Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.
Yazı:
Dosyalarım
DT-01 — Geçici Farklar ve Ertelenmiş Vergi
Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş. — 31.12.2024. Kalem bazlı döküm; vergi değeri farkları elle girilir, ertelenmiş vergi kaydı üretmez.
BOBİ FRS 27.3 geçiş muafiyeti kullanılıyor: önceki dönem kâr/zarar karşılaştırması sunulmaz. Önceki yıl sonu ertelenmiş vergisi açılış bilançosunda gösterilir ve açılış etkisi geçmiş yıllar kârına yazılır.
Geçici fark = FRS defter değeri − vergiye esas değer. Vergiye esas değer, aksi girilmedikçe VUK bakiyesidir (VUK enflasyon etkisi dahil; BOBİ FRS, enflasyon ve manuel düzeltmeler öncesi tutar).
Vergi değeri VUK bakiyesinden sapıyorsa (vergi amortismanı, kanunen kabul edilmeyen karşılık vb.) farkı “Vergi değeri farkı” sütununa girin:
vergi değeri − VUK bakiyesi, kalemin bilançodaki işaretiyle. Tutar 2024 yılı sonu ölçü birimindedir.
Varlıkta pozitif fark vergilenebilir (ertelenmiş vergi yükümlülüğü), negatif fark indirilebilir (ertelenmiş vergi varlığı) farktır; yükümlülükte işaret tersidir. Oran: %25.
Ertelenmiş vergi varlığının tanınma değerlendirmesi (TMS 12.24-36)
İndirilebilir geçici farklardan ve kullanılmamış mali zararlardan doğan ertelenmiş vergi varlığı, kullanılabileceği yeterli vergilendirilebilir kâr olasılığı varsa tanınır.
Vergilenebilir geçici farklar (yükümlülük) aynı dönemde ters dönecek tutar kadar varlığa kaynak sağlar. Değerlendirme girilmezse sınır uygulanmaz ve varlığın tamamı tanınır.
Aynı vergi idaresi ve yasal mahsup hakkı varsa varlık ile yükümlülük net sunulur (TMS 12.74); kayıt üreteci her zaman net tutar üretir.
2024 için tanınma değerlendirmesi girilmemiş; ertelenmiş vergi varlığına sınır uygulanmıyor.
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (vergilenebilir farklar × oran) | - |
| Ertelenmiş vergi varlığı — brüt (indirilebilir farklar + mali zarar) × oran | - |
| bunun mali zarardan doğan kısmı | - |
| Tanınma sınırı | - |
| Tanınan ertelenmiş vergi varlığı | - |
| Tanınmayan ertelenmiş vergi varlığı (dipnotta açıklanır) | - |
| Net ertelenmiş vergi (+ varlık, − yükümlülük) | - |
Mutabakat
Bu tablonun toplam geçici farkı (-), ertelenmiş vergi kaydı üreten mevcut hesapla aynı.
| Hesaplanan net ertelenmiş vergi (bu tablo) | - |
| Bilançoda taslak kayıtla işlenmiş net tutar | - |
| Fark | - |
Fark sıfırdan farklıysa ertelenmiş vergi kayıtları henüz oluşturulmamış ya da veri sonradan değişmiştir; "Ertelenmiş vergi kayıtlarını oluştur" ile yenileyin.
Dijital Kanıt Dosyaları
Bu kanıtın dijital dosyaları (mutabakat yazısı, ekstre, sözleşme vb.) buraya yüklenebilir. Dosyalar denetim dosyanıza özel, doğrudan bağlantısı olmayan bir alanda saklanır; yalnızca dosyaya erişimi olanlar indirebilir. Her dosya için SHA-256 özeti tutulur; silinen veya değiştirilen dosyaların kaydı denetim izi olarak korunur.
Henüz dijital dosya yüklenmedi.
İzin verilen türler: PDF, Word, Excel, görsel (PNG/JPG), metin/CSV, e-posta (.eml/.msg).