Örnek Perakende ve Ticaret A.Ş.
Ay sonu ters bakiye kontrolü
Ay sonu kümülatif bakiyesi normal yönünün tersine olan bilanço hesaplarını (1–5 sınıfı) listeler; ör. eksi bakiyeli kasa (100), alacak bakiyeli alıcılar (120) ya da borç bakiyeli satıcılar (320). Amortisman/karşılık gibi düzenleyici hesaplar kendi normal yönlerine göre değerlendirilir. Bakiyeler fişin kayıt tarihine göredir (sonraki dosyada geriye dönük girilen fiş kendi ayındadır). Yıl sonu kapanış fişleri tespit edilirse varsayılan olarak dışarıda bırakılır (üstteki uyarı kutusu). Defter yıl ortasından başlıyorsa ve açılış kaydı yoksa bakiyeler eksik kalır. Bulgu incelemeye değer bir işarettir; kesin hata değildir.
Gün sonu kümülatif bakiyesi normal yönünün tersinde olan hesaplar. Bakiye bir sonraki hareket gününe (son aralıkta verideki son güne) kadar aynı kaldığından takvim günü olarak sayılır. Aynı gün içindeki sıra bilinmediğinden gün içi eksiler değil, yalnızca gün sonu bakiyesi değerlendirilir.
Aya göre ters bakiyeli hesap sayısı
En büyük ters bakiyeler (mutlak, TL)
| Hesap | Normal yön | Ters takvim günü | İlk gün | Son gün | En büyük ters bakiye | Tarih | Not |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102 Bankalar | Borç | 4 | 25.06.2025 | 25.06.2025 | -70.800,00 | 25.06.2025 | Not ekle |