henüz yok) Oluştur

Kod

Durum

Başlık

Kullanıldığı Yer

Çalışma İçeriği

Net Gerçekleşebilir Değer Satırları

Stok maliyeti; tahmini satış fiyatından tamamlanma maliyeti ve satış giderleri düşülerek bulunan net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. E-defter/mizan kaynaklarında uygun stok bakiyeleri varsa satırlar alt hesap düzeyinde otomatik önerilir; miktar, birim maliyet, tahmini satış fiyatı, tamamlanma maliyeti ve satış giderleri kullanıcı tarafından tamamlanmalıdır.

Stok / Ürün	Hesap / Alt Hesap	Miktar	Birim Maliyet	Toplam Maliyet	Tahmini Satış	Tamamlanma Maliyeti	Satış Gideri	NGD Birim	Toplam NGD	Değer Düşüklüğü	Açıklama

Toplam Maliyet

0,00

Toplam Net Gerçekleşebilir Değer

0,00

Önerilen Değer Düşüklüğü

0,00

{
  "Satirlar": [
    {
      "StokAdi": "\u0130lk Madde ve Malzeme",
      "HesapKodu": "150",
      "Miktar": 1,
      "BirimMaliyet": 1850000.00,
      "ToplamMaliyet": 1850000.00,
      "TahminiSatisFiyati": 1850000.00,
      "TamamlanmaMaliyeti": 0,
      "SatisGideri": 0,
      "NetGerceklesebilirDegerBirim": 1850000.00,
      "ToplamNetGerceklesebilirDeger": 1850000.00,
      "DegerDusuklugu": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; miktar, birim maliyet, tahmini sat\u0131\u015F fiyat\u0131, tamamlanma maliyeti ve sat\u0131\u015F gideri kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "StokAdi": "Yar\u0131 Mamuller - \u00DCretim",
      "HesapKodu": "151",
      "Miktar": 1,
      "BirimMaliyet": 720000.00,
      "ToplamMaliyet": 720000.00,
      "TahminiSatisFiyati": 720000.00,
      "TamamlanmaMaliyeti": 0,
      "SatisGideri": 0,
      "NetGerceklesebilirDegerBirim": 720000.00,
      "ToplamNetGerceklesebilirDeger": 720000.00,
      "DegerDusuklugu": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; miktar, birim maliyet, tahmini sat\u0131\u015F fiyat\u0131, tamamlanma maliyeti ve sat\u0131\u015F gideri kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "StokAdi": "Mamuller",
      "HesapKodu": "152",
      "Miktar": 1,
      "BirimMaliyet": 2100000.00,
      "ToplamMaliyet": 2100000.00,
      "TahminiSatisFiyati": 2100000.00,
      "TamamlanmaMaliyeti": 0,
      "SatisGideri": 0,
      "NetGerceklesebilirDegerBirim": 2100000.00,
      "ToplamNetGerceklesebilirDeger": 2100000.00,
      "DegerDusuklugu": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; miktar, birim maliyet, tahmini sat\u0131\u015F fiyat\u0131, tamamlanma maliyeti ve sat\u0131\u015F gideri kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    },
    {
      "StokAdi": "Ticari Mallar",
      "HesapKodu": "153",
      "Miktar": 1,
      "BirimMaliyet": 4200000.00,
      "ToplamMaliyet": 4200000.00,
      "TahminiSatisFiyati": 4200000.00,
      "TamamlanmaMaliyeti": 0,
      "SatisGideri": 0,
      "NetGerceklesebilirDegerBirim": 4200000.00,
      "ToplamNetGerceklesebilirDeger": 4200000.00,
      "DegerDusuklugu": 0,
      "Aciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; miktar, birim maliyet, tahmini sat\u0131\u015F fiyat\u0131, tamamlanma maliyeti ve sat\u0131\u015F gideri kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r."
    }
  ],
  "ToplamMaliyet": 8870000.00,
  "ToplamNetGerceklesebilirDeger": 8870000.00,
  "ToplamDegerDusuklugu": 0,
  "BaglantiliDestekCalismasiIds": []
}

Sonuç

Düzeltme Önerisi

Hesap Seç (Çalışma Kağıdına Bağlamak İçin)

Bu çalışmanın ilgili olduğu hesabı seçip "Ekle ve Kağıda Bağla" ile ekleyin: hesap kodu aşağıdaki listeye eklenir, Etkilenen Tablo Türü/Kalemi otomatik doldurulur ve kaydettiğinizde bu destek çalışması o hesabın çalışma kağıdına bağlanmış olur. Birden fazla hesap için tekrar seçip ekleyebilirsiniz.

Etkilenen Tablo

Etkilenen Finansal Tablo Kalemi

Önerilen Düzeltme Tutarı

İlgili Hesap/Hesaplar

Bu çalışmanın ilişkili olduğu VUK hesap kodu/kodlarını virgülle ayırarak yazınız.

Dönüşüm kaydı gerekebilir

Hazırlayan

Hazırlama Tarihi

Bu Çalışmanın Adreslediği Risk Kayıtları

[RS-030] Hasılatta iskonto, iade ve ciro primi uygulamaları Açık [RS-031] Dönem sonu hasılat kesimi (cut-off) Açık [RS-043] Yavaş hareket eden / değeri düşen stoklar Açık [RS-045] Kıdem tazminatı karşılığı tahmini Açık [RS-052/055] İlişkili taraf ve ortaklar cari hesabı işlemleri Açık

Ana Forma Dön

Dijital Kanıt Dosyaları

Dijital kanıt dosyası yüklemek için önce bu destek çalışmasını kaydedin; kayıttan sonra bu bölüm açılır.

Denetim Programı Denetim Dosyaları