Örnek Holding Grubu — 2025 Konsolide (TMS/TFRS, herkese açık örnek)
Nasıl yapılır? — Konsolidasyon
Amaç
Grup şirketlerinin denetim dosyalarındaki tablolardan, grup yapısı ve eliminasyon kayıtlarıyla konsolide finansal tabloları, dipnotları, grup denetimi çalışma kağıdını ve konsolide denetçi raporunu hazırlamak.
Bu ekranda ne yaparsın
Grup yapısına bağlı ortaklıkları, iştirakleri ve iş ortaklıklarını pay oranı, edinim tarihi, yatırım tutarı ve edinim tarihindeki net varlıklarla eklersin. Yatırım–özkaynak eliminasyonu, şerefiye ve özkaynak yöntemi kayıtları otomatik üretilir. Grup içi bakiyeleri ilişkili taraf listelerinden karşılaştırıp tek tıkla elimine eder, grup içi kâr payı, stokta kalan kâr ve duran varlık satışı yardımcılarını veya elle kaydı kullanırsın. Konsolide finansal durum, kâr veya zarar, özkaynak ve nakit akış tablolarını, grup denetimi (BDS 600) bölümünü ve denetçi raporu bilgilerini aynı sayfada tamamlar; bitince konsolidasyonu kesinleştirir ve istersen sonraki yıla devredersin.
Adım adım
- "Bağlı ortaklık / iştirak ekle" ile grup üyelerini pay oranı, edinim tarihi, yatırım tutarı ve edinim net varlıklarıyla gir.
- Grup içi bakiyeler bölümünde mutabık bakiyeler için "Eliminasyon kaydı oluştur"a bas; fark çıkanları önce incele.
- Grup içi kâr payı, satış, stokta kalan kâr ve duran varlık satışı eliminasyonlarını yardımcılarla veya "Elle konsolidasyon kaydı ekle" ile gir.
- Özet kutularında denklik kontrolünü ve "Kontrol edilmesi gerekenler" uyarılarını gider.
- Konsolide tabloları, nakit akışını ve dipnotları incele; grup içi borç verme ve faiz nakit akışlarını ilgili bölüme gir.
- Grup denetimi (BDS 600) bölümünde grup önemliliğini, bileşenleri ve prosedürleri doldur; denetçi raporu imza ve kilit denetim konularını kaydet.
- Hata ve uyarı kalmayınca "Kesinleştir"e bas; PDF/Excel/Word çıktısını al, gerekiyorsa sonraki yıla devret.
Hangi kanıtları toplarsın
- Grup şirketlerinin ilişkili taraf listeleri ve grup içi mutabakat yazıları
- Pay alım-satım sözleşmeleri ve edinim tarihi net varlık hesaplaması
- Bileşen denetçilerine gönderilen talimat mektupları ve alınan raporlar
- Konsolide rapor (PDF/Excel) ve grup denetimi çalışma kağıdı (PDF)
Sık yapılan hatalar
- Fark çıkan grup içi bakiyeleri incelemeden elimine etmek (yoldaki ödeme veya mal, kayıt hatası olabilir).
- Kontrol devam ederken yapılan pay alım-satımlarını "pay değişiklikleri" tablosuna tarih sırasıyla girmemek.
- Yukarı yönlü satışta (bağlı ortaklık satıcı) satan şirketi seçmemek; kontrol gücü olmayan pay payı ayrılmaz.
- Grup içi borç verme ve faiz nakit akışlarını elle düzeltmeyi unutmak.
İlgili mevzuat
BOBİ FRS Bölüm 22 (konsolidasyon), Bölüm 21 (şerefiye); TFRS 10, TFRS 3, TFRS 11, TMS 28, TMS 36, TMS 21; BDS 600 (grup denetimleri), BDS 550 (ilişkili taraflar), BDS 700/701 (denetçi raporu ve kilit denetim konuları).
Bağlantılı ekranlar
Grup şirketlerinin denetim dosyaları ve İlişkili Taraflar listeleri, Şirketin Sunduğu Tablolar (STM-01 konsolide kapsam), Konsolidasyonlar listesi.
Herkese açık örnek (salt okunur).
Kurgusal bir grubun konsolidasyonunu, otomatik kayıtlarını, konsolide tablolarını ve PDF/Excel çıktısını inceleyebilirsiniz; bu sayfada değişiklik yapılamaz.
Kendi grubunuzu kurmak için üye girişi yapıp kendi denetim dosyalarınızla konsolidasyon açabilirsiniz.
TMS/TFRS kuralları uygulanıyor:
kontrol edilen bağlı ortaklıklar tam konsolide edilir (TFRS 10); şerefiye itfa edilmez, değer düşüklüğü TMS 36 testine göre girilir (TFRS 3);
iştirakler özkaynak yöntemiyle değerlenir (TMS 28); kontrol gücü olmayan paylar net varlıklardaki payla ölçülür.
TMS 29: grup şirketlerinin tutarları kendi dosyalarında düzeltilmiştir; edinim tarihi net varlıkları edinim ayından dönem sonuna düzeltme katsayısıyla taşınır.
Mutlaka bilinmesi gereken kurallar
Aşağıdaki durumlar otomatik hesaplanmaz veya sizin yapmanız gereken bir adım içerir. Bu kurallara uyulmazsa konsolide tablolar yanlış olur.
- Yurt dışı bağlı ortaklığın dosyası: Şirketin denetim dosyası kendi para biriminde (ör. EUR) hazırlanmalı ve bu dosyada enflasyon düzeltmesi yapılmamalıdır. TL'ye çevrim konsolidasyonda, grup yapısında girilen kurlarla yapılır.
- Yurt dışı bağlı ortaklığın şerefiyesi: Şerefiyenin TMS 21.47 uyarınca her dönem sonu kapanış kuruyla yeniden çevrilmesi için grup yapısında "edinim tarihi kuru" girilmelidir. Girilmezse şerefiye TL tutarıyla izlenir ve kur farkı oluşmaz.
