Hesap Merkezi

Her finansal tablo kalemi için denetim zinciri tek satırda: tutar → önemlilik → risk → iddialar → çalışma kağıdı → SUP → kanıt → düzeltme → dipnot → rapor etkisi. Önemli ve yüksek riskli kalemler üstte. Ayrıntı için kalemin adına tıklayın.
PDF İndir
Örnek Üretim ve Ticaret A.Ş.
Denetim dosyası #165 · 2025 · BOBİ FRS · VKN 9998887776
Yazı:
Dosyalarım
Nasıl yapılır? — Hesap Merkezi

Amaç

Her finansal tablo kalemi için denetim zincirini (tutar, önemlilik, risk, iddialar, çalışma kağıdı, SUP, kanıt, düzeltme, dipnot, rapor etkisi) tek tabloda görmek ve eksik kalan işleri hızla bulmak.

Bu ekranda ne yaparsın

Bu ekran veri okur, bir şey kaydetmez. Üstteki kartlar kalem sayısını, önemli hesapları, yüksek riskli ve açık işi olan kalemleri özetler. Tabloda önemli ve yüksek riskli kalemler en üstte sıralanır. Kalem adına tıklayınca o kalemin çalışma kağıdı, "İz" bağlantısıyla Kalem İzi açılır; dipnot numarası dipnot taslağına götürür.

Adım adım

  1. Önemlilik girilmediyse önce Önemlilik ekranını tamamla; aksi halde "Önemli" sütunu yalnız risk kayıtlarına dayanır.
  2. Listenin üstündeki önemli ve yüksek riskli kalemlerden başla.
  3. Birleşik risk "Girilmedi" görünen kalemler için risk değerlendirmesini yap.
  4. "Açık iş", riskli/açık iddia veya tamamlanmamış çalışma kağıdı olan kalemin adına tıklayıp eksikleri gider.
  5. Kanıt sütunu boş olan önemli kalemlere belge ekle.
  6. Gerekirse "PDF İndir" ile tablonun çıktısını al.

Sık yapılan hatalar

  • Önemlilik girilmeden "Önemli: Hayır" sonucuna güvenmek.
  • Yalnız tutarı büyük kalemlere bakıp yüksek riskli küçük kalemleri atlamak.
  • Bu ekranda değişiklik yapılabileceğini sanmak; düzeltmeler ilgili çalışma kağıdında yapılır.

İlgili mevzuat

BDS 315 (risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi), BDS 330 (değerlendirilen risklere karşı tepkiler), BDS 230 (denetim belgelendirmesi).

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

Kalem çalışma kağıtları, Kalem İzi, Dipnot Taslağı, Önemlilik, Risk Değerlendirme.

