Yeni Destek Çalışması

SUP-002 - Yaşlandırma Analizi
Ana form/belge: AL-01 - Alacak Yaşlandırma ve Değer Düşüklüğü (yorum ve sonuç orada yazılır) - Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş. - 2025

Ana Form/Belgeye Git Destek Çalışmaları (SUP) Metodoloji

Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.

Denetim dosyası #135 · 2025 · BOBİ FRS · VKN 9998887776

Yazı:

Dosyalarım

Nasıl yapılır? — Yaşlandırma Analizi

Amaç

Alacakları (veya borçları) vade/gecikme gününe göre gruplayıp tahsil (ödeme) riskini ve değer düşüklüğü / karşılık ihtiyacını değerlendirmek.

Bu ekranda ne yaparsın

Alt hesap bazında bakiyeleri vade tarihine göre yaşlandırırsın (0-30, 31-90, 91-180, 180+ gün gibi). Gecikmiş gruplar için tahsilat durumu, teminat ve dava bilgisini ekler, karşılık oranını gerekçelendirirsin.

Adım adım

Alt hesap dökümünü ve her bakiyenin vade/fatura tarihini al.
Bakiyeleri gecikme gün aralıklarına dağıt; toplamı mizanla mutabık kıl.
Uzun süredir hareketsiz ve çok gecikmiş bakiyeleri işaretle.
Her gecikmiş bakiye için sonraki dönem tahsilatı, teminat ve dava durumunu ekle.
Grup bazında beklenen zarar / karşılık oranını gerekçesiyle belirle (SUP-007 ile birlikte).

Hangi kanıtları toplarsın

Alt hesap dökümü ve vade bilgileri
Sonraki dönem tahsilat kayıtları
Teminat ve dava belgeleri

Sık yapılan hatalar

Yaşlandırmayı fatura tarihi yerine kayıt tarihine göre yapmak.
Toplamı mizanla mutabık kılmamak.
Karşılık oranını gerekçesiz uygulamak.

İlgili mevzuat

BDS 500, BDS 540, BOBİ FRS Bölüm 9.

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

AL-01 ve SUP-007 ile birlikte kullanılır; sonuç DUZ-01 ve Dipnotlar'a taşınır.

Bu alt çalışma, ana form/belgenin denetim kanıtını güçlendirir. Hesaplanan fark veya önerilen düzeltme varsa aşağıdaki dönüşüm kaydı alanlarında izlenir.

İlişkili SUP

Yaşlandırma analizi, beklenen kredi zararı/değer düşüklüğü hesabının girdisidir; iki çalışmanın karşılık tutarı tutarlı olmalıdır.

SUP-007 - Beklenen Kredi Zararı / Değer Düşüklüğü (bu dosyada henüz yok) Oluştur

Kod

Durum

Başlık

Kullanıldığı Yer

Çalışma İçeriği

Yaşlandırma Analizi Satırları

Vade tarihi ve tutarlara göre kalan bakiye, gecikme günü, yaşlandırma grubu ve önerilen değer düşüklüğü otomatik hesaplanır. Karşılık oranı yüzde olarak girilir. E-defter/mizan kaynaklarında uygun alacak hesap bakiyeleri varsa satırlar otomatik önerilir; taraf, belge no, belge tarihi, vade, teminat ve denetçi sonucu kullanıcı tarafından tamamlanmalıdır.

Müşteri / Taraf	Hesap / Alt Hesap	Belge No	Belge Tarihi	Vade Tarihi	Tutar	Tahsilat	Kalan	Gecikme	Grup	Teminat / Açıklama	Karşılık %	Önerilen Karşılık	Denetçi Sonucu

Toplam Kalan Bakiye

0,00

Önerilen Değer Düşüklüğü

0,00

Yaşlandırma Grup Özeti

Çalışma Kağıdına İliştirilen Muavin / Alt Hesap Dökümleri

Taraf	Hesap	Belge	Kaynak	Kayıt	Tutar

Henüz iliştirilmiş muavin veya alt hesap dökümü bulunmuyor.

