Bulgular
Açık Bulgular Kapatıldı mı?
4 açık bulgu var (1 yüksek önemli).
Yüksek önemli açık bulgular kapatılmadan veya gerekçelendirilmeden dosya kapanışa alınmamalıdır.
Eksik Var
Denetim Dosyası Tamamlanma Merkezi
Nasıl yapılır? — Sonuç Özeti ve Rapor
Amaç
Dosyadaki tüm çalışma kağıtlarının, bulguların ve genel değerlendirmenin bir araya getirilerek denetim/inceleme sonucunun ve rapor çıktısının hazırlanması.
Bu ekranda ne yaparsın
Çalışma kağıtlarının tamamlanma durumunu, açık bulguları ve hazırlayan/kontrol eden bilgilerini görürsün. Genel sonuç kanaatini yazar, rapor veya Excel çıktısı alırsın.
Adım adım
- Çalışma kağıdı tamamlanma oranını ve açık bulgu sayısını kontrol et.
- Yüksek riskli ve yüksek bakiyeli hesapların çalışma kağıtlarının sonuçlandığını doğrula.
- Açık bulguların her birinin bir karara bağlandığından emin ol.
- Hazırlayan ve kontrol eden bilgilerini tamamla.
- Genel sonuç kanaatini gerekçesiyle yaz.
- Rapor / Excel çıktısını al ve dosyaya ekle.
Hangi kanıtları toplarsın
- Tamamlanmış çalışma kağıtları
- Bulgu kararları ve yönetim yazışmaları
- Önceki yıl raporu (karşılaştırma için)
Sık yapılan hatalar
- Açık bulgu veya eksik çalışma kağıdı varken rapor almak.
- Genel sonucu gerekçesiz yazmak.
- Hazırlayan/kontrol eden bilgisini boş bırakmak.
Bağlantılı ekranlar
Tüm Çalışma Kağıtları ve Bulgular'dan beslenir.
Kapanış kararı
Rapor alınmamalı
Kırmızı işaretli eksikler tamamlanmadan dosya kapanış raporu alınmamalıdır.
Rapor alınmamalı
Tamamlanma
50%
Hazır
6
Kontrol Gerekir
3
Eksik Var
3
Çalışma Kağıtları
Tüm Çalışma Kağıtları Tamamlandı mı?
21 çalışma kağıdı hâlâ taslak durumda.
Taslak veya incelemedeki çalışma kağıtları, hesabın risk değerlendirmesi ve sonuç kanaati tamamlanmadan kapanışa alınmamalıdır.
Eksik Var
Hesap Bütünlüğü
Mizan Denk mi? (Σborç = Σalacak)
Σborç − Σalacak = -750.000,00 TL (Σbakiye ≠ 0).
Denk olmayan kağıt toplamları eksik/yanlış eşlenmiş kaynak, yüklenmemiş ay ya da hesap atlandığını gösterir; bulgular eksik veriye dayanabilir.
Eksik Var
Vergi
Hesaplanan KDV Satışlarla Uyumlu mu?
391 alacak toplamı / yurt içi satışlar = %0,00.
Efektif oran %1–%20 aralığı dışındaysa ya da beklenen oran karmasından sapıyorsa KDV beyannameleriyle (hesaplanan, indirilecek, devreden — Aralık 190 = beyannamede devreden) mutabakat yapılmalıdır. KDV beyannameleri bu panele yüklenmediğinden tam mutabakat yapılamaz.
Kontrol Gerekir
Vergi
İlişkili Taraf İşlemleri Değerlendirildi mi? (KVK 13)
Ortak, iştirak ve bağlı ortaklık hesaplarında yıl içi hareket hacmi (borç + alacak) 750.000,00 TL.
Bu hacim 'Transfer Fiyatlandırması, Kontrol Edilen Yabancı Kurum ve Örtülü Sermayeye İlişkin Form' ve emsal fiyat/faiz kontrolleri için kullanılmalı; 131/231 için adat, 331/431 için örtülü sermaye hesabı ilgili çalışma kağıdında yapılabilir. Hacim açılış fişini de içerebilir.
