Örnek Perakende ve Ticaret A.Ş.
Ay sonu mali oranlar
Defterdeki hesap bakiyelerinden, ay sonu kümülatif olarak türetilir. Bir mali tablo değildir: sınıf düzeyinde bakiyeler toplanır, dönem sonu düzeltme kayıtları yansımaz; dağıtılmamış 7'li sınıf (7/A) bakiyeleri gider sayılıp net kâra dahil edilir. Bakiyeler fişin kayıt tarihine göredir; yıl sonu kapanış fişleri tespit edilirse (üstteki uyarı kutusu) varsayılan olarak dışarıda bırakılır. Net kâr = 6'lı sınıfın net alacak bakiyesi. Alacak tahsil ve stok devir süreleri yıl başından geçen gün sayısına göredir. Sonuçlar yorum için başlangıç noktasıdır.
Likidite oranları
Kâr marjları (%)
| Ay | Cari | Asit-test | Nakit | Borç/Aktif | Brüt marj | Faaliyet marjı | Net marj | Alacak tahsil (gün) | Stok devir (gün) | Borç ödeme (gün) | Nakit dönüşüm (gün) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2025-06 | 6,28 | 2,95 | 2,35 | 15,9% | 100,0% | 100,0% | 95,0% | 0 | — | — | — |
Tanımlar: Cari oran = dönen varlıklar / kısa vadeli borçlar; Asit-test = (dönen varlıklar − stoklar) / kısa vadeli borçlar; Nakit = (10 + 11) / kısa vadeli borçlar; Borç/Aktif = yabancı kaynaklar (3+4) / toplam aktif; Alacak tahsil = 12'li hesaplar × gün / net satış; Stok devir = 15'li hesaplar (159 sipariş avansları hariç) × gün / satışların maliyeti (62); Borç ödeme = 32'li hesaplar × gün / satışların maliyeti; Nakit dönüşüm = alacak tahsil + stok devir − borç ödeme (ayrıntı: Nakit ve Alacak).