Çalışma Mizanı
Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.
Yazı:
Dosyalarım
Nasıl yapılır? — Çalışma Mizanı
Amaç
Her ana hesap için VUK bakiyesini, düzeltme kayıtlarının borç/alacak etkisini ve düzeltme sonrası bakiyeyi yan yana göstererek VUK'tan finansal tablolara geçişi hesap düzeyinde izlenebilir kılmak.
Bu ekranda ne yaparsın
Tablo; hesap, FRS kalemi, VUK borç/alacak, düzeltme borç/alacak ve düzeltme sonrası borç/alacak sütunlarından oluşur. Bir hesabın düzeltme bacakları satırın altında açılır. Üstteki kartlar düzeltme kaydı sayısını ve düzeltmelerin dengeli olup olmadığını gösterir. Ekran yeni tutar hesaplamaz; yalnız mevcut kayıtları bir araya getirir. Yönetimin kabul etmediği denetim farkları bu mizana girmez.
Adım adım
- "Düzeltme denkliği" kartının "Dengeli" olduğunu kontrol et; değilse uyarıdaki bağlantıdan kayıtları düzelt.
- "VUK mizanı dengede değil" uyarısı varsa kaynak veriyi ve kapanış kayıtlarını incele.
- "grup kodu" veya "yalnız düzeltmeden" etiketli satırların hesap kodlarını kontrol et.
- "Hesap koduna bağlanamayan bacaklar" listesini gözden geçir.
- Mizanı "PDF İndir" ile çalışma kağıdı dosyasına ekle.
Hangi kanıtları toplarsın
- Çalışma Mizanı PDF çıktısı
- Düzeltme kayıtlarının dayanak belgeleri
Sık yapılan hatalar
- Tek bacaklı veya hesap kodu eksik düzeltme kaydı bırakıp dengesizliği fark etmemek.
- Düzeltme kaydını 3 haneden kısa grup koduyla girip ana hesaba bağlanamamasına yol açmak.
İlgili mevzuat
BDS 230 (denetim belgelendirmesi), BDS 450 (tespit edilen yanlışlıkların değerlendirilmesi).
Bağlantılı ekranlar
Düzeltme Kayıtları, VUK Hesap Bakiyeleri, Finansal Tablolar.
Hesap satırı
74
Düzeltme kaydı
44
Düzeltme borç / alacak
229.659.342,78 / 229.659.342,78
Düzeltme denkliği
Dengeli
| Hesap | Hesap Adı | FRS Kalemi | VUK (düzeltme öncesi) | Düzeltme | Düzeltme sonrası | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Borç | Alacak | Borç | Alacak | Borç | Alacak | |||
| 100 | Kasa | Nakit ve Nakit Benzerleri | 85.000,00 | - | - | - | 85.000,00 | - |
| 102 | Bankalar | Nakit ve Nakit Benzerleri | 3.240.000,00 | - | - | - | 3.240.000,00 | - |
| 108 | Diğer Hazır Değerler | Nakit ve Nakit Benzerleri | 45.000,00 | - | - | - | 45.000,00 | - |
| 120 |
Alıcılar
1 düzeltme bacağı
|
Ticari Alacaklar (Dönen) | 8.750.000,00 | - | - | 260.000,00 | 8.490.000,00 | - |
| 121 | Alacak Senetleri | Ticari Alacaklar (Dönen) | 1.400.000,00 | - | - | - | 1.400.000,00 | - |
| 128 | Şüpheli Ticari Alacaklar | Ticari Alacaklar (Dönen) | 320.000,00 | - | - | - | 320.000,00 | - |
| 129 |
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-)
1 düzeltme bacağı
|
Ticari Alacaklar (Dönen) | - | 150.000,00 | - | 120.000,00 | - | 270.000,00 |
| 131 | Ortaklardan Alacaklar | İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Dönen) | 650.000,00 | - | - | - | 650.000,00 | - |
| 136 | Diğer Çeşitli Alacaklar | İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar (Dönen) | 90.000,00 | - | - | - | 90.000,00 | - |
| 15 |
Stoklar
grup kodu
6 düzeltme bacağı
|
- | - | - | 398.078,80 | 9.369,92 | 388.708,88 | - |
| 150 | İlk Madde ve Malzeme | Stoklar | 1.850.000,00 | - | - | - | 1.850.000,00 | - |
| 151 | Yarı Mamuller - Üretim | Stoklar | 720.000,00 | - | - | - | 720.000,00 | - |
| 152 | Mamuller | Stoklar | 2.100.000,00 | - | - | - | 2.100.000,00 | - |
| 153 | Ticari Mallar | Stoklar | 4.200.000,00 | - | - | - | 4.200.000,00 | - |
| 158 |
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
1 düzeltme bacağı
|
Stoklar | - | 120.000,00 | - | 95.000,00 | - | 215.000,00 |
| 159 | Verilen Sipariş Avansları | Peşin Ödenmiş Giderler (Dönen) | 210.000,00 | - | - | - | 210.000,00 | - |
| 180 |
Gelecek Aylara Ait Giderler
