Finansal Tablo İddia Matrisi

Amaç

Her finansal tablo kalemi için varlık, tamlık, değerleme, oluşum, dönemsellik ve sunum gibi iddiaların çalışma kağıtlarıyla ne ölçüde desteklendiğini tek bakışta izlemek; açık veya riskli kalan iddiaları rapor öncesinde kapatmak.

Bu ekranda ne yaparsın

Satırlar çalışma kağıtları, sütunlar iddialardır. Her hücrede iddianın durumu (Desteklendi, Kısmen, Açık, Riskli), risk değerlendirmesinden gelen doğal ve kontrol riski, birleşik risk (BYR), önerilen esaslı prosedür kapsamı ve varsa rapor etkisi görünür. Hücredeki küçük listeden durumu seçip onay düğmesiyle hızlıca kaydedebilir, hücreye tıklayarak çalışma kağıdına gidebilirsin. Kalemin altındaki bağlantılar ilgili risk kayıtlarına ve risk değerlendirmesine götürür.

Adım adım

1. Özet kutularında riskli/açık iddia sayısına ve tamamlanma yüzdesine bak.
2. "Risk değerlendirilmedi" yazan hücreler için "Risk Değerlendirmesi'nde Düzenle" bağlantısıyla doğal riski gir.
3. Riskli veya açık hücreye tıklayıp çalışma kağıdında prosedürü, kanıtı ve sonucu tamamla.
4. Kanıt yeterli olduğunda hücredeki listeden "Destekli"yi seçip onay düğmesine bas.
5. Satır sonundaki sonucu kontrol et; tüm satırlar desteklenene kadar devam et.
6. "PDF İndir" ile matrisi dosyaya ekle ve Tamamlama Merkezi'ne dön.

Sık yapılan hatalar

• Kanıt toplanmadan hızlı kaydetle iddiayı "Destekli" işaretlemek.
• Yüksek birleşik riskli iddialarda önerilen örneklem büyütmesini uygulamamak.
• Riskli işaretlenen iddianın rapor etkisini değerlendirmeden bırakmak.

İlgili mevzuat

BDS 315 (iddialar düzeyinde risk), BDS 330 (risklere karşı tepkiler), BDS 500 (denetim kanıtı).

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

Kalem çalışma kağıtları, Hesap × İddia Doğal Risk, Risk kayıtları, Tamamlama Merkezi.