Kontrol Gerekir
Vergi
Stopaj Tahakkukları Muhtasarla Mutabık mı?
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar dönem tahakkuku (alacak) 0,00 TL, dönem sonu bakiyesi 0,00 TL.
360 alt hesaplarının tahakkukları Muhtasar ve Prim Hizmet beyanlarıyla karşılaştırılmalı; işyeri kirası (gerçek kişi %20), serbest meslek (%20) ve kâr payı (%15) için tahakkuk ≈ brüt × oran kontrolü yapılmalıdır. Muhtasar beyannameleri bu panele yüklenmediğinden mutabakat elle yapılır.
Kontrol Gerekir
Değerleme
Şüpheli Alacak Karşılığı Tutarlı mı? (VUK 323)
128 Şüpheli Ticari Alacaklar 0,00 TL, 129 Karşılık 0,00 TL.
Karşılık şüpheli alacak tutarını aşamaz; dava/icra safhasındaki alacaklar için karşılık ayrılmamışsa değerlendirilmelidir.
Hazır
Dosya Bilgileri
Mükellef Kimlik Bilgileri Eksiksiz mi?
Firma unvanı, VKN/TCKN ve denetim yılı eksiksiz.
VKN/TCKN eksikse e-defter kaynaklarının kimlik kontrolü yapılamaz; yükleme sırasında uyumsuzluk hataları alınabilir.
Hazır
Hesap Bütünlüğü
Ters Bakiyeli Hesap Var mı?
Kasa, ortaklar, avans ve satıcılar hesaplarında ters bakiye yok.
Kasa/131 alacak bakiyesi kayıt dışı tahsilat karinesi; 331 borç bakiyesi fiilen ortaktan alacaktır (adat ve örtülü kazanç); 320 borç bakiyesi 159/340 sınıflaması gerektirir.
Hazır
Planlama
Önemlilik Düzeyi
Önemlilik 22.500,00 TL; açıkça önemsiz eşik 1.125,00 TL.
Net hasılatın %1'i (hasılat yoksa aktif toplamının %0,5'i). Detaydan oluşturulan bulguların önem derecesi bu düzeye göre verilir.
Hazır
Veri Kaynağı
Veri Kaynağı Yüklendi mi?
2 veri kaynağı eklenmiş.
Çalışma kağıtlarının üretilebilmesi için en az bir E-Defter, Kebir, Mizan veya Luca Yevmiye Defteri kaynağı gerekir.
Hazır
Veri Kaynağı
Veri Kaynağı Sorunları Giderildi mi?
Açık veri kaynağı sorunu yok.
Yüklenirken hata veren veya eksik okunan kaynaklar giderilmeden çalışma kağıtları eksik/yanlış veri üzerine kurulmuş olabilir.