- Pay alım-satımlarının girilmesi: Kontrol devam ederken yapılan her pay alımı veya satımı grup yapısındaki "pay değişiklikleri" tablosuna ayrı satır olarak, tarih sırasıyla girilmelidir; sahiplik oranı alanı tüm işlemlerden sonraki orandır. Girilmeyen işlem şerefiyeyi ve kontrol gücü olmayan payları bozar.
- Kontrol kaybından sonra elde kalan pay: Elde kalan pay %20 veya üzerindeyse bu yıl özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarda gösterilir. Konsolidasyonu "sonraki yıla devret" düğmesiyle taşırsanız şirket iştirak olarak otomatik eklenir (özkaynağını ve dönem kârını siz girersiniz); sonraki yılın konsolidasyonunu yeniden açarsanız şirketi iştirak olarak kendiniz eklemelisiniz.
Örnek: yurt dışı bağlı ortaklığın TL'ye çevrimi (%80 pay, EUR)
Kurlar: dönem sonu 40,00 · ortalama 35,00 · önceki dönem sonu 30,00 · önceki ortalama 28,00. Önceki dönem birikmiş çevrim farkı 0.
Çevrim farkı = 80 × 40 − 70 × 30 − 10 × 35 = 750 (dönem sonu net varlık − dönem başı net varlık − dönem kârı, her biri kendi kuruyla).
Konsolidasyonda %80'i (600) ana ortaklığın birikmiş diğer kapsamlı gelirinde (yabancı para çevrim farkları) — ve dönem hareketi diğer kapsamlı gelirde —,
%20'si (150) kontrol gücü olmayan payların içinde gösterilir. Edinim tarihi kuru girildiyse şerefiye de kapanış kuruyla yeniden çevrilir ve farkı tamamen ana ortaklığa yazılır.
Nakit akışında kalemler ortalama kurla çevrilir; dönem başı nakit önceki dönem sonu, dönem sonu nakit dönem sonu kuruyla; aradaki fark "kur farkının nakde etkisi" satırındadır.
Şirket elden çıkarıldığında (kontrol kaybı) birikmiş çevrim farkının ana ortaklık payı özkaynaktan çıkar: kâr veya zarara yeniden sınıflandırılıp elden çıkarma kazancına eklenir ve diğer kapsamlı gelirde eksi olarak gösterilir (TMS 21.48). Program önceki dönem sonundaki birikmiş farkı kullanır; yıl başından çıkış tarihine kadar oluşan fark varsa elle kayıtla eklenmelidir.
| Kalem | EUR | Kur | TL |
|---|---|---|---|
| Nakit (varlık) | 100 | dönem sonu 40 | 4.000 |
| Ticari borçlar (yükümlülük) | 20 | dönem sonu 40 | 800 |
| Hasılat / giderler → dönem kârı | 10 | ortalama 35 | 350 |
| Ödenmiş sermaye | 50 | tarihi (önceki çevrilmiş tutar) | 1.500 |
| Geçmiş yıllar kârları | 20 | tarihi | 600 |
| Yabancı para çevrim farkı | — | fark | 750 |
Şirket elden çıkarıldığında (kontrol kaybı) birikmiş çevrim farkının ana ortaklık payı özkaynaktan çıkar: kâr veya zarara yeniden sınıflandırılıp elden çıkarma kazancına eklenir ve diğer kapsamlı gelirde eksi olarak gösterilir (TMS 21.48). Program önceki dönem sonundaki birikmiş farkı kullanır; yıl başından çıkış tarihine kadar oluşan fark varsa elle kayıtla eklenmelidir.
Bu sürümün kapsamı ve açıklamalar
- Dönem içinde edinilen bağlı ortaklık: edinim tarihinden önceki gelir ve giderler konsolide kâr veya zarardan otomatik çıkarılır. Edinim tarihli ara dönem tablosu varsa grup yapısında "edinim öncesi dönem kârı"nı girin; girilmezse gün oranıyla hesaplanır.
- Dönem içinde elden çıkarılan bağlı ortaklık (kontrol kaybı): "elden çıkarma tarihi" girilir. Şirket dönem sonu finansal durumuna alınmaz, çıkışa kadarki sonuçları konsolide edilir, ana ortaklıktaki satış kârı konsolide tutara (bedel − çıkış tarihindeki net varlık payı − net şerefiye) düzeltilir. Elde kalan pay varsa oranı girilir: gerçeğe uygun değerle (TFRS 10.25) ölçülür.
- Kontrol değişmeden pay alımı / satımı ve kademeli edinim: grup yapısındaki "pay değişiklikleri" alanlarıyla otomatik hesaplanır (özkaynak işlemi; şerefiye ilk edinimdeki tutarında kalır; kademeli edinimde önceki pay gerçeğe uygun değerle yeniden ölçülür). Yıl içinde birden fazla işlem tarih sırasıyla girilebilir; hepsi otomatik hesaplanır.
- Yurt dışı bağlı ortaklık: dosyası kendi para biriminde hazırlanır (enflasyon düzeltmesi uygulanmaz); para birimi ve kurlar girilince TMS 21 uyarınca TL'ye çevrilir, çevrim farkı diğer kapsamlı gelirde izlenir; nakit akışında kur etkisi ayrı satırdadır. Edinim tarihi kuru girilirse şerefiye kapanış kuruyla yeniden çevrilir.
- İş ortaklıkları: ortak girişim özkaynak yöntemiyle (TFRS 11.24), müşterek faaliyet payı oranında satır satır (TFRS 11.20) alınır.
- Konsolide özkaynak değişim tablosu: ana ortaklığın kendi özkaynak hareketleri (sermaye artırımı, kâr payı, enflasyon düzeltmesi…) ayrı satırlarda gösterilir; kalan tutar "konsolidasyon etkisi" satırındadır (bağlı ortaklıkların edinim sonrası özkaynak hareketleri, kontrol gücü olmayan paylar, grup yapısı değişiklikleri) ve dipnotta açıklanmalıdır.