1 düzeltme bacağı
|
Peşin Ödenmiş Giderler (Dönen) | 95.000,00 | - | 9.431,89 | - | 104.431,89 | - |
| 226 | Verilen Depozito ve Teminatlar | Ticari Alacaklar (Duran) | 60.000,00 | - | - | - | 60.000,00 | - |
| 25 |
Maddi Duran Varlıklar
grup kodu
6 düzeltme bacağı
|
- | - | - | 106.431.683,51 | 44.433.446,62 | 61.998.236,89 | - |
| 250 | Arazi ve Arsalar | Maddi Duran Varlıklar | 2.500.000,00 | - | - | - | 2.500.000,00 | - |
| 252 | Binalar | Maddi Duran Varlıklar | 6.800.000,00 | - | - | - | 6.800.000,00 | - |
| 253 | Tesis, Makina ve Cihazlar | Maddi Duran Varlıklar | 9.400.000,00 | - | - | - | 9.400.000,00 | - |
| 254 | Taşıtlar | Maddi Duran Varlıklar | 1.750.000,00 | - | - | - | 1.750.000,00 | - |
| 255 | Demirbaşlar | Maddi Duran Varlıklar | 920.000,00 | - | - | - | 920.000,00 | - |
| 257 | Birikmiş Amortismanlar (-) | Maddi Duran Varlıklar | - | 7.850.000,00 | - | - | - | 7.850.000,00 |
| 26 | Maddi Olmayan Duran Varlıklar grup kodu | - | - | - | 1.369.299,42 | 792.752,29 | 576.547,13 | - |
| 260 | Haklar | Şerefiye Dışındaki Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 380.000,00 | - | - | - | 380.000,00 | - |
| 268 | Birikmiş Amortismanlar (-) | Şerefiye Dışındaki Maddi Olmayan Duran Varlıklar | - | 220.000,00 | - | - | - | 220.000,00 |
| 280 |
Gelecek Yıllara Ait Giderler
1 düzeltme bacağı
|
Peşin Ödenmiş Giderler (Duran) | 40.000,00 | - | 7.571,64 | - | 47.571,64 | - |
| 300 | Banka Kredileri | Kısa Vadeli Borçlanmalar | - | 2.800.000,00 | - | - | - | 2.800.000,00 |
| 303 | Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri | Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | - | 900.000,00 | - | - | - | 900.000,00 |
| 320 | Satıcılar | İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar (Kısa Vadeli) | - | 3.950.000,00 | - | - | - | 3.950.000,00 |
| 321 | Borç Senetleri | İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar (Kısa Vadeli) | - | 800.000,00 | - | - | - | 800.000,00 |
| 331 | Ortaklara Borçlar | İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Kısa Vadeli) | - | 300.000,00 | - | - | - | 300.000,00 |
| 335 | Personele Borçlar | Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | - | 180.000,00 | - | - | - | 180.000,00 |
| 360 | Ödenecek Vergi ve Fonlar | İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar (Kısa Vadeli) | - | 640.000,00 | - | - | - | 640.000,00 |
| 361 | Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | - | 290.000,00 | - | - | - | 290.000,00 |
| 370 | Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları | Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü | - | 1.150.000,00 | - | - | - | 1.150.000,00 |
| 371 | Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) | Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü | 480.000,00 | - | - | - | 480.000,00 | - |
| 381 | Gider Tahakkukları | İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar (Kısa Vadeli) | - | 220.000,00 | - | - | - | 220.000,00 |
| 400 | Banka Kredileri | Uzun Vadeli Borçlanmalar | - | 3.600.000,00 | - | - | - | 3.600.000,00 |
| 472 | Kıdem Tazminatı Karşılığı | Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | - | 1.850.000,00 | - | - | - | 1.850.000,00 |
| 500 |
Sermaye
1 düzeltme bacağı
|
Ödenmiş Sermaye | - | 8.000.000,00 | - | 16.911.706,64 | - | 24.911.706,64 |
| 54 | Kar Yedekleri grup kodu | - | - | - | - | 3.156.064,31 | - | 3.156.064,31 |
| 540 | Yasal Yedekler | Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | - | 1.200.000,00 | - | - | - | 1.200.000,00 |
| 542 | Olağanüstü Yedekler | Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | - | 2.400.000,00 | - | - | - | 2.400.000,00 |
| 570 |
Geçmiş Yıllar Karları
1 düzeltme bacağı
