Dosyalarım Çalışma Kağıtları Tam Tasdik ve Diğer YMM Rapor Çalışmaları

360 - Ödenecek Vergi ve Fonlar

Örnek Sanayi ve Dış Ticaret A.Ş. - 2025
Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar · Taslak · Risk: Düşük (otomatik kural — risk ayarlarını gör/düzenle)
Düzenle Rapor Listeye Dön
Nasıl yapılır? — Çalışma Kağıdı – Vergi Hesapları (KDV, Muhtasar, SGK)

Amaç

Vergi ve SGK hesaplarının (191, 391, 360, 361, 368) beyanname, tahakkuk ve ödeme kayıtlarıyla mutabık olduğunu değerlendirmek.

Bu ekranda ne yaparsın

İlgili hesabın hareketlerini dönem beyannameleriyle karşılaştırır; devreden KDV, tahakkuk ve ödeme zincirini izler; açıklanamayan farkları bulgu olarak yazarsın.

Adım adım

  1. Hesap hareketlerini ay ay ilgili beyanname tutarlarıyla karşılaştır.
  2. Devreden KDV'nin ay sonu bakiyesini beyanname devreden satırıyla eşleştir.
  3. Tahakkuk ve ödemeleri vergi dairesi/SGK kayıtlarıyla izle.
  4. Ceza/gecikme faizi kayıtlarını ve nedenlerini incele.
  5. Açıklanamayan farkları bulgu olarak yaz.

Hangi kanıtları toplarsın

  • KDV, muhtasar, SGK beyannameleri ve tahakkuk fişleri
  • Ödeme dekontları
  • Hesap ekstreleri

Sık yapılan hatalar

  • Sadece Aralık ayına bakıp yıllık mutabakat yapmamak.
  • Devreden KDV'yi beyannameyle eşleştirmemek.
  • Gecikme faizi/cezanın nedenini sorgulamamak.

İlgili mevzuat

BDS 500, BDS 250, BDS 520; KDVK, GVK stopaj, SGK mevzuatı.

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

Vergi İnceleme paneliyle ve Muhtasar–personel gideri çapraz kontrolüyle ilişkilidir.

Borç Toplam
0,00
Alacak Toplam
420.000,00
Bakiye
-420.000,00
Güncelleme
23.09.2026

Tamamlanma Durumu

0 / 3 prosedür tamamlandı

Kaynak Özeti

Demo mizanı üzerinden.

Mizan / E-Defter Detayları

Bu çalışma kağıdı için henüz detay satırı yok. Yeni yüklenen mizan veya e-defter kaynaklarında detaylar burada görünecek.

Genel Değerlendirme

Değerlendirme sürüyor.

Sonuç Kanaati

Henüz sonuç kanaati girilmedi.

Denetim Prosedürleri

No Prosedür Cevap Denetçi Notu Tamamlandı
1
Hesap hareketlerinin genel kontrolü
Hesabın dönem içindeki borç/alacak hareketleri ve olağandışı işlemler gözden geçirilir.
Öneri: Büyük tutarlı, ters yönlü veya açıklaması zayıf işlemler ayrıca test edilmelidir.
2
Dönem sonu bakiye değerlendirmesi
Hesap bakiyesi mizan ve yardımcı kayıtlarla uyum yönünden değerlendirilir.
Öneri: Bakiye yönü ve tutarı hesabın niteliğiyle uyumlu değilse bulgu oluşturulmalıdır.
3
Vergisel ve denetim riski değerlendirmesi
Hesabın vergi matrahına, beyanlara veya önemli finansal tablo kalemlerine etkisi incelenir.
Öneri: Riskli hesaplarda belge testi, mutabakat ve açıklama çalışması yapılmalıdır.
YMM Çalışma Kağıtları Denetim Dosyaları