- Grup içi kâr payı: "Grup içi kâr payı" türünde girilen kayıtların tutarı, ana ortaklığın tahsilatı ve bağlı ortaklığın ödemesi olarak konsolide nakit akışından otomatik çıkarılır. Grup içi borç verme/alma nakit akışları elle düzeltilmelidir.
- Konsolide denetçi raporu: imza bilgileri ve grup denetimine özgü kilit denetim konuları 9. bölümde girilir; girilmezse ana ortaklık denetçi raporundan alınır ve raporda bu belirtilir.
Bağlı ortaklık / iştirak1 / 1
Konsolide toplam varlıklar202.090.993,65
Konsolide dönem kârı49.580.637,35
Ana ortaklık payı / kontrol gücü olmayan48.981.054,98 / 599.582,37
Denklik kontrolüDenk
Uygulanan özel işlemler
- Önceki dönem kâr veya zarar tablosu girilmemiş grup şirketi var (Örnek Holding Üretim A.Ş., Örnek Dağıtım A.Ş.). Bu yüzden konsolide kâr veya zarar, diğer kapsamlı gelir ve nakit akış tablolarında önceki dönem sütunu ile önceki dönem kâr dağılımı gösterilmez (yalnız konsolidasyon kayıtlarından oluşan, yanıltıcı bir tutar çıkardı). Karşılaştırmalı sunum için bu şirketlerin dosyalarına önceki dönem kâr veya zarar tutarlarını girin.
1. Grup yapısı
| Şirket | Tür | Pay % | Edinim | Yatırım | Edinim net varlıkları (düzeltilmiş) | Şerefiye (net) | Kontrol gücü olmayan pay | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Örnek Dağıtım A.Ş. dosya | Bağlı ortaklık Tam konsolidasyon |
80,00 | 01.01.2022 | 6.000.000,00 |
6.749.999,35
katsayı 4,6034
|
600.000,52 | 16.714.099,28 | |
| Örnek Lojistik A.Ş. | İştirak Özkaynak yöntemi |
30,00 | 01.01.2022 | 1.500.000,00 |
3.999.999,10
katsayı 4,6034
|
- | - |
2. Konsolidasyon kayıtları
Yatırım–özkaynak eliminasyonu, şerefiye değer düşüklüğü ve özkaynak yöntemi kayıtları grup yapısından otomatik üretilir. Grup içi alacak/borç, satış/alış, gerçekleşmemiş kâr ve kâr payı eliminasyonlarını aşağıdan ekleyin. Kâr veya zarara yazılan tutarlar dönem net kârıyla finansal duruma kendiliğinden taşınır.
Otomatik Örnek Dağıtım A.Ş. — yatırım ve özkaynak eliminasyonu (%80,00) · Yatırım–özkaynak eliminasyonu
Dayanak: TFRS 10.B86, TFRS 3.32
| Satır | Borç | Alacak | Önceki borç | Önceki alacak |
|---|---|---|---|---|
| Özkaynaklar · Ödenmiş Sermaye | 8.000.000,00 | - | 8.000.000,00 | - |
| Özkaynaklar · Sermaye Düzeltme Farkları | 16.911.706,64 | - | - | - |
| Özkaynaklar · Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 6.756.064,31 | - | 2.750.000,00 | - |
| Özkaynaklar · Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 48.904.813,61 | 59.058.068,17 | 4.437.000,00 | 6.749.600,52 |
| Özkaynaklar · Dönem Net Kârı/Zararı | 2.997.911,87 | 2.398.329,50 | 2.505.000,00 | 2.004.000,00 |
| Duran Varlıklar · İştirakler, İş Ortaklıkları ve Bağlı Ortaklıklardaki Yatırımlar | - | 6.000.000,00 | - | 6.000.000,00 |
| Özkaynaklar · Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | 16.714.099,28 | - | 3.538.400,00 |
| Duran Varlıklar · Şerefiye | 600.000,52 | - | 600.000,52 | - |
Otomatik Örnek Lojistik A.Ş. — özkaynak yöntemi (%30,00) · Özkaynak yöntemi
Dayanak: TMS 28.10, 28.32
| Satır | Borç | Alacak | Önceki borç | Önceki alacak |
|---|---|---|---|---|
| Duran Varlıklar · Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 2.100.000,27 | - | 1.875.000,27 | - |
| Duran Varlıklar · İştirakler, İş Ortaklıkları ve Bağlı Ortaklıklardaki Yatırımlar | - | 1.500.000,00 | - | 1.500.000,00 |
| KZ · Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kârlarından (Zararlarından) Paylar | - | 225.000,00 | - | 150.000,00 |
| Özkaynaklar · Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | - | 375.000,27 | - | 225.000,27 |
Elle Ana ortaklığın bağlı ortaklığa mamul satışı (grup içi hasılat ve maliyet) · Grup içi satış / alış
| Satır | Borç | Alacak | Önceki borç | Önceki alacak |
|---|---|---|---|---|
| KZ · Hasılat | 2.000.000,00 | - | - | - |
| KZ · Satışların Maliyeti (-) | - | 2.000.000,00 | - | - |
Elle Bağlı ortaklığın dönem sonu stoklarında kalan grup içi kâr · Gerçekleşmemiş kâr (stok / duran varlık)
| Satır | Borç | Alacak | Önceki borç | Önceki alacak |
|---|---|---|---|---|
| KZ · Satışların Maliyeti (-) | 150.000,00 | - | - | - |
| Dönen Varlıklar · Stoklar | - | 150.000,00 | - | - |
Grup içi bakiyeler — mutabakat
Grup şirketlerinin ilişkili taraf listelerinden (BDS 550) okunur: taraf, grup şirketine vergi kimlik numarası veya unvanla bağlanır; listede yazılan hesap kodlarının bakiyeleri karşılaştırılır. Mutabık bakiyeler tek tıkla elimine edilir; fark varsa (yoldaki ödeme/mal, kayıt hatası) önce incelenmelidir. Grup içi satış/alış, faiz ve kâr payı tutarları hesap bazında izlenmediğinden aşağıdan elle girilir.
| Alacaklı → Borçlu | Alacak | Borç | Fark | |
|---|---|---|---|---|
|
Örnek Holding Üretim A.Ş. → Örnek Dağıtım A.Ş.
alacak: İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (131) borç: İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (331)
|
650.000,00 | 300.000,00 | 350.000,00 | fark incelenmeli |
İlişkili taraf listeleri:
Örnek Holding Üretim A.Ş.
