Finansal Tablolar
Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.
Yazı:
Dosyalarım
Nasıl yapılır? — Finansal Tablolar
Amaç
Kaynak bakiyeler, hesap eşlemeleri ve tüm dönüşüm (standart, enflasyon ve manuel) düzeltmeleri işlendikten sonra oluşan, finansal rapora ve dipnotlara esas sonuç tabloyu görmek ve gerekirse tutar değişikliğini düzeltme kaydıyla yapmak.
Bu ekranda ne yaparsın
"Özet Tablo Tutarları" bölümünde bir kalemin cari (ve izin varsa önceki dönem) tutarını değiştirip "Düzeltme Kaydı Hazırla"ya basarsın; tutar doğrudan değişmez, karşı hesabı ve dayanağı tamamlayacağın bir düzeltme kaydı formu açılır. Alttaki tablolarda her kalemin önceki ve cari dönem toplamı, çalışma kağıdı durumu ve düzeltme kayıtları görünür; "Ayrıntıyı göster" ile hesap dökümü ve enflasyon farkı sütunları açılır. Her kalemden çalışma kağıdına ve Kalem İzi'ne geçebilir, PDF, Excel ve CSV çıktısı alabilirsin.
Adım adım
- Tablo boşsa önce mizan veya e-defter yükleyip hesap eşlemelerini tamamla.
- Kalem toplamlarını gözden geçir; beklenmeyen tutarlarda "Ayrıntıyı göster" ile hesap dökümüne bak.
- Düzeltilmesi gereken bir tutar varsa yeni tutarı Türkçe yazımla (ör. 1.234.567,89) girip "Düzeltme Kaydı Hazırla"ya bas.
- Açılan formda karşı hesabı ve dayanağı doldurup kaydı kaydet; kayıt Düzeltme Kayıtları'nda ve Geçiş İzi'nde görünür.
- "Bayat olabilir" notu görünen enflasyon kayıtları için Enflasyon sayfasında yeniden hesaplamayı kontrol et.
- Kalemlerin çalışma kağıtlarını açıp durumlarını tamamla; bitince Bağımsız Denetim Raporu sayfasına geç.
Sık yapılan hatalar
- Tutarın doğrudan değiştiğini sanmak; değişiklik ancak düzeltme kaydı kaydedilince tabloya yansır.
- Önceki dönem tutarını başka bir yıl dosyasından veya yayımlanmış tablodan gelirken bu sayfada değiştirmeye çalışmak (kilitli gösterilir; değişiklik kaynağında yapılır).
- Düzeltme kaydında dayanak yazmadan geçmek.
İlgili mevzuat
BOBİ FRS ve TMS/TFRS finansal tablo sunum hükümleri (TMS 1); BDS 230 (denetim belgelendirmesi).
Bağlantılı ekranlar
FRS Dönüşümü (hesap eşleme), Düzeltme Kayıtları, Geçiş İzi, Çalışma Kağıtları, Kalem İzi, Dipnotlar, Bağımsız Denetim Raporu.
Finansal Tablolar sayfasının amacı:
Bu ekran, kaynak bakiye, FRS eşleştirmesi, normal TMS/TFRS düzeltmeleri ve enflasyon düzeltmeleri sonrasında oluşan, finansal rapora ve dipnotlara esas alınacak sonuç tablodur.
Özet görünümde kalem toplamları ve düzeltme kayıtları; ayrıntılı görünümde ayrıca hesap dökümü ile TMS/TFRS / enflasyon farkı sütunları yer alır.
Burada yapılan manuel tutar değişiklikleri ham kaynak veriyi bozmaz; aradaki fark ayrı bir düzeltme kaydı olarak saklanır ve geçiş izi, dipnot ve finansal rapor akışına yansır.