Hazır
İlerleme
19%
Çalışma Kağıdı
6 / 32
Açık Bulgu
4
Açık Bulgu Tutarı
865.000,00
Taslak: 21 · İncelemede: 5 · Yüksek açık bulgu: 1
Tamamlanmayan Çalışma Kağıtları
| Hesap | Grup | Risk | Durum | Bakiye | İşlem |
|---|---|---|---|---|---|
|
131
Ortaklardan Alacaklar
|
Dönen Varlıklar | Yüksek | İncelemede | 450.000,00 | Aç |
|
331
Ortaklara Borçlar
|
Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar | Yüksek | Taslak | -300.000,00 | Aç |
|
120
Alıcılar
|
Dönen Varlıklar | Düşük | İncelemede | 930.000,00 | Aç |
|
153
Ticari Mallar
|
Dönen Varlıklar | Düşük | İncelemede | 420.000,00 | Aç |
|
600
Yurtiçi Satışlar
|
Gelir Tablosu | Düşük | Taslak | -2.250.000,00 | Aç |
|
121
Alacak Senetleri
|
Dönen Varlıklar | Belirlenmedi | Taslak | 0,00 | Aç |
|
128
Şüpheli Ticari Alacaklar
|
Dönen Varlıklar | Belirlenmedi | İncelemede | 0,00 | Aç |
|
150
İlk Madde ve Malzeme
|
Dönen Varlıklar | Belirlenmedi | Taslak | 0,00 | Aç |
|
152
Mamuller
|
Dönen Varlıklar | Belirlenmedi | Taslak | 0,00 | Aç |
|
180
Gelecek Aylara Ait Giderler
|
Dönen Varlıklar | Belirlenmedi | Taslak | 0,00 | Aç |
|
191
İndirilecek KDV
|
Dönen Varlıklar | Belirlenmedi | Taslak | 0,00 | Aç |
|
254
Taşıtlar
|
Duran Varlıklar | Belirlenmedi | Taslak | 0,00 | Aç |
|
257
Birikmiş Amortismanlar (-)
|
Duran Varlıklar | Belirlenmedi | Taslak | 0,00 | Aç |
|
300
Banka Kredileri
|
Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar | Belirlenmedi | Taslak | 0,00 | Aç |
|
320
Satıcılar
|
Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar | Belirlenmedi | Taslak | 0,00 | Aç |
|
335
Personele Borçlar
|
Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar | Belirlenmedi | Taslak | 0,00 | Aç |
|
360
Ödenecek Vergi ve Fonlar
|
Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar | Belirlenmedi | Taslak | 0,00 | Aç |
|
361
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
|
Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar | Belirlenmedi | Taslak | 0,00 | Aç |
|
391
Hesaplanan KDV
|
Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar | Belirlenmedi | Taslak | 0,00 | Aç |
|
400
Banka Kredileri (Uzun Vadeli)
|
Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar | Belirlenmedi | Taslak | 0,00 | Aç |
|
472
Kıdem Tazminatı Karşılığı
|
Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar | Belirlenmedi | İncelemede | 0,00 | Aç |
|
570
Geçmiş Yıllar Kârları
|
Özkaynaklar | Belirlenmedi | Taslak | 0,00 | Aç |
|
620
Satılan Mamuller Maliyeti (-)
|
Gelir Tablosu | Belirlenmedi | Taslak | 0,00 | Aç |
|
631
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
|
Gelir Tablosu | Belirlenmedi | Taslak | 0,00 | Aç |
|
632
Genel Yönetim Giderleri (-)
|
Gelir Tablosu | Belirlenmedi | Taslak | 0,00 | Aç |
|
660
Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
|
Gelir Tablosu | Belirlenmedi | Taslak | 0,00 | Aç |
Açık Bulgular
| Hesap | Bulgu | Önem | Durum | Tutar | İşlem |
|---|---|---|---|---|---|
|
131
Ortaklardan Alacaklar
|
Vergisel
Ortaklardan alacaklar hesabı yıl içinde yoğun ve düzensiz hareket göstermiştir; faiz/vade koşulu belgelenmemiştir.
|
Yüksek | Acik | 650.000,00 | Aç |
|
128
Şüpheli Ticari Alacaklar
|
Değerleme
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı, 90 günü aşan bakiyelere göre yetersiz kalmaktadır.
|
Orta | Acik | 120.000,00 | Aç |
|
153
Ticari Mallar
|
Değerleme
12 aydan uzun süredir hareket görmeyen ticari mal kalemleri tespit edilmiştir; net gerçekleşebilir değer testi yapılmamıştır.
|
Orta | Acik | 95.000,00 | Aç |
|
472
Kıdem Tazminatı Karşılığı
|
Değerleme
Kıdem tazminatı karşılığı basitleştirilmiş yöntemle (tavan × kıdem) hesaplanmış; iskonto ve personel devir hızı dikkate alınmamıştır.
|
Orta | Acik | - | Aç |