Örnek Dağıtım A.Ş.
Grup içi kâr payı
Bağlı ortaklığın özkaynak değişim tablosundaki kâr payı dağıtımından ana ortaklığa düşen kısım önerilir: ana ortaklığın kâr payı geliri (borç) / geçmiş yıllar kârları (alacak). Tutarı ana ortaklığın kayıtlarındaki temettü geliriyle karşılaştırın; kontrol gücü olmayan paylara ödenen kısım kendiliğinden düşer. Kayıt nakit akışından da tahsilat ve ödeme olarak çıkarılır.
Bağlı ortaklıkların özkaynak hareketlerinde dönem içi kâr payı dağıtımı bulunamadı (yurt dışı bağlı ortaklıklarda kayıt elle girilir).
3. Konsolidasyon çalışma tablosu (cari dönem)
| Kalem | Örnek Holding Üretim A.Ş. | Örnek Dağıtım A.Ş. | Toplam | Eliminasyon | Konsolide |
|---|---|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | |||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3.370.000,00 | 3.370.000,00 | 6.740.000,00 | - | 6.740.000,00 |
| Ticari Alacaklar | 9.940.000,00 | 9.940.000,00 | 19.880.000,00 | - | 19.880.000,00 |
| Diğer Alacaklar | 740.000,00 | 740.000,00 | 1.480.000,00 | - | 1.480.000,00 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 650.000,00 | 650.000,00 | 1.300.000,00 | - | 1.300.000,00 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 90.000,00 | 90.000,00 | 180.000,00 | - | 180.000,00 |
| Sözleşme Varlıkları | - | - | - | - | - |
| Stoklar | 9.043.708,88 | 9.043.708,88 | 18.087.417,76 | -150.000,00 | 17.937.417,76 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 314.431,89 | 314.431,89 | 628.863,78 | - | 628.863,78 |
| ARA TOPLAM | 23.408.140,77 | 23.408.140,77 | 46.816.281,54 | -150.000,00 | 46.666.281,54 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 23.408.140,77 | 23.408.140,77 | 46.816.281,54 | -150.000,00 | 46.666.281,54 |
| Duran Varlıklar | |||||
| Ticari Alacaklar | 60.000,00 | 60.000,00 | 120.000,00 | - | 120.000,00 |
| Diğer Alacaklar | - | - | - | - | - |
| Sözleşme Varlıkları | - | - | - | - | - |
| İştirakler, İş Ortaklıkları ve Bağlı Ortaklıklardaki Yatırımlar | 7.500.000,00 | - | 7.500.000,00 | -7.500.000,00 | - |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | - | - | - | 2.100.000,27 | 2.100.000,27 |
| Maddi Duran Varlıklar | 75.518.236,89 | 75.518.236,89 | 151.036.473,78 | - | 151.036.473,78 |
| Şerefiye | - | - | - | 600.000,52 | 600.000,52 |
| Şerefiye Dışındaki Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 736.547,13 | 736.547,13 | 1.473.094,26 | - | 1.473.094,26 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 47.571,64 | 47.571,64 | 95.143,28 | - | 95.143,28 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 83.862.355,66 | 76.362.355,66 | 160.224.711,32 | -4.799.999,21 | 155.424.712,11 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 107.270.496,43 | 99.770.496,43 | 207.040.992,86 | -4.949.999,21 | 202.090.993,65 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 2.800.000,00 | 2.800.000,00 | 5.600.000,00 | - | 5.600.000,00 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 900.000,00 | 900.000,00 | 1.800.000,00 | - | 1.800.000,00 |
| Ticari Borçlar | 4.750.000,00 | 4.750.000,00 | 9.500.000,00 | - | 9.500.000,00 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 4.750.000,00 | 4.750.000,00 | 9.500.000,00 | - | 9.500.000,00 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 470.000,00 | 470.000,00 | 940.000,00 | - | 940.000,00 |
| Diğer Borçlar | 1.160.000,00 | 1.160.000,00 | 2.320.000,00 | - | 2.320.000,00 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 300.000,00 | 300.000,00 | 600.000,00 | - | 600.000,00 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 860.000,00 | 860.000,00 | 1.720.000,00 | - | 1.720.000,00 |
| Sözleşme Yükümlülükleri | - | - | - | - | - |
| Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü | 670.000,00 | 670.000,00 | 1.340.000,00 | - | 1.340.000,00 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | - | - | - | - | - |
| ARA TOPLAM | 10.750.000,00 | 10.750.000,00 | 21.500.000,00 | - | 21.500.000,00 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 10.750.000,00 | 10.750.000,00 | 21.500.000,00 | - | 21.500.000,00 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 11.100.000,00 | 3.600.000,00 | 14.700.000,00 | - | 14.700.000,00 |
| Ticari Borçlar | - | - | - | - | - |
| Diğer Borçlar | - | - | - | - | - |
| Sözleşme Yükümlülükleri | - | - | - | - | - |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 1.850.000,00 | 1.850.000,00 | 3.700.000,00 | - | 3.700.000,00 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 1.850.000,00 | 1.850.000,00 | 3.700.000,00 | - | 3.700.000,00 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 12.950.000,00 | 5.450.000,00 | 18.400.000,00 | - | 18.400.000,00 |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 23.700.000,00 | 16.200.000,00 | 39.900.000,00 | - | 39.900.000,00 |
| Özkaynaklar | |||||
| Ödenmiş Sermaye | 8.000.000,00 | 8.000.000,00 | 16.000.000,00 | -8.000.000,00 | 8.000.000,00 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 16.911.706,64 | 16.911.706,64 | 33.823.413,28 | -16.911.706,64 | 16.911.706,64 |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 6.756.064,31 | 6.756.064,31 | 13.512.128,62 | -6.756.064,31 | 6.756.064,31 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 5.395.000,00 | 48.904.813,61 | 54.299.813,61 | 10.528.254,83 | 64.828.068,44 |
| Dönem Net Kârı/Zararı | 46.507.725,48 | 2.997.911,87 | 49.505.637,35 | -524.582,37 | 48.981.054,98 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 83.570.496,43 | 83.570.496,43 | 167.140.992,86 | -21.664.098,49 | 145.476.894,37 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | - | 16.714.099,28 | 16.714.099,28 |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 83.570.496,43 | 83.570.496,43 | 167.140.992,86 | -4.949.999,21 | 162.190.993,65 |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜK VE ÖZKAYNAKLAR | 107.270.496,43 | 99.770.496,43 | 207.040.992,86 | -4.949.999,21 | 202.090.993,65 |