Bilanço Hesapları
| Kalem | Önceki Dönem TMS/TFRS | Önceki Dönem Enflasyon Farkı | Önceki Dönem Toplam | Cari Dönem TMS/TFRS | Cari Dönem Enflasyon Farkı | Cari Dönem Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
Sermaye düzeltme farkları 0 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | - | 0,00 | - | 0,00 | 16.911.706,64 | 16.911.706,64 |
Nakit ve nakit benzerleri 3 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | 2.242.000,00 | 0,00 | 2.242.000,00 | 3.370.000,00 | 0,00 | 3.370.000,00 |
100 - Kasa Hedef: 10 - Nakit ve Nakit Benzerleri 85.000,00 102 - Bankalar Hedef: 10 - Nakit ve Nakit Benzerleri 3.240.000,00 108 - Diğer Hazır Değerler Hedef: 10 - Nakit ve Nakit Benzerleri 45.000,00 | ||||||
Ticari alacaklar 4 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziTamamlandı · 0 kanıt · 0 özel alan | 8.090.000,00 | 0,00 | 8.090.000,00 | 9.940.000,00 | 0,00 | 9.940.000,00 |
120 - Alıcılar Hedef: 12 - Ticari Alacaklar (Dönen) 8.750.000,00 121 - Alacak Senetleri Hedef: 12 - Ticari Alacaklar (Dönen) 1.400.000,00 128 - Şüpheli Ticari Alacaklar Hedef: 12 - Ticari Alacaklar (Dönen) 320.000,00 129 - Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) Hedef: 12 - Ticari Alacaklar (Dönen) -150.000,00 | ||||||
Diğer alacaklar 2 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | 455.000,00 | 0,00 | 455.000,00 | 740.000,00 | 0,00 | 740.000,00 |
131 - Ortaklardan Alacaklar Hedef: 13 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Dönen) 650.000,00 136 - Diğer Çeşitli Alacaklar Hedef: 13 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar (Dönen) 90.000,00 | ||||||
Stoklar 5 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziİncelemede · 0 kanıt · 0 özel alan | 7.400.000,00 | 0,00 | 7.400.000,00 | 8.655.000,00 | 388.708,88 | 9.043.708,88 |
150 - İlk Madde ve Malzeme Hedef: 15 - Stoklar 1.850.000,00 151 - Yarı Mamuller - Üretim Hedef: 15 - Stoklar 720.000,00 152 - Mamuller Hedef: 15 - Stoklar 2.100.000,00 153 - Ticari Mallar Hedef: 15 - Stoklar 4.200.000,00 158 - Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Hedef: 15 - Stoklar -120.000,00 | ||||||
Peşin ödenmiş giderler ve gelir tahakkukları 2 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | 210.000,00 | 0,00 | 210.000,00 | 305.000,00 | 9.431,89 | 314.431,89 |
159 - Verilen Sipariş Avansları Hedef: 15 - Peşin Ödenmiş Giderler (Dönen) 210.000,00 180 - Gelecek Aylara Ait Giderler Hedef: 18 - Peşin Ödenmiş Giderler (Dönen) 95.000,00 | ||||||
Uzun vadeli ticari alacaklar 1 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | 60.000,00 | 0,00 | 60.000,00 | 60.000,00 | 0,00 | 60.000,00 |
226 - Verilen Depozito ve Teminatlar Hedef: 22 - Ticari Alacaklar (Duran) 60.000,00 | ||||||
Maddi duran varlıklar 6 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziİncelemede · 0 kanıt · 0 özel alan | 14.030.000,00 | 0,00 | 14.030.000,00 | 13.520.000,00 | 61.998.236,89 | 75.518.236,89 |
250 - Arazi ve Arsalar Hedef: 25 - Maddi Duran Varlıklar 2.500.000,00 252 - Binalar Hedef: 25 - Maddi Duran Varlıklar 6.800.000,00 253 - Tesis, Makina ve Cihazlar Hedef: 25 - Maddi Duran Varlıklar 9.400.000,00 254 - Taşıtlar Hedef: 25 - Maddi Duran Varlıklar 1.750.000,00 255 - Demirbaşlar Hedef: 25 - Maddi Duran Varlıklar 920.000,00 257 - Birikmiş Amortismanlar (-) Hedef: 25 - Maddi Duran Varlıklar -7.850.000,00 | ||||||
Maddi olmayan duran varlıklar 2 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | 220.000,00 | 0,00 | 220.000,00 | 160.000,00 | 576.547,13 | 736.547,13 |
260 - Haklar Hedef: 26 - Şerefiye Dışındaki Maddi Olmayan Duran Varlıklar 380.000,00 268 - Birikmiş Amortismanlar (-) Hedef: 26 - Şerefiye Dışındaki Maddi Olmayan Duran Varlıklar -220.000,00 | ||||||