28Finansal tablo kalemi
22Önemli hesap (performans önemliliği 359.450)
1Yüksek birleşik riskli kalem
22Açık işi olan kalem
Kalem Tutar Önemli Birleşik risk İddialar Çalışma kağıdı SUP Kanıt Düzeltme Dipnot Rapor etkisi
Stoklar İz
Finansal Durum Tablosu · 150, 151, 152, 153, 158, 159
4 açık iş
 9.253.709
önceki 7.540.000
 Evet Yüksek
Değerleme
1 açık risk kaydı
 3 / 5 desteklendi
2 riskli / açık
 İncelemede 1 / 1 - 7 kayıt
etki 293.709
 Not 7 Var
Maddi duran varlıklar İz
Finansal Durum Tablosu · 250, 252, 253, 254, 255, 257
1 açık iş
 75.518.237
önceki 14.030.000
 Evet Orta 3 / 4 desteklendi İncelemede - - 6 kayıt
etki 61.998.237
 Not 8 Yok
Hasılat İz
Kar veya Zarar Tablosu · 600, 601, 610, 611
2 açık iş
 57.075.429
önceki 42.300.000
 Evet Orta 2 / 5 desteklendi
2 riskli / açık
 Tamamlandı 1 / 1 - 5 kayıt
etki 5.725.429
 Not 14 Var
Ticari alacaklar İz
Finansal Durum Tablosu · 120, 121, 128, 129
2 açık iş
 9.940.000
önceki 8.090.000
 Evet Orta 2 / 5 desteklendi
2 riskli / açık
 Tamamlandı 1 / 1 - 2 kayıt
etki -380.000
 Not 5 Var
Diğer alacaklar İz
Finansal Durum Tablosu · 131, 136
2 açık iş
 740.000
önceki 455.000
 Evet Orta
1 açık risk kaydı
 - Hazırlanmadı - - - Not 6 Yok
Geçmiş yıllar karları İz
Finansal Durum Tablosu · 570
1 açık iş
 48.904.814
önceki 4.437.000
 Evet Girilmedi - Hazırlanmadı - - 1 kayıt
etki 43.509.814
 Not 13 Yok
Satışların maliyeti İz
Kar veya Zarar Tablosu · 620, 621
1 açık iş
 -41.042.259
önceki -31.000.000
 Evet Girilmedi - Hazırlanmadı - - 2 kayıt
etki -4.042.259
 Not 14 Yok
Sermaye düzeltme farkları İz
Finansal Durum Tablosu
1 açık iş
 16.911.707 Evet Girilmedi - Hazırlanmadı - - 1 kayıt
etki 16.911.707
 Not 13 Yok
Faaliyet giderleri İz
Kar veya Zarar Tablosu · 630, 631, 632
1 açık iş
 -8.821.012
önceki -6.680.000
 Evet Girilmedi - Hazırlanmadı - - 3 kayıt
etki -921.012
 Not 15 Yok
Ödenmiş sermaye İz
Finansal Durum Tablosu · 500
1 açık iş
 8.000.000
önceki 8.000.000
 Evet Girilmedi - Hazırlanmadı - - - Not 13 Yok
Kar yedekleri İz
Finansal Durum Tablosu · 540, 542
1 açık iş
 6.756.064
önceki 2.750.000
 Evet Girilmedi - Hazırlanmadı - - 2 kayıt
etki 3.156.064
 Not 13 Yok
Ticari borçlar İz
Finansal Durum Tablosu · 320, 321
1 açık iş
 4.750.000
önceki 4.050.000
 Evet Girilmedi - Hazırlanmadı - - - Not 5 Yok
Finansal borçlar İz
Finansal Durum Tablosu · 300, 303
1 açık iş
 3.700.000
önceki 3.250.000
 Evet Girilmedi - Hazırlanmadı - - - Not 11 Yok
Uzun vadeli finansal borçlar İz
Finansal Durum Tablosu · 400
1 açık iş
 3.600.000
önceki 4.200.000
 Evet Girilmedi - Hazırlanmadı - - - Not 11 Yok
Nakit ve nakit benzerleri İz
Finansal Durum Tablosu · 100, 102, 108
1 açık iş
 3.370.000
önceki 2.242.000
 Evet Girilmedi - Hazırlanmadı - - - Not 4 Yok
Uzun vadeli karşılıklar İz
Finansal Durum Tablosu · 472
1 açık iş
 1.850.000
önceki 1.500.000
 Evet Girilmedi - Hazırlanmadı - - - Not 10 Yok
Finansman giderleri İz
Kar veya Zarar Tablosu · 660, 661
1 açık iş
 -1.451.559
önceki -1.260.000
 Evet Girilmedi - Hazırlanmadı - - 2 kayıt
etki -151.559
 Not 11 Yok
Diğer borçlar İz
Finansal Durum Tablosu · 331, 335, 360, 361
1 açık iş
 1.410.000
önceki 1.410.000
 Evet Girilmedi - Hazırlanmadı - - - Not 6 Yok
Net Parasal Pozisyon Kazancı/Kaybı İz
Kar veya Zarar Tablosu
1 açık iş
 -1.340.829 Evet Girilmedi - Hazırlanmadı - - 41 kayıt
etki -1.340.829
 - Yok
Dönem vergi gideri ve dönem net karı veya zararı İz
Kar veya Zarar Tablosu · 691
1 açık iş
 -1.284.071
önceki -820.000
 Evet Girilmedi - Hazırlanmadı - - 1 kayıt
etki -134.071
 Not 16 Yok
Maddi olmayan duran varlıklar İz
Finansal Durum Tablosu · 260, 268
1 açık iş
 736.547
önceki 220.000
 Evet Girilmedi - Hazırlanmadı - - 2 kayıt
etki 576.547
 Not 8 Yok
Dönem karı vergi yükümlülüğü İz
Finansal Durum Tablosu · 370, 371
1 açık iş
 670.000
önceki 470.000
 Evet Girilmedi - Hazırlanmadı - - - Not 16 Yok
Ertelenmiş gelirler ve gider tahakkukları İz
Finansal Durum Tablosu · 381
 220.000
önceki 160.000
 Hayır Girilmedi - Hazırlanmadı - - - Not 9 Yok
Peşin ödenmiş giderler ve gelir tahakkukları İz
Finansal Durum Tablosu · 180
 104.432
önceki 70.000
 Hayır Girilmedi - Hazırlanmadı - - 1 kayıt
etki 9.432
 Not 9 Yok
Esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderler İz
Kar veya Zarar Tablosu · 642, 646, 649, 653, 654, 656, 659
 -93.125
önceki -20.000
 Hayır Girilmedi - Hazırlanmadı - - 9 kayıt
etki -203.125
 - Yok
Uzun vadeli ticari alacaklar İz
Finansal Durum Tablosu · 226
 60.000
önceki 60.000
 Hayır Girilmedi - Hazırlanmadı - - - Not 5 Yok
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler ve gelir tahakkukları İz
Finansal Durum Tablosu · 280
 47.572
önceki 25.000
 Hayır Girilmedi - Hazırlanmadı - - 1 kayıt
etki 7.572
 Not 9 Yok
Yatırım faaliyetlerinden gelir ve giderler İz
Kar veya Zarar Tablosu · 679, 689
 -44.663
önceki -15.000
 Hayır Girilmedi - Hazırlanmadı - - 2 kayıt
etki -4.663
 - Yok
Denetim Programı Denetim Dosyaları