| Hasılat | 57.075.428,98 | 57.075.428,98 | 114.150.857,96 | -2.000.000,00 | 112.150.857,96 |
| Satışların Maliyeti (-) | -41.042.258,51 | -41.042.258,51 | -82.084.517,02 | 1.850.000,00 | -80.234.517,02 |
| Brüt Kâr (Zarar) | 16.033.170,47 | 16.033.170,47 | 32.066.340,94 | -150.000,00 | 31.916.340,94 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | -4.100.000,00 | -4.100.000,00 | -8.200.000,00 | - | -8.200.000,00 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | -3.450.000,00 | -3.450.000,00 | -6.900.000,00 | - | -6.900.000,00 |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | -1.271.011,75 | -1.271.011,75 | -2.542.023,50 | - | -2.542.023,50 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 1.018.160,86 | 1.018.160,86 | 2.036.321,72 | - | 2.036.321,72 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | -1.511.185,93 | -1.511.185,93 | -3.022.371,86 | - | -3.022.371,86 |
| Esas Faaliyet Kârı (Zararı) | 6.719.133,65 | 6.719.133,65 | 13.438.267,30 | -150.000,00 | 13.288.267,30 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 355.237,17 | 355.237,17 | 710.474,34 | - | 710.474,34 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kârlarından (Zararlarından) Paylar | - | - | - | 225.000,00 | 225.000,00 |
| FİNANSMAN GİDERİ (GELİRİ) ÖNCESİ FAALİYET KÂRI (ZARARI) | 7.074.370,82 | 7.074.370,82 | 14.148.741,64 | 75.000,00 | 14.223.741,64 |
| Finansman Giderleri (-) | -1.451.558,90 | -1.451.558,90 | -2.903.117,80 | - | -2.903.117,80 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 42.168.984,89 | -1.340.828,72 | 40.828.156,17 | - | 40.828.156,17 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KÂRI (ZARARI) | 47.791.796,81 | 4.281.983,20 | 52.073.780,01 | 75.000,00 | 52.148.780,01 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | -1.284.071,33 | -1.284.071,33 | -2.568.142,66 | - | -2.568.142,66 |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | -1.284.071,33 | -1.284.071,33 | -2.568.142,66 | - | -2.568.142,66 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET KÂRI (ZARARI) | 46.507.725,48 | 2.997.911,87 | 49.505.637,35 | 75.000,00 | 49.580.637,35 |
| DÖNEM NET KÂRI (ZARARI) | 46.507.725,48 | 2.997.911,87 | 49.505.637,35 | 75.000,00 | 49.580.637,35 |
4. Konsolide Finansal Durum Tablosu
| Kalem | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | ||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6.740.000,00 | 4.484.000,00 |
| Ticari Alacaklar | 19.880.000,00 | 16.180.000,00 |
| Diğer Alacaklar | 1.480.000,00 | 910.000,00 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 1.300.000,00 | 800.000,00 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 180.000,00 | 110.000,00 |
| Sözleşme Varlıkları | - | - |
| Stoklar | 17.937.417,76 | 14.800.000,00 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 628.863,78 | 420.000,00 |
| ARA TOPLAM | 46.666.281,54 | 36.794.000,00 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 46.666.281,54 | 36.794.000,00 |
| Duran Varlıklar | ||
| Ticari Alacaklar | 120.000,00 | 120.000,00 |
| Diğer Alacaklar | - | - |
| Sözleşme Varlıkları | - | - |
| İştirakler, İş Ortaklıkları ve Bağlı Ortaklıklardaki Yatırımlar | - | - |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 2.100.000,27 | 1.875.000,27 |
| Maddi Duran Varlıklar | 151.036.473,78 | 28.060.000,00 |
| Şerefiye | 600.000,52 | 600.000,52 |
| Şerefiye Dışındaki Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1.473.094,26 | 440.000,00 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 95.143,28 | 50.000,00 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 155.424.712,11 | 31.145.000,79 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 202.090.993,65 | 67.939.000,79 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | ||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 5.600.000,00 | 4.800.000,00 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 1.800.000,00 | 1.700.000,00 |
| Ticari Borçlar | 9.500.000,00 | 8.100.000,00 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 9.500.000,00 | 8.100.000,00 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 940.000,00 | 780.000,00 |
| Diğer Borçlar | 2.320.000,00 | 2.360.000,00 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 600.000,00 | 1.000.000,00 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 1.720.000,00 | 1.360.000,00 |
| Sözleşme Yükümlülükleri | - | - |
| Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü | 1.340.000,00 | 940.000,00 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | - | - |
| ARA TOPLAM | 21.500.000,00 | 18.680.000,00 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 21.500.000,00 | 18.680.000,00 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | ||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 14.700.000,00 | 15.900.000,00 |
| Ticari Borçlar | - | - |
| Diğer Borçlar | - | - |
| Sözleşme Yükümlülükleri | - | - |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 3.700.000,00 | 3.000.000,00 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 3.700.000,00 | 3.000.000,00 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 18.400.000,00 | 18.900.000,00 |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 39.900.000,00 | 37.580.000,00 |
| Özkaynaklar | ||