|
Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | - | 5.395.000,00 | - | 43.509.813,61 | - | 48.904.813,61 |
| 60 |
Hasılat
grup kodu
4 düzeltme bacağı
|
- | - | - | 320.605,35 | 6.306.034,33 | - | 5.985.428,98 |
| 600 |
Yurtiçi Satışlar
1 düzeltme bacağı
|
Hasılat | - | 42.500.000,00 | 260.000,00 | - | - | 42.240.000,00 |
| 601 | Yurtdışı Satışlar | Hasılat | - | 11.600.000,00 | - | - | - | 11.600.000,00 |
| 610 | Satıştan İadeler (-) | Hasılat | 1.950.000,00 | - | - | - | 1.950.000,00 | - |
| 611 | Satış İskontoları (-) | Hasılat | 800.000,00 | - | - | - | 800.000,00 | - |
| 62 | Satışların Maliyeti grup kodu | - | - | - | 4.042.258,51 | - | 4.042.258,51 | - |
| 620 | Satılan Mamuller Maliyeti (-) | Satışların Maliyeti (-) | 21.200.000,00 | - | - | - | 21.200.000,00 | - |
| 621 | Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) | Satışların Maliyeti (-) | 15.800.000,00 | - | - | - | 15.800.000,00 | - |
| 63 |
Faaliyet Giderleri
grup kodu
3 düzeltme bacağı
|
- | - | - | 921.011,75 | - | 921.011,75 | - |
| 630 | Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 350.000,00 | - | - | - | 350.000,00 | - |
| 631 | Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 3.450.000,00 | - | - | - | 3.450.000,00 | - |
| 632 | Genel Yönetim Giderleri (-) | Genel Yönetim Giderleri (-) | 4.100.000,00 | - | - | - | 4.100.000,00 | - |
| 64 |
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
grup kodu
3 düzeltme bacağı
|
- | - | - | - | 135.237,17 | - | 135.237,17 |
| 642 | Faiz Gelirleri | Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | - | 220.000,00 | - | - | - | 220.000,00 |
| 646 | Kambiyo Karları | Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | - | 680.000,00 | - | - | - | 680.000,00 |
| 649 | Diğer Olağan Gelir ve Karlar | Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | - | 260.000,00 | - | - | - | 260.000,00 |
| 65 |
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
grup kodu
4 düzeltme bacağı
|
- | - | - | 123.361,72 | - | 123.361,72 | - |
| 653 | Komisyon Giderleri (-) | Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 180.000,00 | - | - | - | 180.000,00 | - |
| 654 | Karşılık Giderleri (-) | Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 210.000,00 | - | 215.000,00 | - | 425.000,00 | - |
| 656 | Kambiyo Zararları (-) | Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 420.000,00 | - | - | - | 420.000,00 | - |
| 659 | Diğer Olağan Gider ve Zararlar (-) | Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 240.000,00 | - | - | - | 240.000,00 | - |
| 66 | Finansman Giderleri grup kodu | - | - | - | 151.558,90 | - | 151.558,90 | - |
| 660 | Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) | Finansman Giderleri (-) | 780.000,00 | - | - | - | 780.000,00 | - |
| 661 | Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-) | Finansman Giderleri (-) | 520.000,00 | - | - | - | 520.000,00 | - |
| 679 |
Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar
1 düzeltme bacağı
|
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | - | 70.000,00 | - | 8.160,86 | - | 78.160,86 |
| 689 |
Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-)
1 düzeltme bacağı
|
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 110.000,00 | - | 12.824,21 | - | 122.824,21 | - |
| 691 |
Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları (-)
1 düzeltme bacağı
|
Dönem Vergi Gideri/Geliri | 1.150.000,00 | - | 134.071,33 | - | 1.284.071,33 | - |
| — | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı hesap dışı | - | - | - | 115.262.585,75 | 113.921.757,03 | 1.340.828,72 | - |
| TOPLAM | 97.345.000,00 | 97.345.000,00 | 229.659.342,78 | 229.659.342,78 | 167.006.411,57 | 167.006.411,57 | ||