Diğer duran varlıklar 1 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | 25.000,00 | 0,00 | 25.000,00 | 40.000,00 | 7.571,64 | 47.571,64 |
280 - Gelecek Yıllara Ait Giderler Hedef: 28 - Peşin Ödenmiş Giderler (Duran) 40.000,00 | ||||||
Finansal borçlar 2 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | 3.250.000,00 | 0,00 | 3.250.000,00 | 3.700.000,00 | 0,00 | 3.700.000,00 |
300 - Banka Kredileri Hedef: 30 - Kısa Vadeli Borçlanmalar 2.800.000,00 303 - Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri Hedef: 30 - Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 900.000,00 | ||||||
Ticari borçlar 2 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | 4.050.000,00 | 0,00 | 4.050.000,00 | 4.750.000,00 | 0,00 | 4.750.000,00 |
320 - Satıcılar Hedef: 32 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar (Kısa Vadeli) 3.950.000,00 321 - Borç Senetleri Hedef: 32 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar (Kısa Vadeli) 800.000,00 | ||||||
Diğer borçlar 5 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | 1.570.000,00 | 0,00 | 1.570.000,00 | 1.630.000,00 | 0,00 | 1.630.000,00 |
331 - Ortaklara Borçlar Hedef: 33 - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Kısa Vadeli) 300.000,00 335 - Personele Borçlar Hedef: 33 - Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 180.000,00 360 - Ödenecek Vergi ve Fonlar Hedef: 36 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar (Kısa Vadeli) 640.000,00 361 - Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hedef: 36 - Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 290.000,00 381 - Gider Tahakkukları Hedef: 38 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar (Kısa Vadeli) 220.000,00 | ||||||
Dönem karı vergi yükümlülüğü 2 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | 470.000,00 | 0,00 | 470.000,00 | 670.000,00 | 0,00 | 670.000,00 |
370 - Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları Hedef: 37 - Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü 1.150.000,00 371 - Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) Hedef: 37 - Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü -480.000,00 | ||||||
Uzun vadeli finansal borçlar 1 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | 4.200.000,00 | 0,00 | 4.200.000,00 | 3.600.000,00 | 0,00 | 3.600.000,00 |
400 - Banka Kredileri Hedef: 40 - Uzun Vadeli Borçlanmalar 3.600.000,00 | ||||||
Uzun vadeli karşılıklar 1 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | 1.500.000,00 | 0,00 | 1.500.000,00 | 1.850.000,00 | 0,00 | 1.850.000,00 |
472 - Kıdem Tazminatı Karşılığı Hedef: 47 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 1.850.000,00 | ||||||
Ödenmiş sermaye 1 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | 8.000.000,00 | 0,00 | 8.000.000,00 | 8.000.000,00 | 0,00 | 8.000.000,00 |
500 - Sermaye Hedef: 50 - Ödenmiş Sermaye 8.000.000,00 | ||||||
Kar yedekleri 2 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | 2.750.000,00 | 0,00 | 2.750.000,00 | 3.600.000,00 | 3.156.064,31 | 6.756.064,31 |
540 - Yasal Yedekler Hedef: 54 - Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 1.200.000,00 542 - Olağanüstü Yedekler Hedef: 54 - Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 2.400.000,00 | ||||||
Geçmiş yıllar karları 1 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | 4.437.000,00 | 0,00 | 4.437.000,00 | 5.395.000,00 | 43.509.813,61 | 48.904.813,61 |
570 - Geçmiş Yıllar Karları Hedef: 57 - Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları 5.395.000,00 | ||||||
Gelir Tablosu Hesapları