| Ödenmiş Sermaye | 8.000.000,00 | 8.000.000,00 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 16.911.706,64 | - |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir | - | - |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 6.756.064,31 | 2.750.000,00 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 64.828.068,44 | 11.411.600,79 |
| Dönem Net Kârı/Zararı | 48.981.054,98 | 4.659.000,00 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 145.476.894,37 | 26.820.600,79 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 16.714.099,28 | 3.538.400,00 |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 162.190.993,65 | 30.359.000,79 |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜK VE ÖZKAYNAKLAR | 202.090.993,65 | 67.939.000,79 |
5. Konsolide Kâr veya Zarar Tablosu
| Kalem | 2025 | |
|---|---|---|
| Hasılat | 112.150.857,96 | |
| Satışların Maliyeti (-) | -80.234.517,02 | |
| Brüt Kâr (Zarar) | 31.916.340,94 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | -8.200.000,00 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | -6.900.000,00 | |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | -2.542.023,50 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 2.036.321,72 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | -3.022.371,86 | |
| Esas Faaliyet Kârı (Zararı) | 13.288.267,30 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 710.474,34 | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kârlarından (Zararlarından) Paylar | 225.000,00 | |
| FİNANSMAN GİDERİ (GELİRİ) ÖNCESİ FAALİYET KÂRI (ZARARI) | 14.223.741,64 | |
| Finansman Giderleri (-) | -2.903.117,80 | |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 40.828.156,17 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KÂRI (ZARARI) | 52.148.780,01 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | -2.568.142,66 | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | -2.568.142,66 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET KÂRI (ZARARI) | 49.580.637,35 | |
| DÖNEM NET KÂRI (ZARARI) | 49.580.637,35 | |
| Dönem kârının dağılımı | ||
| Kontrol gücü olmayan paylar | 599.582,37 | |
| Ana ortaklık payları | 48.981.054,98 | |
Önceki dönem sütunu gösterilmiyor: önceki dönem kâr veya zarar tablosu girilmemiş grup şirketi var (Örnek Holding Üretim A.Ş., Örnek Dağıtım A.Ş.). Bu durumda önceki dönem tutarları yalnız konsolidasyon kayıtlarından oluşur ve yanıltıcı olur. Aynı nedenle diğer kapsamlı gelir ve nakit akış tablolarında da önceki dönem sunulmaz.
5b. Konsolide Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
| Kalem | 2025 | |
|---|---|---|
| DÖNEM NET KÂRI (ZARARI) | 49.580.637,35 | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar, Vergi Öncesi | ||
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar, Vergi Öncesi | ||
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir, Vergi Öncesi | - | |
| Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarına İlişkin Toplam Vergiler | ||
| TOPLAM DİĞER KAPSAMLI GELİR | - | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 49.580.637,35 | |
| Toplam kapsamlı gelirin dağılımı | ||
| Kontrol gücü olmayan paylar | 599.582,37 | |
| Ana ortaklık payları | 48.981.054,98 | |
Grup şirketlerinin diğer kapsamlı gelir kalemleri toplanır; bağlı ortaklıklarınki sahiplik oranına göre kontrol gücü olmayan paylarla paylaşılır.
Dönem içinde edinilen bağlı ortaklığın diğer kapsamlı geliri edinimden sonraki, elden çıkarılanınki çıkışa kadarki süre için (gün oranıyla) alınır; çıkışta kâr veya zarara
aktarılacak tutarlar (yeniden sınıflandırma) elle kayıtla girilir. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirindeki pay ayrı satırlarda gösterilir.
6. Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
| Hareket | Ödenmiş Sermaye | Sermaye Düzeltme Farkları | Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | Dönem Net Kârı/Zararı | Kontrol Gücü Olmayan Paylar | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Önceki dönem sonu bakiyeleri | 8.000.000,00 | - | 2.750.000,00 | 11.411.600,79 | 4.659.000,00 | 3.538.400,00 | 30.359.000,79 |
| Önceki dönem kârının geçmiş yıllara transferi | - | - | - | 4.659.000,00 | -4.659.000,00 | - | - |
| Dönem net kârı (zararı) | - | - | - | - | 48.981.054,98 | 599.582,37 | 49.580.637,35 |
| Ana ortaklık — Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış (Azalış) | - | - | 850.000,00 | -1.547.000,00 | - | - | -697.000,00 |
| Ana ortaklık — Enflasyon Düzeltmesi Etkisi (TMS 29) | - | 16.911.706,64 | 3.156.064,31 | - | - | - | 20.067.770,95 |
| Bağlı ortaklık (Örnek Dağıtım A.Ş.) — Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış (Azalış) | - | - | - | -557.600,00 | - | -139.400,00 | -697.000,00 |
| Bağlı ortaklık (Örnek Dağıtım A.Ş.) — Enflasyon Düzeltmesi Etkisi (TMS 29) | - | - | - | 50.862.067,65 | - | 12.715.516,91 | 63.577.584,56 |
| Diğer konsolidasyon etkisi (grup içi işlemlerin eliminasyonu, ayrı gösterilemeyen bağlı ortaklık hareketleri, yuvarlama) | - | - | - | - | - | - | - |
| Dönem sonu bakiyeleri | 8.000.000,00 | 16.911.706,64 | 6.756.064,31 | 64.828.068,44 | 48.981.054,98 | 16.714.099,28 | 162.190.993,65 |
"Ana ortaklık —" satırları ana ortaklığın kendi özkaynak değişim tablosundan alınır. "Bağlı ortaklık (…) —" satırları bağlı ortaklığın kendi özkaynak
değişim tablosundaki hareketlerdir (sermaye artırımı, enflasyon düzeltmesi vb.): grup payı geçmiş yıllar kârlarına, kalan kısmı kontrol gücü olmayan paylara yazılır;
kâr payında yalnız kontrol gücü olmayan paylara ödenen kısım gösterilir. Yıl içinde edinilen, çıkarılan, payı değişen, yurt dışındaki veya müşterek faaliyet olarak
eklenen şirketlerin hareketleri ayrı gösterilmez. "Konsolidasyon etkisi" satırı bakiyelerden türetilen kalandır ve konsolide dipnotta açıklanmalıdır.