Hesap koduna bağlanamayan bacaklar (41 kayıt)
Net parasal pozisyon ve karşı hesap kodu girilmemiş bacaklar tabloda "hesap dışı" satırında toplanır; doğrudan tablo satırı düzeltmeleri (tutarı 0 görünenler) hesap bazlı olmadığı için yalnız burada listelenir.
| Kayıt | Tür | Bacak | Yön | Tutar |
|---|---|---|---|---|
| #1706 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 142.988,18 |
| #1707 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 31.378,33 |
| #1708 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 36.974,55 |
| #1709 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 183.040,28 |
| #1710 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Borç | 9.369,92 |
| #1711 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 3.697,46 |
| #1712 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 9.431,89 |
| #1713 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 17.620.746,22 |
| #1714 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 39.358.681,85 |
| #1715 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 36.314.189,96 |
| #1716 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 9.304.624,53 |
| #1717 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 3.833.440,95 |
| #1718 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Borç | 44.433.446,62 |
| #1719 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 1.369.299,42 |
| #1720 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Borç | 792.752,29 |
| #1721 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 7.571,64 |
| #1722 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Borç | 16.911.706,64 |
| #1723 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Borç | 1.919.830,43 |
| #1724 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Borç | 1.236.233,88 |
| #1725 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Borç | 4.953.662,66 |
| #1726 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Borç | 1.352.371,67 |
| #1727 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 227.338,34 |
| #1728 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 93.267,01 |
| #1729 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 2.316.104,88 |
| #1730 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 1.726.153,63 |
| #1731 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 40.804,32 |
| #1732 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 402.213,99 |
| #1733 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 477.993,44 |
| #1734 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Borç | 25.648,43 |
| #1735 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Borç | 79.276,96 |
| #1736 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Borç | 30.311,78 |
| #1737 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 20.985,08 |
| #1738 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 25.431,36 |
| #1739 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 48.965,18 |
| #1740 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 27.980,10 |
| #1741 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 90.935,34 |
| #1742 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 60.623,56 |
| #1743 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Borç | 8.160,86 |
| #1744 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 12.824,21 |
| #1745 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Alacak | 134.071,33 |
| #1746 | Enflasyon Düzeltmesi | Net parasal pozisyon kazancı/kaybı | Borç | 43.509.813,61 |
Düzeltme yönü: "Artış" hedef hesaba borç, "Azalış" alacak yazar; karşı hesap ters taraftadır. Yönetimin kabul etmediği denetim farkları tablolara yansımadığı için bu mizana da girmez.