Örnek Perakende ve Ticaret A.Ş.

Ay sonu ters bakiye kontrolü

Ay sonu kümülatif bakiyesi normal yönünün tersine olan bilanço hesaplarını (1–5 sınıfı) listeler; ör. eksi bakiyeli kasa (100), alacak bakiyeli alıcılar (120) ya da borç bakiyeli satıcılar (320). Amortisman/karşılık gibi düzenleyici hesaplar kendi normal yönlerine göre değerlendirilir. Bakiyeler fişin kayıt tarihine göredir (sonraki dosyada geriye dönük girilen fiş kendi ayındadır). Yıl sonu kapanış fişleri tespit edilirse varsayılan olarak dışarıda bırakılır (üstteki uyarı kutusu). Defter yıl ortasından başlıyorsa ve açılış kaydı yoksa bakiyeler eksik kalır. Bulgu incelemeye değer bir işarettir; kesin hata değildir.