{
  "Satirlar": [
    {
      "Musteri": "Al\u0131c\u0131lar",
      "HesapKodu": "120",
      "AltHesapKodu": "120",
      "BelgeNo": null,
      "BelgeTarihi": null,
      "VadeTarihi": null,
      "Tutar": 8750000.00,
      "TahsilEdilenTutar": 0,
      "KalanBakiye": 8750000.00,
      "GecikmeGunu": 0,
      "YaslandirmaGrubu": "Vadesi ge\u00E7memi\u015F",
      "TeminatAciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; taraf, belge, vade ve teminat bilgileri kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r.",
      "KarsilikOrani": 0,
      "OnerilenDegerDusuklugu": 0,
      "DenetciSonucu": "Vade ve tahsil kabiliyeti denet\u00E7i taraf\u0131ndan de\u011Ferlendirilecektir."
    },
    {
      "Musteri": "Alacak Senetleri",
      "HesapKodu": "121",
      "AltHesapKodu": "121",
      "BelgeNo": null,
      "BelgeTarihi": null,
      "VadeTarihi": null,
      "Tutar": 1400000.00,
      "TahsilEdilenTutar": 0,
      "KalanBakiye": 1400000.00,
      "GecikmeGunu": 0,
      "YaslandirmaGrubu": "Vadesi ge\u00E7memi\u015F",
      "TeminatAciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; taraf, belge, vade ve teminat bilgileri kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r.",
      "KarsilikOrani": 0,
      "OnerilenDegerDusuklugu": 0,
      "DenetciSonucu": "Vade ve tahsil kabiliyeti denet\u00E7i taraf\u0131ndan de\u011Ferlendirilecektir."
    },
    {
      "Musteri": "\u015E\u00FCpheli Ticari Alacaklar",
      "HesapKodu": "128",
      "AltHesapKodu": "128",
      "BelgeNo": null,
      "BelgeTarihi": null,
      "VadeTarihi": null,
      "Tutar": 320000.00,
      "TahsilEdilenTutar": 0,
      "KalanBakiye": 320000.00,
      "GecikmeGunu": 0,
      "YaslandirmaGrubu": "Vadesi ge\u00E7memi\u015F",
      "TeminatAciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; taraf, belge, vade ve teminat bilgileri kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r.",
      "KarsilikOrani": 0,
      "OnerilenDegerDusuklugu": 0,
      "DenetciSonucu": "Vade ve tahsil kabiliyeti denet\u00E7i taraf\u0131ndan de\u011Ferlendirilecektir."
    },
    {
      "Musteri": "Di\u011Fer \u00C7e\u015Fitli Alacaklar",
      "HesapKodu": "136",
      "AltHesapKodu": "136",
      "BelgeNo": null,
      "BelgeTarihi": null,
      "VadeTarihi": null,
      "Tutar": 90000.00,
      "TahsilEdilenTutar": 0,
      "KalanBakiye": 90000.00,
      "GecikmeGunu": 0,
      "YaslandirmaGrubu": "Vadesi ge\u00E7memi\u015F",
      "TeminatAciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; taraf, belge, vade ve teminat bilgileri kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r.",
      "KarsilikOrani": 0,
      "OnerilenDegerDusuklugu": 0,
      "DenetciSonucu": "Vade ve tahsil kabiliyeti denet\u00E7i taraf\u0131ndan de\u011Ferlendirilecektir."
    },
    {
      "Musteri": "Verilen Depozito ve Teminatlar",
      "HesapKodu": "226",
      "AltHesapKodu": "226",
      "BelgeNo": null,
      "BelgeTarihi": null,
      "VadeTarihi": null,
      "Tutar": 60000.00,
      "TahsilEdilenTutar": 0,
      "KalanBakiye": 60000.00,
      "GecikmeGunu": 0,
      "YaslandirmaGrubu": "Vadesi ge\u00E7memi\u015F",
      "TeminatAciklama": "E-defter/mizan ana hesap bakiyesinden \u00F6nerildi; taraf, belge, vade ve teminat bilgileri kullan\u0131c\u0131 taraf\u0131ndan tamamlanmal\u0131d\u0131r.",
      "KarsilikOrani": 0,
      "OnerilenDegerDusuklugu": 0,
      "DenetciSonucu": "Vade ve tahsil kabiliyeti denet\u00E7i taraf\u0131ndan de\u011Ferlendirilecektir."
    }
  ],
  "ToplamBakiye": 10620000.00,
  "OnerilenDegerDusuklugu": 0,
  "GrupOzeti": [
    "Vadesi ge\u00E7memi\u015F: 10.620.000,00"
  ],
  "IlisikMuavinKayitlari": [],
  "BaglantiliDestekCalismasiIds": []
}

Sonuç

Düzeltme Önerisi

Hesap Seç (Çalışma Kağıdına Bağlamak İçin)

Bu çalışmanın ilgili olduğu hesabı seçip "Ekle ve Kağıda Bağla" ile ekleyin: hesap kodu aşağıdaki listeye eklenir, Etkilenen Tablo Türü/Kalemi otomatik doldurulur ve kaydettiğinizde bu destek çalışması o hesabın çalışma kağıdına bağlanmış olur. Birden fazla hesap için tekrar seçip ekleyebilirsiniz.

Etkilenen Tablo

Etkilenen Finansal Tablo Kalemi

Önerilen Düzeltme Tutarı

İlgili Hesap/Hesaplar

Bu çalışmanın ilişkili olduğu VUK hesap kodu/kodlarını virgülle ayırarak yazınız.

Dönüşüm kaydı gerekebilir

Hazırlayan

Hazırlama Tarihi

Bu Çalışmanın Adreslediği Risk Kayıtları

[RS-030] Hasılatta iskonto, iade ve ciro primi uygulamaları Açık [RS-031] Dönem sonu hasılat kesimi (cut-off) Açık [RS-043] Yavaş hareket eden / değeri düşen stoklar Açık [RS-045] Kıdem tazminatı karşılığı tahmini Açık [RS-052/055] İlişkili taraf ve ortaklar cari hesabı işlemleri Açık

Ana Forma Dön

Dijital Kanıt Dosyaları

Dijital kanıt dosyası yüklemek için önce bu destek çalışmasını kaydedin; kayıttan sonra bu bölüm açılır.

Hesap seçildiğinde e-defter hareketleri veya alt hesap bakiyeleri burada gösterilir.

	Kaynak	Dönem / Tarih	Hesap	Belge / Yevmiye	Tutar / Bakiye	Açıklama

Denetim Programı Denetim Dosyaları