102 - Bankalar

Amaç

Kasa ve banka hesaplarının mevcut olduğunu, kayıtlarla uyumlu olduğunu ve nakit yönetiminde olağan dışı durum bulunmadığını değerlendirmek.

Bu ekranda ne yaparsın

Banka bakiyelerini ekstre/teyitle, kasayı sayım veya bakiye seyriyle kontrol edersin. Negatif kasa günleri, sürekli yüksek kasa, ortaklarla nakit hareketi ve dövizli hesaplarda kur değerlemesi kritik başlıklardır.

Adım adım

1. Banka alt hesaplarını dönem sonu ekstresiyle karşılaştır; fark varsa mutabakat yap.
2. Kasa hesabının gün gün seyrini incele; negatif bakiye günlerini işaretle (kayıt dışı hasılat / eksik belge işareti).
3. Yüksek tutarlı nakit tahsilat/ödemeleri tevsik zorunluluğu açısından değerlendir.
4. Kasa ile ortaklar cari arasındaki hareketleri ve adat gereğini değerlendir.
5. Döviz kasası/bankası varsa dönem sonu kur değerlemesini kontrol et.

Hangi kanıtları toplarsın

• Banka ekstreleri ve (mümkünse) teyitler
• Kasa defteri / günlük kasa raporları
• Yüksek tutarlı nakit işlem belgeleri

Sık yapılan hatalar

• Negatif kasa günlerini görmezden gelmek.
• Sürekli yüksek kasayı ortaklar cari ve örtülü kâr dağıtımıyla ilişkilendirmemek.
• Banka bakiyesini ekstreyle karşılaştırmamak.

İlgili mevzuat

BDS 501, BDS 505, BDS 240; VUK tevsik zorunluluğu.

Tüm mevzuat rehberi

Bağlantılı ekranlar

Ortaklar cari çalışma kağıdı ve Adatlama modülü ile ilişkilidir.