7. Konsolide Nakit Akış Tablosu
Grup içi borç verme, sermaye artırımı ve faiz nakit akışları (0)
Bağlı ortaklıkların sermaye artırımına grup katılımı (grup yapısındaki artırımlardan) otomatik çıkarılır. Grup içi borç verme (geri ödemede eksi) ve
faiz tutarlarını buraya girin: ödeyen şirketin çıkışı ve alan şirketin girişi konsolide nakit akışından çıkarılır (TMS 7).
| Kalem | 2025 |
|---|---|
| A. İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | 5.860.000,00 |
| Dönem Net Kârı (Zararı) | 49.580.637,35 |
| Konsolidasyon düzeltmelerinin kâr etkisi (nakit dışı) | -75.000,00 |
| Dönem Net Kârı (Zararı) Mutabakatıyla İlgili Düzeltmeler | -38.595.637,35 |
| Amortisman ve İtfa Gideriyle İlgili Düzeltmeler | 3.020.000,00 |
| Karşılıklarla İlgili Düzeltmeler | 700.000,00 |
| Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) ile İlgili Düzeltmeler | -42.315.637,35 |
| Toplam Düzeltmeler | -38.595.637,35 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | -5.450.000,00 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) | -2.510.000,00 |
| Ticari Alacaklardaki Azalışlar (Artışlar) | -3.700.000,00 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalışlar (Artışlar) | -570.000,00 |
| Peşin Ödenmiş Giderler ve Gelir Tahakkuklarındaki Azalışlar (Artışlar) | -190.000,00 |
| Ticari Borçlardaki Artışlar (Azalışlar) | 1.400.000,00 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artışlar (Azalışlar) | 120.000,00 |
| Faaliyetlerden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | 5.460.000,00 |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 400.000,00 |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | -1.910.000,00 |
| Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (-) | -1.880.000,00 |
| Diğer Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (-) | -30.000,00 |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | -1.694.000,00 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (-) | -300.000,00 |
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) | -1.394.000,00 |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) (A+B+C+D) | 2.256.000,00 |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) (A+B+C+D+E) | 2.256.000,00 |
| F. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 4.484.000,00 |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D+E+F+G) | 6.740.000,00 |
Grup şirketlerinin nakit akışları toplanır (nakit elimine edilmez); başlangıç kârı konsolide tutardır, aradaki fark "konsolidasyon düzeltmelerinin kâr etkisi" satırındadır.
"Grup içi kâr payı" türündeki kayıtların tutarı tahsilat ve ödeme olarak otomatik çıkarılır. Grup içi borç verme/alma nakit akışları elle düzeltilmelidir.
Konsolide dipnotlar (tutarlı notlar)
Grup şirketlerinin dipnot başlıkları konsolide tutarlarla doldurulur ve konsolide raporda konsolidasyon notlarından sonra (Not 8'den itibaren) yer alır. Her notta cari dönem tutarının grup şirketlerine dağılımı ve konsolidasyon düzeltmesi gösterilir; açıklama metinleri grup için ayrıca yazılmalıdır.
Not 8. Nakit ve nakit benzerleri (1 kalem)
| Kalem | Örnek Holding Üretim A.Ş. | Örnek Dağıtım A.Ş. | Düzeltme | Konsolide 2025 | Konsolide 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3.370.000,00 | 3.370.000,00 | - | 6.740.000,00 | 4.484.000,00 |
Not 9. Ticari alacaklar ve borçlar (4 kalem)
| Kalem | Örnek Holding Üretim A.Ş. | Örnek Dağıtım A.Ş. | Düzeltme | Konsolide 2025 | Konsolide 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 9.940.000,00 | 9.940.000,00 | - | 19.880.000,00 | 16.180.000,00 |
| Ticari Alacaklar | 60.000,00 | 60.000,00 | - | 120.000,00 | 120.000,00 |
| Ticari Borçlar | 4.750.000,00 | 4.750.000,00 | - | 9.500.000,00 | 8.100.000,00 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 4.750.000,00 | 4.750.000,00 | - | 9.500.000,00 | 8.100.000,00 |
Not 10. Diğer alacaklar ve borçlar (7 kalem)
| Kalem | Örnek Holding Üretim A.Ş. | Örnek Dağıtım A.Ş. | Düzeltme | Konsolide 2025 | Konsolide 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Diğer Alacaklar | 740.000,00 | 740.000,00 | - | 1.480.000,00 | 910.000,00 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 650.000,00 | 650.000,00 | - | 1.300.000,00 | 800.000,00 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 90.000,00 | 90.000,00 | - | 180.000,00 | 110.000,00 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 470.000,00 | 470.000,00 | - | 940.000,00 | 780.000,00 |
| Diğer Borçlar | 1.160.000,00 | 1.160.000,00 | - | 2.320.000,00 | 2.360.000,00 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 300.000,00 | 300.000,00 | - | 600.000,00 | 1.000.000,00 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 860.000,00 | 860.000,00 | - | 1.720.000,00 | 1.360.000,00 |
Not 11. Stoklar (1 kalem)
| Kalem | Örnek Holding Üretim A.Ş. | Örnek Dağıtım A.Ş. | Düzeltme | Konsolide 2025 | Konsolide 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Stoklar | 9.043.708,88 | 9.043.708,88 | -150.000,00 | 17.937.417,76 | 14.800.000,00 |
Not 12. Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (2 kalem)
| Kalem | Örnek Holding Üretim A.Ş. | Örnek Dağıtım A.Ş. | Düzeltme | Konsolide 2025 | Konsolide 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar | 75.518.236,89 | 75.518.236,89 | - | 151.036.473,78 | 28.060.000,00 |