| Kalem | Önceki Dönem TMS/TFRS | Önceki Dönem Enflasyon Farkı | Önceki Dönem Toplam | Cari Dönem TMS/TFRS | Cari Dönem Enflasyon Farkı | Cari Dönem Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
Hasılat 4 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziTamamlandı · 0 kanıt · 0 özel alan | 42.300.000,00 | 0,00 | 42.300.000,00 | 51.090.000,00 | 5.985.428,98 | 57.075.428,98 |
600 - Yurtiçi Satışlar Hedef: 60 - Hasılat 42.500.000,00 601 - Yurtdışı Satışlar Hedef: 60 - Hasılat 11.600.000,00 610 - Satıştan İadeler (-) Hedef: 60 - Hasılat -1.950.000,00 611 - Satış İskontoları (-) Hedef: 60 - Hasılat -800.000,00 | ||||||
Satışların maliyeti 2 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | -31.000.000,00 | 0,00 | -31.000.000,00 | -37.000.000,00 | -4.042.258,51 | -41.042.258,51 |
620 - Satılan Mamuller Maliyeti (-) Hedef: 62 - Satışların Maliyeti (-) -21.200.000,00 621 - Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) Hedef: 62 - Satışların Maliyeti (-) -15.800.000,00 | ||||||
Faaliyet giderleri 3 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | -6.680.000,00 | 0,00 | -6.680.000,00 | -7.900.000,00 | -921.011,75 | -8.821.011,75 |
630 - Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Hedef: 63 - Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) -350.000,00 631 - Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Hedef: 63 - Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) -3.450.000,00 632 - Genel Yönetim Giderleri (-) Hedef: 63 - Genel Yönetim Giderleri (-) -4.100.000,00 | ||||||
Esas faaliyetlerden diğer gelirler 4 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | 805.000,00 | 0,00 | 805.000,00 | 1.230.000,00 | 143.398,03 | 1.373.398,03 |
642 - Faiz Gelirleri Hedef: 64 - Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 220.000,00 646 - Kambiyo Karları Hedef: 64 - Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 680.000,00 649 - Diğer Olağan Gelir ve Karlar Hedef: 64 - Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 260.000,00 679 - Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar Hedef: 67 - Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 70.000,00 | ||||||
Esas faaliyetlerden diğer giderler 5 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | -840.000,00 | 0,00 | -840.000,00 | -1.375.000,00 | -136.185,93 | -1.511.185,93 |
653 - Komisyon Giderleri (-) Hedef: 65 - Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) -180.000,00 654 - Karşılık Giderleri (-) Hedef: 65 - Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) -210.000,00 656 - Kambiyo Zararları (-) Hedef: 65 - Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) -420.000,00 659 - Diğer Olağan Gider ve Zararlar (-) Hedef: 65 - Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) -240.000,00 689 - Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-) Hedef: 68 - Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) -110.000,00 | ||||||
Finansman giderleri 2 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | -1.260.000,00 | 0,00 | -1.260.000,00 | -1.300.000,00 | -151.558,90 | -1.451.558,90 |
660 - Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) Hedef: 66 - Finansman Giderleri (-) -780.000,00 661 - Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-) Hedef: 66 - Finansman Giderleri (-) -520.000,00 | ||||||
Vergi gideri 1 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | -820.000,00 | 0,00 | -820.000,00 | -1.150.000,00 | -134.071,33 | -1.284.071,33 |
691 - Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları (-) Hedef: 69 - Dönem Vergi Gideri/Geliri -1.150.000,00 | ||||||
Net Parasal Pozisyon Kazancı/Kaybı 0 hesap Çalışma Kağıdı Kalem İziHazırlanmadı | - | 0,00 | - | 0,00 | -1.340.828,72 | -1.340.828,72 |