472 - Kıdem Tazminatı Karşılığı

Amaç

Dönem kârı vergi karşılığının ve kıdem tazminatı karşılığının makul ve tam hesaplandığını değerlendirmek.

Bu ekranda ne yaparsın

Vergi karşılığını ticari kâr–mali kâr geçişiyle kontrol eder, geçici vergi mahsubunu izlersin. Kıdem tazminatı karşılığını personel listesi, kıdem süreleri ve tavan tutarıyla test edersin.

Adım adım

1. Ticari kârdan mali kâra geçişte KKEG ve istisnaları gözden geçir.
2. Hesaplanan kurumlar vergisini ve geçici vergi mahsubunu kontrol et.
3. Kıdem tazminatı karşılığını personel bazında kıdem süresi ve tavan tutarıyla test et.
4. Önceki dönem karşılığının bu dönem gerçekleşmesine bak.
5. Eksik/fazla karşılığı bulgu olarak yaz.

Hangi kanıtları toplarsın

• Kurumlar/geçici vergi beyannameleri
• Personel listesi ve kıdem hesap tablosu
• Ticari kâr–mali kâr geçiş tablosu

Sık yapılan hatalar

• Kıdem karşılığını hiç hesaplamamak veya kaba tahminle geçmek.
• Geçici vergi mahsubunu hatalı izlemek.
• KKEG kalemlerini test etmeden kabul etmek.

İlgili mevzuat

BDS 540, BDS 500; KVK, İş Kanunu kıdem hükümleri.

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

Vergi hesapları ve Personel gideri çalışma kağıtlarıyla ilişkilidir.