| Şerefiye Dışındaki Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 736.547,13 | 736.547,13 | - | 1.473.094,26 | 440.000,00 |
Not 13. Peşin ödenmiş giderler, gelir tahakkukları ve ertelenmiş gelirler (1 kalem)
| Kalem | Örnek Holding Üretim A.Ş. | Örnek Dağıtım A.Ş. | Düzeltme | Konsolide 2025 | Konsolide 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Peşin Ödenmiş Giderler | 314.431,89 | 314.431,89 | - | 628.863,78 | 420.000,00 |
Not 14. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler, taahhütler (2 kalem)
| Kalem | Örnek Holding Üretim A.Ş. | Örnek Dağıtım A.Ş. | Düzeltme | Konsolide 2025 | Konsolide 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 1.850.000,00 | 1.850.000,00 | - | 3.700.000,00 | 3.000.000,00 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 1.850.000,00 | 1.850.000,00 | - | 3.700.000,00 | 3.000.000,00 |
Not 15. Finansal borçlar (4 kalem)
| Kalem | Örnek Holding Üretim A.Ş. | Örnek Dağıtım A.Ş. | Düzeltme | Konsolide 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 2.800.000,00 | 2.800.000,00 | - | 5.600.000,00 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 900.000,00 | 900.000,00 | - | 1.800.000,00 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 11.100.000,00 | 3.600.000,00 | - | 14.700.000,00 |
| Finansman Giderleri (-) | -1.451.558,90 | -1.451.558,90 | - | -2.903.117,80 |
Not 16. Özkaynaklar (5 kalem)
| Kalem | Örnek Holding Üretim A.Ş. | Örnek Dağıtım A.Ş. | Düzeltme | Konsolide 2025 | Konsolide 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 8.000.000,00 | 8.000.000,00 | -8.000.000,00 | 8.000.000,00 | 8.000.000,00 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 16.911.706,64 | 16.911.706,64 | -16.911.706,64 | 16.911.706,64 | - |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 6.756.064,31 | 6.756.064,31 | -6.756.064,31 | 6.756.064,31 | 2.750.000,00 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 5.395.000,00 | 48.904.813,61 | 10.528.254,83 | 64.828.068,44 | 11.411.600,79 |
| Dönem Net Kârı/Zararı | 46.507.725,48 | 2.997.911,87 | -524.582,37 | 48.981.054,98 | 4.659.000,00 |
Not 17. Hasılat ve satışların maliyeti (2 kalem)
| Kalem | Örnek Holding Üretim A.Ş. | Örnek Dağıtım A.Ş. | Düzeltme | Konsolide 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 57.075.428,98 | 57.075.428,98 | -2.000.000,00 | 112.150.857,96 |
| Satışların Maliyeti (-) | -41.042.258,51 | -41.042.258,51 | 1.850.000,00 | -80.234.517,02 |
Not 18. Faaliyet giderleri (3 kalem)
| Kalem | Örnek Holding Üretim A.Ş. | Örnek Dağıtım A.Ş. | Düzeltme | Konsolide 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri (-) | -4.100.000,00 | -4.100.000,00 | - | -8.200.000,00 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | -3.450.000,00 | -3.450.000,00 | - | -6.900.000,00 |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | -1.271.011,75 | -1.271.011,75 | - | -2.542.023,50 |
Not 19. Vergi (3 kalem)
| Kalem | Örnek Holding Üretim A.Ş. | Örnek Dağıtım A.Ş. | Düzeltme | Konsolide 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü | 670.000,00 | 670.000,00 | - | 1.340.000,00 |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | -1.284.071,33 | -1.284.071,33 | - | -2.568.142,66 |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | -1.284.071,33 | -1.284.071,33 | - | -2.568.142,66 |
8. Grup denetimi (BDS 600)
Çalışma kağıdı (PDF)Şirketin konsolide tabloları (STM-01)
Ana ortaklığın denetime sunduğu konsolide finansal tablolar versiyonlu girilir ve bu sayfadaki konsolide tablolarla kalem bazında karşılaştırılır; nihai tablonun yönetim onayı kaydedilir. Şirket konsolide tablo vermezse bu bölüm boş kalır ve konsolidasyon bugünkü gibi sürer.
Karşılaştırılan versiyon: v1 (Teslim Alındı) ·
Yönetim onayı: nihai versiyon yok
- Hazır — Şirket tablosunda bilanço dengesi: Toplam varlıklar ve kaynaklar eşit (202.090.993,65).
- Hazır — Şirket tablosunda dönem kârı: Kâr veya zarar tablosu ile bilanço dönem kârı tutarlı (49.580.637,35) (kontrol gücü olmayan payların 599.582,37 tutarındaki kâr payı dikkate alındı).
- Kontrol Gerekir — Şirket tablosu ↔ YMMNet tablosu: 4 kalemde fark var (mutlak toplam 29.900.000,00). Her fark açıklanmalı: YMMNet'te eksik bir düzeltme, eşleme ya da konsolidasyon kaydı mı, yoksa şirketin tablosunda hata mı (denetim farkı)? Açıkça önemsiz eşiği aşan 4 satır; genel önemliliği (513.500,00) aşan 2 satır.
- Kontrol Gerekir — Karşılaştırmalı (önceki dönem) tutarlar: Şirketin önceki dönem sütunu 2 kalemde farklı (mutlak toplam 31.800.000,00). Önceki yıl yayımlanan tabloyla tutarlılık, yeniden sınıflandırma ve geçmişe dönük düzeltmeler değerlendirilmeli (BDS 710).
- Atlandı — Nihai şirket tablosu ↔ bağımsız denetim raporundaki tablo: Karşılaştırılan versiyon geçerli nihai versiyon değil; bu kontrol nihai versiyonda yapılır.
9. Konsolide denetçi raporu — imza ve kilit denetim konuları
Grup denetçisinin konsolide finansal tablolara ilişkin raporu (BDS 700/701, BDS 600). Burada girilen bilgiler konsolide rapora basılır; boş bırakılan bölüm ana ortaklık denetçi raporundan alınır ve raporda bu not edilir. Grup denetiminde konsolidasyon süreci, şerefiye ve bileşen denetçilerinin çalışmaları sık görülen kilit konulardır.