E-Defter İncelemesi – Çalışma Kâğıdı
Bağımsız Denetim Kapsamında E-Defter Kontrolleri
1. Temel Bilgiler
| Denetlenen Şirket: | |
| Dönem: | |
| Denetçi: | |
| İnceleme Tarihi: |
2. E-Defterlerin Temini ve Bütünlük Kontrolleri
- Yevmiye ve Kebir defterlerinin GİB tarafından onaylı berat dosyaları temin edildi mi?
- Beratların mühür/doğrulama kontrolü yapıldı mı?
- Defter dosyalarının hash değerleri berat ile uyumlu mu?
- Defterler eksiksiz (aylık/yıllık tüm dönem mevcut) mi?
| Kontrol | Sonuç | Açıklama |
|---|---|---|
| Berat Mühür Doğrulaması | ||
| Hash Uyumu |
3. Yevmiye Defteri Kontrolleri
- Kayıtlar kronolojik sırada mı?
- Yevmiye madde numaraları kesintisiz mi?
- Hatalı/iptal edilen kayıt bulunuyor mu?
- Toplam borç ve alacak eşitliği sağlanmış mı?
| Risk Alanı | İnceleme Bulgusu |
|---|---|
| Kronolojik Sıra | |
| Kayıt Bütünlüğü |
4. Kebir Defteri Kontrolleri
- Hesap bazında başlangıç ve kapanış bakiyeleri doğru mu?
- Hesap hareketleri yevmiye ile tutarlı mı?
- Hesap detaylarında olağan dışı hareket bulunuyor mu?
| Hesap | Bakiye | Bulgular |
|---|---|---|
| 100 – Kasa | ||
| 120 – Alıcılar |
5. Uygunluk ve Tutarlılık Kontrolleri
- E-defterlerdeki kayıtlar finansal tablolar ile tutarlı mı?
- Mizan – Yevmiye – Kebir uyumu sağlanmış mı?
- Usulsüz kayıt, manuel veri manipülasyonu tespiti var mı?
- Hesap planı doğru kullanılmış mı?
6. Sonuç ve Denetçi Değerlendirmesi
Aşağıdaki alanda genel sonuç ve denetçi değerlendirmesi yer alacaktır:
Denetçi Adı / İmza: