Dosyalarım Çalışma Kağıtları Tam Tasdik ve Diğer YMM Rapor Çalışmaları

320 - Satıcılar

Örnek Sanayi ve Dış Ticaret A.Ş. - 2025
Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar · Taslak · Risk: Düşük (otomatik kural — risk ayarlarını gör/düzenle)
Düzenle Rapor Listeye Dön
Nasıl yapılır? — Çalışma Kağıdı – Ticari Borçlar

Amaç

Ticari borçların tam kaydedildiğini (eksiksizlik), gerçek yükümlülük olduğunu ve doğru dönemde/tutarda ölçüldüğünü değerlendirmek.

Bu ekranda ne yaparsın

Satıcı alt hesaplarını inceler, mümkünse mutabakat yapar, kayıtsız borç araştırması ve alış dönemselliği kontrolü yaparsın. Ters (borç) bakiyeli satıcıları (verilen avans) ayırırsın.

Adım adım

  1. Satıcı dökümünü incele; ters bakiyeli olanları ve uzun süredir hareketsiz borçları işaretle.
  2. Büyük satıcılar için mutabakat/ekstre karşılaştırması yap.
  3. Kayıtsız borç araştırması: dönem sonrası ödemeleri ve gelmemiş faturaları incele.
  4. Dönem sonu alış faturalarının doğru döneme kaydını kontrol et.
  5. İlişkili taraf borçlarını ayrıca değerlendir.

Hangi kanıtları toplarsın

  • Satıcı ekstreleri ve mutabakat mektupları
  • Sonraki dönem ödeme kayıtları
  • Açık sipariş ve teslim alım belgeleri

Sık yapılan hatalar

  • Sadece büyük bakiyeleri test edip eksiksizlik riskini atlamak.
  • Kayıtsız borç araştırması yapmamak.
  • Ters bakiyeli satıcı hesabını (verilen avans) atlamak.

İlgili mevzuat

BDS 505, BDS 500, BDS 240.

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

Stoklar ve Maliyet çalışma kağıtlarıyla ilişkilidir.

Borç Toplam
0,00
Alacak Toplam
2.650.000,00
Bakiye
-2.650.000,00
Güncelleme
23.09.2026

Tamamlanma Durumu

0 / 3 prosedür tamamlandı

Kaynak Özeti

Demo mizanı üzerinden.

Mizan / E-Defter Detayları

Bu çalışma kağıdı için henüz detay satırı yok. Yeni yüklenen mizan veya e-defter kaynaklarında detaylar burada görünecek.

Genel Değerlendirme

Değerlendirme sürüyor.

Sonuç Kanaati

Henüz sonuç kanaati girilmedi.

Denetim Prosedürleri

No Prosedür Cevap Denetçi Notu Tamamlandı
1
Hesap hareketlerinin genel kontrolü
Hesabın dönem içindeki borç/alacak hareketleri ve olağandışı işlemler gözden geçirilir.
Öneri: Büyük tutarlı, ters yönlü veya açıklaması zayıf işlemler ayrıca test edilmelidir.
2
Dönem sonu bakiye değerlendirmesi
Hesap bakiyesi mizan ve yardımcı kayıtlarla uyum yönünden değerlendirilir.
Öneri: Bakiye yönü ve tutarı hesabın niteliğiyle uyumlu değilse bulgu oluşturulmalıdır.
3
Vergisel ve denetim riski değerlendirmesi
Hesabın vergi matrahına, beyanlara veya önemli finansal tablo kalemlerine etkisi incelenir.
Öneri: Riskli hesaplarda belge testi, mutabakat ve açıklama çalışması yapılmalıdır.
YMM Çalışma Kağıtları Denetim Dosyaları